Файл: Организация страхового дела в Российской Федерации.pdf

ВВЕДЕНИЕ

Максимизация прибыли является наиболее очевидной фундаментальной целью управления коммерческой организацией. Эта цель обеспечивает как улучшение финансового состояния компании, так и рост инвестиционной привлекательности и, следовательно, стоимости фирмы.

Это справедливо и для организаций страхового сектора. Страховая деятельность – это в основном коммерческая деятельность. Страховые компании существуют в форме хозяйственных обществ и потому цель управления их деятельностью также заключается в максимизации финансового результата. Вместе с тем, в отличие от большинства других видом деятельности, страховая деятельность является исключительной, то есть возможности для диверсификации бизнеса у страховой компании отсутствуют. В этой связи у страховых компаний также отсутствуют резервы увеличения финансовых результатов.

Кроме того, особенностью страхового бизнеса является то, что он с одной стороны включен в систему риск-менеджмента своих клиентов, так как страхование обеспечивает распределение ущерба и тем самым минимизацию последствий для каждого отдельного клиента. С другой стороны, являясь коммерческой организацией, страховая компания несет характерные, общие для бизнеса риски: политический, финансовый, инвестиционный и т.п.

Именно эти обстоятельства: фундаментальная направленность управления страховой организацией как коммерческого предприятия на максимизацию финансовых результатов и исключительный характер страховой деятельности определяют актуальность выбранной темы работы.

Целью работы является анализ организации страхового дела и разработка предложений по повышению эффективности управления деятельностью АО «Страховая группа Уралсиб».

Для достижения цели работы необходимо решить следующие задачи:

- рассмотреть теоретические основы организации и управления страховой компанией, аспекты повышения эффективности управления страховой компанией;

- изучить финансовое состояние страховой организации;

- провести анализ финансовых результатов деятельности страховой организации;

- разработать мероприятия по повышению эффективности управления страховой компанией в целях роста финансовых результатов.

Предметом исследования являются специфика организации и управления в области страхового дела.

Объектом исследования является АО «Страховая группа Уралсиб».

Теоретической базой работы являются учебные пособия, научные труды отечественных и зарубежных ученых по вопросам организации и управления страховым бизнесом.

Фактологическую базу работы образуют обзоры страхового рынка, материалы бухгалтерской и управленческой отчетности объекта исследования - АО «Страховая группа «Уралсиб», а также материалы других страховых компаний.

Методологическую основу работы представляют методы: монографический, расчетно-аналитический, экономико-статистический, финансового моделирования и другие.

1. Теоретические основы организации страхового дела в Российской Федерации

1.1 Организационные и нормативно-правовые основы страховой деятельности

Страхование - отношения по защите имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов (страховых премий) [14, с. 6]. Страхование является одним из основных элементов финансово-кредитного механизма страны и имеет важное значение для развития экономики, социальной сферы, рационального использования материальных и финансовых ресурсов, способствует экономической защите интересов и безопасности предпринимательства, становлению и развитию рыночных отношений.

Экономическая сущность страхования состоит в предоставлении страховой защиты, то есть по своей сути страхование - создание целевых фондов денежных средств, предназначенных для защиты имущественных интересов населения в частной и хозяйственной жизни от неожиданно наступающих, случайных по своей природе несчастий, сопровождающихся ущербами. Страховые фонды могут формироваться не только в денежной, но и в материальной форме, однако денежная форма наиболее представительна и универсальна [15, с. 25]. Источниками формирования страховых фондов общества являются платежи физических и юридических лиц, взимаемые на обязательной или добровольной основе.

Как и иные виды предпринимательской деятельности, страховая деятельность в Российской Федерации осуществляется строго ограниченным кругом субъектов.

Страховая деятельность согласно Закону РФ от 27 ноября 1992 г. N 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» [1] шире понятия «страхование» и определена как сфера деятельности страховщиков по страхованию, перестрахованию, взаимному страхованию, а также страховых брокеров, страховых актуариев по оказанию услуг, связанных со страхованием и перестрахованием.

Деятельность субъектов страхового дела (страховые организации, общества взаимного страхования, страховые брокеры и актуарии), за исключением страховых актуариев, подлежит лицензированию.

При этом Закон об организации страхового дела определяет также понятие «страховщик», которое является более узким в сравнении с понятием «субъект страхового дела». Страховщиком может являться только юридическое лицо, осуществляющее страховую деятельность на основании лицензии, т.е. страховые организации и общества взаимного страхования. Поскольку общества взаимного страхования осуществляют страхование имущества и иных имущественных интересов исключительно своих членов, то они могут являться некоммерческими организациями. Что касается страховых организаций, то они, являясь профессиональными предпринимателями, создаются в любой организационно-правовой форме коммерческой организации.

Таким образом, страховые организации являются специальными корпорациями в сфере страховой деятельности, и могут быть созданы в организационно-правовых формах акционерного общества и общества с ограниченной ответственностью.

Представляют интерес статистические данные, свидетельствующие о том, что практически в 100% случаев страховые компании создаются как хозяйственные общества. При этом наиболее востребованной в страховой сфере является организационно-правовая форма общества с ограниченной ответственностью. На страховом рынке на сегодняшний день функционирует около 600 страховых организаций, причем подавляющее большинство, более 60%, зарегистрировано в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью [6]. Представляется, что такое положение дел продиктовано широким распространением холдинговых компаний на данном рынке, когда головное общество является акционерным, а дочерние - обществами с ограниченной ответственностью.

