Файл: Учет наличных денежных средств в кассе предприятия (ООО «МельСервис»).pdf

• отсутствия достоверной оперативной информации. На момент внедрения системы нормативов часть данных о фактическом состоянии материальных ресурсов часто получают только из бухгалтерского учета, а эта информация опаздывает в среднем на 15-30 дней;
• применение при расчете экспертных оценок. Для оценки ряда показателей, учитываемых при расчете нормативов, если необходимая статистическая информация отсутствует, используются экспертные оценки. При этом, руководители подразделений, выступающие в роли экспертов, в большинстве случаев стремятся увеличить эти значения, в результате чего искажается расчетная величина нормативов.

Чтобы ликвидировать обозначенные проблемы и максимально уменьшить разрыв между фактическим размером материальных ресурсов и установленными нормативами, необходимо внедрить систему мониторинга.

7. Мониторинг материальных ресурсов.

Система мониторинга, созданная в ООО «МельСервис», обеспечивает управленческий персонал фактическими данными о величине материальных ресурсов, информацией о времени задержек поставок и платежей и результатами анализа отклонений от разработанных нормативных значений. Помимо этого, с ее помощью отслеживаются величины затратного, кредитного и чистого циклов.

Внутренний контроль системы учета материальных запасов подразумевает осуществление плановых и внеплановых инвентаризаций, приобретение и установку контрольных приборов и прочего оборудования.

Приобретение и установка контрольного оборудования требуют от ООО «МельСервис» дополнительных расходов. Однако эти затраты экономически оправданны, т. к. они не только направлены на обеспечение сохранности материальных ценностей, но и позволяют получить дополнительную управленческую информацию о технологических процессах и корректно учесть выпуск произведенной продукции.

Хорошие результаты дает независимый анализ оборачиваемости сырья, материалов, полуфабрикатов и готовой продукции с целью выявления медленно оборачиваемых позиций и продажи неликвидных запасов.

Таким образом, по результатам проведенного практического исследования, можно сделать вывод, что применяя вышеперечисленные методы в управлении денежными ресурсами, ООО «МельСервис» получает возможность получить экономию финансовых средств, сократив стоимость закупок в среднем на пять-семь процентов.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Целью исследования в курсовой работе является изучение порядка ведения бухгалтерского учета и документального оформления кассовых операций предприятия.

По итогам проведенного теоретического исследования можно сделать следующие основные выводы. Система нормативного регулирования бухгалтерского учета кассовых операций в Российской Федерации состоит из пяти уровней. Документы первых четырех уровней нормативного регулирования утверждаются государством, документы пятого уровня организация разрабатывает самостоятельно. Ведение кассовых операций может осуществляться главным бухгалтером, бухгалтером или руководителем организации. Документально кассовые операции оформляются по утвержденным унифицированным формам.

Практическое исследование в курсовой работе проводилось по данным производственного предприятия ООО «МельСервис». В результате проведенного практического исследования можно сделать вывод, что ведение синтетического и аналитического учета кассовых операций осуществляется в ООО «МельСервис» в соответствии с нормативно-правовыми актами Российской Федерации. При изучении порядка ведения кассовых операций в ООО «МельСервис» были разработаны и предложены мероприятия по совершенствованию учета денежных средств в организации. Основными разработанными рекомендациями являются следующие аспекты:

• организация работы по планированию денежных потоков;
• эффективное использование свободных денежных ресурсов;
• управление дебиторской и кредиторской задолженностью;
• нормирование системы закупок и складирования запасов.

