Файл: Управление формированием прибыли.pdf

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность исследуемой проблемы заключается в том, что без грамотного анализа результатов финансовой банковской деятельности и выявления факторов, влияющих на эту деятельность невозможно повысить уровень получаемой прибыли и рентабельности. Анализ эффективности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия.

Анализ финансовой деятельности банка производится одновременно с анализом ликвидности баланса банка, и на основании полученных результатов делаются выводы относительно надежности банка в целом. Целью анализа банковской деятельности с точки зрения ее финансовых результатов является выявление резервов роста прибыльности банка и на этой основе формулирование рекомендаций руководству банка по проведению соответствующей политики в области пассивных и активных операций.

Сумма всех позитивных и негативных действий руководства и персонала банка в обобщенном виде проявляется в конечном финансовом результате деятельности банка - прибыли.

Многообразие факторов, оказывающих влияние на результаты деятельности коммерческих банков, определяет необходимость рассмотрения этих результатов в процессе их исследования как многофункциональной и многоцелевой экономической системы.

Целью курсовой работы является проведение анализа эффективности деятельности коммерческого банка и разработка предложений по увеличению его прибыли.

Исходя из цели, сформулируем задачи работы:

- определить систему оценки финансовых результатов и эффективности деятельности коммерческого банка;

• дать характеристику деятельности ПАО «БинБанк»;

- разработать предложения по увеличению прибыли за счет совершенствования обслуживания юридических лиц;

- выявить направления увеличения прибыли банка за счет совершенствования депозитной политики по физическим лицам.

Значительный вклад в разработку методики анализа деятельности коммерческих банков внесли Л.Г. Батракова, СВ. Бойко, СЮ. Буевич, Н.Ф. Васильева, Ю.Г. Вешкин, Е.Б. Герасимова, Л.Т. Гиляровская, Е.П. Жарковская, М.В. Ключников, О.Г. Королев, Д.В. Лысенко, А.Ю. Петров, В.И. Петрова, Н.С Рогожина, И.О. Сорокина, В.Е. Черкасов, А.Д. Шеремет, Г.Н. Щербакова, а

также зарубежные авторы Гилл Э., Грининг X., Коттер Р., Рид Э., Смит Р., Синки Д.Ф., Хелферт Э. и другие.

Структура и объем работы обусловлены логикой и результатами исследования. Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованной литературы и приложений. В первой главе выявлены теоретические аспекты анализа формирования прибыли банка. Вторая глава посвящена разработке предложений по увеличению его прибыли. В заключении сделаны выводы по проделанной работе, предложены основные направления по управлению формированием прибыли Операционного офиса «Орел» ПАО «БинБанк».

Методологической основой исследования является диалектический метод научного познания. В соответствии с характером темы и объектами изучения в работе применены экономико-статистический, экономико-математический, расчетно-аналитический и другие методы исследования.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ ПРИБЫЛИ БАНКА

• 1. Оценка эффективности деятельности коммерческого банка

Основным вектором банковской деятельности является максимизация прибыли от активных и пассивных операций при минимизации потерь. Следовательно, необходим тщательный анализ ситуационных рисков и прочих факторов, оказывающих влияние на прибыль и убытки. [5, с.304]

В России оценка эффективности банковской деятельности предполагает:

• анализ расходов;
• анализ доходов;
• анализ рентабельности банковских операций;
• анализ прибыльности банковской деятельности. [14, с.85]

Анализ финансовых результатов позволяет идентифицировать источники увеличения доходности банковских операций, оценить уровень риска отдельных операций, найти варианты снижения издержек банка, а также определить стабильность получаемой банком прибыли. Результаты анализа финансовых результатов необходимы для постоянной корректировки политики привлечения источников финансирования и размещения активов, управления ликвидностью и рисками, а также развитию бизнеса в целом.

Анализ доходов банка проводят для определения их стабильности. При этом доходы группируются по видам и операциям, и рассматриваются в динамике. [9, с.126] Валовой доход банка бывает процентным, при начислении процентов по ссудам и ценным бумагам, и непроцентным. Непроцентный доход включает:

- доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды, совместная
деятельность);

- доходы от валютных операций;

- комиссионный доход (факторинг, гарантии, хранение ценностей,
консалтинг);

- комиссии по корсчетам, штрафы и другие доходы.

Таким образом, увеличение доходов банка определяется выявлением и увеличение уровня доходности отдельных банковских операций с увеличением доли наиболее прибыльных активов.

К активам, приносящим доход банку, относят краткосрочные и долгосрочные ссуды, кредиты другим банкам, ссудную задолженность по факторингу, ценные бумаги, средства в совместной деятельности. Их оптимальная доля составляет 80-85%.

Касса, корсчет, резервный счет, объем основных средств, сумма иммобилизованных собственных средств не приносят банку доход. Наращивание данных активов уменьшает доходность банка, однако ликвидность при этом увеличивается. [16, с.156]

По виду банковской деятельности выделяют:

1. операционные доходы: проценты по ссудам, комиссии по услугам и корсчетам; доходы от валютных операций и операций с ЦБ;
2. доходы от небанковских операций;
3. прочие доходы: штрафы; проценты и комиссия прошлых лет.

По признаку стабильности доходы бывают стабильными, как правило, от основного деятельности банка, и нестабильными, носящие разовый характер.

Растущая динамика доходов банка говорит о правильном управлении активными операциями. Анализ структуры доходов предполагает определение удельного веса каждого вида дохода.

Для оценки отдельных операций и деятельности банка в целом используют показатель чистой процентной маржи и чистого спрэда от кредитных операций. Чистая процентная маржа показывает прибыльность работающих активов и определяется следующим образом:

ПМ = (ЧПД / Аср) х 100% (1)

где: ЧПД - чистые процентные доходы.