Широкое распространение получили также холдинги с одновременным участием в них кредитных и страховых организаций. Однако как банкам прямо запрещено заниматься страховой деятельностью, так и страховые организации могут быть созданы только специально для осуществления страховой деятельности. Так, ранее в Законе об организации страхового дела был прямо установлен запрет на осуществление страховыми организациями банковской, производственной и торгово-посреднической деятельности.

Регулирование создания, ликвидации страховых организаций и их правового положения закреплены нормами Закона об организации страхового дела.

В отношении страховых компаний Закон об организации страхового дела прямо устанавливает, что собственные средства, экономически обоснованные страховые тарифы и страховые резервы являются гарантиями обеспечения финансовой устойчивости страховщика.

Для обеспечения исполнения обязательств по страхованию, перестрахованию страховщики в порядке, установленном нормативным правовым актом органа страхового регулирования, формируют страховые резервы. Средства страховых резервов используются исключительно для осуществления страховых выплат [23, с. 19]. При этом страховые организации вправе инвестировать и иным образом размещать средства страховых резервов на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности в порядке, установленном нормативным правовым актом органа страхового регулирования (ст. 26 Закона РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации»).

1.2 Управление финансовой деятельностью страховой компании

Страховщик формирует и использует средства страхового фонда, покрывая ущерб страхователя и финансируя собственные затраты по организа­ции страхового дела. Кроме того, в условиях рынка страховщик, как правило, занимается инвестиционной деятельностью, используя часть средств страхового фонда и собственные средства.

Страховой фонд формируется путем аккумуляции страховых платежей, которые определяются на основе тарифа.

Возможное несоответствие между ожидаемым и фактическим ущербом предъявляет определенные требования прежде всего к структуре тарифа: в его основную часть (нетто-ставку) включается рисковая надбавка, отражающая возможную вероятность отклонения величины фактического ущерба от ожи­даемого [9, с. 46].

Выполняя свои финансовые обязательства, страховщик расходует полу­ченные платежи, т.е. распределяет их по разным целевым направлениям, зало­женным в тарифе. На этом этапе движения средств несовпадение расчетного (ожидаемого) ущерба с фактическим возможно как во времени, так и в про­странстве. Из принципа замкнутой раскладки ущерба вытекает возможность оказывать помощь пострадавшим страхователям в данном году за счет осталь­ных участников страхования — территориальная раскладка ущерба. Временная же раскладка ущерба требует формирования за счет неиспользованной части совокупной нетто-ставки в благополучные годы запасных фондов, которые бу­дут расходоваться в годы с повышенной убыточностью [21, с. 74].

Н.Н. Никулина подчеркивает, что чем выше вероятность того, что созданный страховщиком фонд окажется достаточным для выполнения им своих обязательств (возмещения ущерба), тем выше финансовая устойчивость страховщика [16, с. 113]. Следовательно, движение средств, связанное с формированием и использованием запасных фондов, вы­звано непосредственно рисковым характером денежного оборота.

Потребность в повышении финансовой устойчивости страховых операций в условиях рискового характера кругооборота средств породила такой метод, как перестрахование, основанное на расширении раскладки ущерба [11, с. 12].

Рисковый характер движения страхового фонда оказывает влияние и на инве­стиционную деятельность, предъявляя серьезные требования к ликвидности вложенных средств.

В отличие от имеющего рисковой характер оборота средств по оказанию страховой защиты оборот средств, связанный с организацией страхового дела, регулируется действующим законодательством, организационной формой стра­ховой фирмы и другими экономическими обстоятельствами [8, с. 59]. Эти обстоятель­ства определяют, например, порядок распределения прибыли, взаимоотношения с бюджетом и т.д.

Таким образом, особенности финансов страховой организации можно отразить на схеме (рисунок 1).

Рисунок 1 - Схема деятельности страховой организации [22, с. 55]

Из данной схемы видно, что денежный оборот страховой организации более сложен, чем у других коммерческих структур. Он не ограничивается осуществлением страховых операций, он усложняется вовлеченностью ее в инвестиционный процесс.

В момент организации страховой компании первым и базисным элементом становится собственный капитал, который в процессе деятельности пополняется за счет различных источников, в том числе и результатов инвестиционной деятельности. За оказание услуг по страхованию страхователь уплачивает страховой взнос; совокупность страховых премий аккумулируются в страховой фонд (или страховые резервы), из которого происходит возмещение ущерба страхователям. Из суммы собранных страховых взносов осуществляется погашение расходов страховой организации на ведение дела, а также передача премий в перестрахование [17, с. 116]. Страховые взносы подлежат уплате авансом в начале каждого периода, охваченного полисом, а выплата происходит в течение какого-то времени после наступления страхового случая, в связи с чем страховые предприятия имеют временно свободные денежные средства, аккумулируемые в страховых резервах. Именно эти средства могут быть направлены на инвестирование. Инвестиции также играют важную роль, так как приносимый ими доход может оказывать влияние на размер страховых взносов. Чтобы отвечать по своим обязательствам перед клиентами, СК необходимо всегда иметь ликвидные средства. Для этого формируются страховые резервы [16; 24].