Файл: Учет наличных денежных средств в кассе предприятия (ООО «МельСервис»).pdf

Если вносимая сумма не соответствует сумме наличных денег, указанной в приходном кассовом ордере, кассир предлагает вносителю наличных денег довнести недостающую сумму либо возвращает излишне вносимую сумму наличных денег. Если вноситель наличных денег отказался довнести недостающую сумму, кассир возвращает ему вносимую сумму наличных денег. Приходный кассовый ордер кассир перечеркивает и передает главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии – руководителю) для переоформления на фактически вносимую сумму наличных денег^[13].

Прием в кассу юридического лица наличных денег, сдаваемых обособленным подразделением, осуществляется в порядке, установленном юридическим лицом, по приходному кассовому ордеру.

В Порядке ведения кассовых операций подробно прописан и порядок выдачи наличных денег. Они выдаются по расходному кассовому ордеру (ф. 0310002). Выдача наличных денег для выплаты заработной платы, стипендий и осуществления других выплат работникам производится по расходному кассовому ордеру (ф. 0310002), расчетно-платежным ведомостям (ф. 0301009), платежным ведомостям (ф. 0301011).

Кассир также проверяет правильность оформления расходного кассового ордера, наличие подтверждающих документов, перечисленных в расходном кассовом ордере, затем проводит идентификацию получателя по предъявленному им паспорту или другому документу, удостоверяющему личность в соответствии с требованиями законодательства РФ, либо по предъявленным получателем наличных денег доверенности и документу, удостоверяющему личность, и выдает наличные деньги. После выдачи наличных денег по расходному кассовому ордеру кассир подписывает его^[14].

Выдача денег под отчет осуществляется по расходному кассовому ордеру, который оформляется согласно письменному заявлению подотчетного лица, составленному в произвольной форме и содержащему запись о сумме наличных денег и сроке, на который они выдаются, подпись руководителя и дату. Наличные деньги выдаются под отчет при условии полного погашения подотчетным лицом задолженности по ранее полученной под отчет сумме наличных денег.

Выдача из кассы юридического лица обособленному подразделению наличных денег, необходимых для совершения кассовых операций, осуществляется в порядке, установленном юридическим лицом, по расходному кассовому ордеру.

Порядок выдачи заработной платы устанавливается руководителем, но срок выдачи наличных денег по выплате заработной платы, стипендий и осуществлению других выплат не может превышать пяти рабочих дней (включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты). В последний день выдачи наличных денег, предназначенных для выплаты заработной платы и других сумм, кассир в расчетно-платежной ведомости (платежной ведомости) проставляет оттиск печати (штампа) или делает запись «депонировано» напротив фамилий и инициалов работников, которым не выданы наличные деньги. После оформления ведомость передается главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии - руководителю). На фактически выданные по расчетно-платежной ведомости (платежной ведомости) суммы наличных денег оформляется расходный кассовый ордер.

Подводя итоги поведенному теоретическому исследованию, можно сформулировать следующие основные выводы:

• система нормативного регулирования бухгалтерского учета кассовых операций в Российской Федерации состоит из пяти уровней. Документы первых четырех уровней нормативного регулирования утверждаются государством, документы пятого уровня организация разрабатывает самостоятельно;
• ведение кассовых операций может осуществляться главным бухгалтером, бухгалтером или руководителем организации;
• документально кассовые операции оформляются по утвержденным унифицированным формам.

Организация бухгалтерского учета кассовых операций в ООО «МельСервис»

Краткая организационная характеристика ООО «МельСервис»

Компания ООО «МельСервис» ориентирована на разработку и изготовление оборудования, выполнение подрядных работ под зарегистрированной торговой маркой .

Основными направлениями деятельности компании ООО «МельСервис» являются:

• изготовление и монтаж норий, ленточных, винтовых и скребковых конвейеров, самотечного оборудования;
• изготовление и монтаж карусельных установок, фасовочных комплексов, линий весового дозирования, комплексных механизмов погрузки мешков и тарных грузов в вагоны и автотранспорт;
• строительство, комплектация объектов хранения и переработки зерна;
• капитальный ремонт, реконструкция, технический аутсорсинг элеваторов, комбикормовых и крупяных заводов, зерносушильных установок.

ООО «МельСервис» входит в состав Некоммерческого партнерства «Межрегиональная Ассоциация инженеров-строителей», является коллективным членом «Фонда содействия развитию предпринимательства», лауреатом международного конкурса «Лучшие товары и услуги - ГЕММА», 2014 г. и лауреатом Главной национальной премии «Предприятие года - 2015». География деятельности компании ООО «МельСервис»: от Иркутска до Калининграда, от Эстонии до Республики Казахстан.

Зарегистрировано общество 02 октября 2002г. в Инспекции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Ленинскому району г. Барнаула Алтайского края. Исполнительную власть общества представляет генеральный директор Овчаренко Владимир Викторович. Юридический адрес ООО «МельСервис»: г. Барнаул, ул. Попова, д. 242. Среднесписочная численность работников общества составляет 156 человек.