Чистые процентные доходы рассчитываются на основе акта Банка России о порядке формирования показателей формы «Отчет о прибылях и убытках» по начислению с разделением отчетных периодов. Низкое значение данного показателя указывает на значительную долю проблемных ссуд, в то время как высокий уровень означает наличие значительных рисков кредитных операций.

Показатель чистого спрэда от кредитных операций показывает разброс процентных ставок между вложениями и привлечением средств:

СП=ПД / А-ПР/ОБ (2)

где: ПД - процентные доходы,

А - активы,

ПР - процентные расходы,

ОБ - обязательства.

Высокий уровень спрэда свидетельствует о высоком риске кредитных операций, низкий - о высокой доле проблемных ссуд или низком объеме ссудных операций. [9, с.40]

Анализ доходности деятельности банка используется при формировании кредитной и процентной политики, а также для выявления наименее прибыльных операций и разработке мероприятий по увеличению доходов. [9, с.41]

Анализ доходов и расходов банка направлен на выявление наиболее значимых статей и факторов влияния на чистую прибыль. Факторный анализ используют для качественной оценки и анализа прибыли. Для количественной оценки прибыли используют анализ показателей прибыльности и рентабельности.

Прибыль банка - это финансовый результат его деятельности в виде превышения доходов над расходами.

Прибыль является наиболее эффективным источником финансирования собственного капитала. Следует отметить, что выполнение норматива достаточности капитала жестко контролируется Центральным банком. [9, с.42]

Прибыль является источником покрытия издержек, связанных с невозвратами кредитов и источником формирования дивидендов.

Прибыльность банковской деятельности характеризуется показателями

рентабельности активов и рентабельности капитала.

Показатель прибыльности активов характеризует эффективность работы банка в целом и рассчитывается следующим образом:

ПНА = Прибыль / Средние суммарные активы

Для оценки прибыльности основных операций банка используют модификацию данного показателя:

ПHA₁ = (Прибыль - Нестабильный доход) / Средние суммарные активы

Также необходимо оценить изменение динамики доли налогов и сравнить результаты с рыночными тенденциями и темпами изменения немодифицированного показателя прибыльности активов. В данном случае расчеты производят следующим образом:

ПНА₂ = Прибыль до уплаты налогов / Средние суммарные активы

На практике дополнительно рассчитывают аналогичные модификации оценки прибыли, создаваемой одним сотрудником для анализа общего качества управления банком.

Оценивая эффективность использования капитала для оперативного погашения неученых и возникающих потерь банка связанных с невозвратами активов, а также средств акционеров используют показатель прибыльности капитала банка [4, с.121]:

ПНК = Прибыль / Средний размер капитала

Коэффициент прибыльности капитала имеет модификации аналогичные показателю прибыльности активов.

ПHК₁ = (Прибыль - Нестабильный доход) / Средний размер капитала

ПНК₂ = Прибыль до уплаты налогов / Средний размер капитала

Значение данных показателей сложно переоценить, Центральный банк РФ проводит анализ показателей прибыльности и рентабельности перед приемом банка в систему страхования вкладов.

Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» определена коммерческая природа этой деятельности, направленная на максимизацию прибыли. Величина полученной прибыли (или убытка) отражает в себе финансовые результаты всех активных и пассивных операций банка. [2]

Поэтому оценка прибыли и факторов, влияющих на ее величину, является одним из ключевых вопросов финансового анализа и оценки эффективности деятельности коммерческого банка.

Прибыль является качественным показателем, характеризующим абсолютный эффект (результат) деятельности. На ее величину влияет большое количество факторов. Исходя из экономической природы прибыли (П) как разницы между доходами и расходами, всю совокупность факторов, влияющих на ее величину, можно разделить на две группы: факторы, определяющие величину доходов (Д) и факторы, определяющие величину расходов (Р), то есть: [15, с.62]

П = Д-Р (3)

В свою очередь, совокупная величина доходов определяется величиной доходов, получаемых с единицы продукции (работ, услуг), то есть ценой (Цi) и

объемом продаж (Oi):

Д = ∑ (Oi х Цi) (4)

Совокупная величина расходов определяется удельными расходами на единицу потребленных ресурсов (Cj) и объемом потребленных ресурсов на производство и реализацию продукции (Oj):

P = ∑ (Cj x Oj) (5)

Исследование влияния этих факторов (Oi и Цi на Д; Cj и Oj на Р; Д и Р на П) и является основой методики факторного анализа финансовых результатов деятельности (дальнейшая детализация анализа может быть выполнена путем исследования факторов, повлиявших на величины Oi, Цi, Cj и Oj). [7, с.240]

Наиболее сложным, на наш взгляд, является анализ прибыльности операций и направлений деятельности банка. Поэтому более целесообразным, на наш взгляд, здесь будет не анализ составляющих прибыли, а анализ чистых доходов и их влияние на величину прибыли.

Так, на основе данных отчета о прибылях и убытках, путем сопоставления соответствующих доходов и расходов по разделам определяются (номер соответствует разделу формы 0409102): чистый процентный доход (1); чистый доход от других банковских операций (2); чистый доход по операциям с ценными бумагами (3); чистые другие операционные доходы (6). Здесь уместно подвести промежуточный итог, который покажет величину чистых доходов непосредственно от банковской деятельности (1+2+3+6). К этой величине добавляются: доходы от участия в капитале (4); чистый доход от переоценки активов и пассивов (5-4); чистые прочие доходы (7). В результате будет получен чистый доход банка. Из него вычитаются расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации (6) и получается окончательный финансовый результат за анализируемый период.