Применяя перечисленные методы в управлении денежными ресурсами, ООО «МельСервис» получает возможность экономить собственные ресурсы.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 23.05.2016) «О бухгалтерском учете» [Электрон. ресурс] // Консультант Плюс. – URL: httр://www.соnsultant.ru/оnline, свободный. – Загл. с экрана. – (Дата обращения 17.10.2016).
2. Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» [Электрон. ресурс] // Консультант Плюс. – URL: httр://www.соnsultant.ru/оnline, свободный. – Загл. с экрана. – (Дата обращения 03.10.2016).
3. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н (ред. от 24.12.2010, с изм. от 08.07.2016) «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» [Электрон. ресурс] // Консультант Плюс. – URL: httр://www.соnsultant.ru/оnline, свободный. – Загл. с экрана. – (Дата обращения 27.09.2016).
4. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)» [Электрон. ресурс] // Консультант Плюс. – URL: httр://www.соnsultant.ru/оnline, свободный. – Загл. с экрана. – (Дата обращения 29.09.2016).
5. Приказ Минфина России от 02.07.2010 № 66н (ред. от 06.04.2015) «О формах бухгалтерской отчетности организаций» [Электрон. ресурс] // Консультант Плюс. – URL: httр://www.соnsultant.ru/оnline, свободный. – Загл. с экрана. – (Дата обращения 27.09.2016).
6. Приказ Минфина РФ от 13.06.1995 № 49 (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» [Электрон. ресурс] // Консультант Плюс. – URL: httр://www.соnsultant.ru/оnline, свободный. – Загл. с экрана. – (Дата обращения 26.09.2016).
7. Приказ Минфина России от 31.10.2000 № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» [Электрон. ресурс] // Консультант Плюс. – URL: httр://www.соnsultant.ru/оnline, свободный. – Загл. с экрана. – (Дата обращения 28.09.2016).
8. Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У (ред. от 03.02.2015) «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» [Электрон. ресурс] // Консультант Плюс. – URL: httр://www.соnsultant.ru/оnline, свободный. – Загл. с экрана. – (Дата обращения 03.10.2016)
9. Абросимова Ю. В. Поручаем бухгалтеру ведение кассы организации // Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение, 2016. - № 9.- С. 18 – 25.
10. Астахов В. П. Бухгалтерский финансовый учет. - М.: ИКЦ МарТ, 2012. – 367 с.
11. Бабаев Ю. А. Бухгалтерский финансовый учет. - М.: ВЗФЭИ Вузовский, 2014. – 243 с.
12. Бакаев А.С. Нормативное обеспечение бухгалтерского учета. Анализ и комментарии. - М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2015. – 214 с.
13. Галочкина А. Б. Новый порядок ведения кассовых операций // Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение, 2014. - № 7. – С. 21 – 28.
14. Демидов Г. И. О новшествах в расчетах: новые правила осуществления наличных расчетов и новый порядок ведения кассовых операций // Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение, 2014. - № 7. – С. 3 – 12.
15. Зайцева С. Н. Кассовые операции: изучаем новый порядок // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения, 2014. – № 13. – С. 11 - 20.
16. Кoндракoв Н.П. Бухгалтерский учёт. - М.: ИНФРА-М, 2014. – 650 с.
17. Филатова Д. М. Основы методики проведения проверки расчетно-кассовых операций // Внутренний контроль в кредитной организации, 2012. - №3. – С. 16 – 23.

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение 1

1. Бакаев А.С. Нормативное обеспечение бухгалтерского учета. Анализ и комментарии. - М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2015. – С. 54 ↑

2. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 23.05.2016) «О бухгалтерском учете» [Электрон. ресурс] // Консультант Плюс. – URL: httр://www.соnsultant.ru/оnline, свободный. – Загл. с экрана. – (Дата обращения 17.10.2016) ↑

3. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н (ред. от 24.12.2010, с изм. от 08.07.2016) «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» [Электрон. ресурс] // Консультант Плюс. – URL: httр://www.соnsultant.ru/оnline, свободный. – Загл. с экрана. – (Дата обращения 27.09.2016) ↑

4. Бакаев А.С. Нормативное обеспечение бухгалтерского учета. Анализ и комментарии. - М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2015. – С. 55. ↑

5. Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У (ред. от 03.02.2015) «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» [Электрон. ресурс] // Консультант Плюс. – URL: httр://www.соnsultant.ru/оnline, свободный. – Загл. с экрана. – (Дата обращения 03.10.2016) ↑

6. Демидов Г. И. О новшествах в расчетах: новые правила осуществления наличных расчетов и новый порядок ведения кассовых операций // Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение, 2014. - № 7. – С. 5. ↑

7. Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У (ред. от 03.02.2015) «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» [Электрон. ресурс] // Консультант Плюс. – URL: httр://www.соnsultant.ru/оnline, свободный. – Загл. с экрана. – (Дата обращения 03.10.2016) ↑

8. Абросимова Ю. В. Поручаем бухгалтеру ведение кассы организации // Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение, 2016. - № 9.- С. 21. ↑

9. Галочкина А. Б. Новый порядок ведения кассовых операций // Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение, 2014. - № 7. – С. 23. ↑

10. Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» [Электрон. ресурс] // Консультант Плюс. – URL: httр://www.соnsultant.ru/оnline, свободный. – Загл. с экрана. – (Дата обращения 03.10.2016). ↑

11. Зайцева С. Н. Кассовые операции: изучаем новый порядок // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения, 2014. – № 13. – С. 11 - 20. ↑

12. Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У (ред. от 03.02.2015) «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» [Электрон. ресурс] // Консультант Плюс. – URL: httр://www.соnsultant.ru/оnline, свободный. – Загл. с экрана. – (Дата обращения 03.10.2016) ↑

13. Демидов Г. И. О новшествах в расчетах: новые правила осуществления наличных расчетов и новый порядок ведения кассовых операций // Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение, 2014. - № 7. – С. 8. ↑

14. Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У (ред. от 03.02.2015) «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» [Электрон. ресурс] // Консультант Плюс. – URL: httр://www.соnsultant.ru/оnline, свободный. – Загл. с экрана. – (Дата обращения 03.10.2016) ↑