В рассматриваемой организации действует линейно-функциональная структура управления. Управление при линейно-функциональной структуре управления – это наиболее универсальная форма организации процесса управления.

Этот подход позволяет обеспечить качественно новое разделение труда при управлении, при котором у линейных руководителей сохраняется право принимать решения и отдавать распоряжения с помощью функциональных руководителей.

В случае линейно-функциональной структуры управления управление сохраняет принцип единоначалия, что можно объяснить следующим: линейным руководителем устанавливается очередность при решении комплекса задач, определяя этим самым самую основную первоочередную задачу.

Функциональные руководители должны передать собранные и проанализированные данные соответствующему линейному руководителю.  Данные, которые были ими получены, должны быть  обсуждены на бюджетном комитете, скорректированы, согласованы, утверждены руководителем организации, после этого линейные руководители должны довести принятые изменения до соответствующих функциональных руководителей.

Организационная структура ООО «МельСервис» (рис. 2.1), а также распределение функциональных обязанностей работников регламентированы комплексом следующих организационных документов:

• приказы генерального директора;
• положения о структурных подразделениях;
• должностные инструкции сотрудников.

У приведенной на рис. 2.1 структуры есть ряд следующих преимуществ:

• позволяет обеспечить высокую профессиональную специализацию персонала,
• дает возможность четко установить место принятия решений, а также и необходимые кадровые ресурсы,
• способствует формализации, стандартизации, а также программированию процессов управления.

Главный

бухгалтер

РУКОВОДИТЕЛЬ

ОРГАНИЗАЦИИ

Юрист

Служба качества

Секретарь

Служба маркетинга

Служба управления персоналом

Зам директора

Отдел снабжения

Производственный отдел

Экономический отдел

Рис. 2.1 – Структура управления организацией ООО «МельСервис»

Содержание выполняемых функций работников, способствующих обеспечению оптимальной технологии трудовой деятельности, рационального разделения труда, высокой организованности, дисциплины и порядка на каждом рабочем месте, регламентируют должностные инструкции.

Главный бухгалтер подчиняется непосредственно генеральному директору  организации, несет ответственность за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета и отчетности, обеспечивает контроль по движению и сохранностью имущества, выполнением обязательств. Требования главного бухгалтера по документальному оформлению хозяйственных операций обязательных для всех работников предприятия.

Бухгалтерский учет осуществляется по рабочему плану счетов финансово-хозяйственной деятельности предприятия в соответствии с действующим законодательством РФ по ведению бухгалтерского учета и отчетности.

Руководителем организации осуществляется высшее руководство работой организации, он обязан решать вопросы и нести ответственность согласно Уставу Общества. Высшим руководством принимаются решения относительно разработки и внедрения системы менеджмента качества, а также непрерывному повышению  результативности организации.

Генеральный директор - руководитель организации руководит работой организации и является ответственным за совершенствование и функционирование  организации:

• устанавливает обязательства, определяет политику;
• создаёт правовую основу для работы СМК с помощью утверждения и подписания нормативной и организационно-распорядительной документации;

Юрист организации обладает компетентностью по вопросам хозяйственного права,  имеет высшее юридическое образование и стаж работы по профилю более  одного года.

Бухгалтеры непосредственно подчиняются главному бухгалтеру и руководителю компании.

Служба управления персоналом занимается подбором персонала, повышением квалификации персонала, организационной работой по подготовке материала используемого в работе персоналом.

Основной задачей отдела маркетинга является разработка тактики и стратегии  поведения организации на рынке, учитывая ее цели, финансовые, производственные возможности. Главной стратегической целью организации является расширение или завоевание рынка, получить максимальную прибыль в условиях постоянно меняющейся рыночной ситуации. На отделе маркетинга целиком лежит ответственность за проведение рыночных исследований. Маркетинг организации позволяет обеспечить мобилизацию всех ее ресурсов, вся  деятельность имеет рыночную ориентацию.

Службе маркетинга следует знать корпоративные задачи и проводить разработку плана маркетинга организации на основании этих задач, возможностей организации, информации, которая была получена при маркетинговом исследовании. Служба маркетинга должна координировать все связи организации и ее подразделений с рынком.

Синтетический и аналитический учет денежных средств в кассе ООО «МельСервис»

Ведение бухгалтерского учета кассовых операций в ООО «МельСервис» осуществляется автоматизированным способом при помощи бухгалтерской программы «1С: Бухгалтерия», версия 8.2.

Денежные средства, хранящиеся в кассе ООО «МельСервис», учитывают на активном синтетическом счете 50 «Касса». В дебет этого счета записывают поступление денежных средств в кассу, в кредит – выбытие денежных средств из кассы.

Счета, корреспондирующие со счетом 50, бухгалтер ООО «МельСервис» указывает в первичных кассовых документах до совершения самой кассовой операции, а затем их переносят из документов в кассовую книгу.