Файл: Распределение и использования прибыли, как источника экономического роста предприятий.pdf

ВВЕДЕНИЕ

Прибыль является одним из наиболее важных показателей деятельности любого предприятия, так как представляет собой непосредственную цель фирмы и одновременно.

Получение прибыли, касающееся практически всех предприятий и фирм, связано с производственной и предпринимательской деятельностью. Реализация данного источника возможна при проведении различных маркетинговых исследований. Величина прибыли в такой ситуации напрямую зависит от правильно сделанного выбора бизнеса, от создания определенных конкурентных условий продажи товаров, от объема производства, а также от величины и структуры издержек производства.

Рост прибыли очень важен для любого предприятия независимо от форм собственности, так как в первую очередь рост прибыли создает финансовую базу для самофинансирования, расширения производства, а также создает финансовую базу для самофинансирования, что является положительным моментом в деятельности предприятия и является залогом будущего развития.

Исходя из вышесказанного, считаю, что выбранная мной тема курсовой работы «Распределение и использование прибыли, как источник экономического роста предприятий» является важной и наиболее актуальной на сегодняшний день.

Данная курсовая работа содержит разработку экономической проблемы, связанной с организацией и управлением прибыли в современных условиях.

Цель исследования: изложение теоретических, практических основ формирования, распределения и использования прибыли.

Задачи исследования:

- изучить теоретические основы распределения и использования прибыли, как основного источника экономического роста предприятий;

- провести анализ финансовых результатов ПАО «Сбербанк России»;

- разработать рекомендации по повышению эффективности деятельности ПАО «Сбербанк России».

Объектом исследования в данной работе является финансовый результат ПАО «Сбербанк России».

Предметом исследования являются мероприятия по повышению эффективности деятельности.

В качестве теоретической и методологической базы исследования в курсовой работе были использованы труды отечественных авторов, бухгалтерская (финансовая) отчетность предприятия, отчет о финансовых результатах, отчет о движении денежных средств и т.д.

В процессе исследования были использованы следующие основные методы анализа: горизонтальный и вертикальный анализ баланса, метод сравнительного анализа, метод аналитической группировки данных.

Данная курсовая работа состоит из введения, трех основных разделов, заключения, списка литературы.

Первая глава посвящена теоретическим вопросам, связанным с распределением и использованием прибыли предприятия банковской сферы, а именно дано понятие прибыли, определены цели, а также рассмотрены направления распределения и использования прибыли.

Во второй главе проведен анализ финансовых результатов исследуемого предприятия, на основе которого сделаны основные выводы о финансовом состоянии и о финансовых результатах деятельности банка.

В третьей главе предложены рекомендации по повышению эффективности деятельности предприятия.

В заключении обобщены основные результаты исследования.

1. Теоретические аспекты распределения и использования прибыли, как источника экономического роста предприятий

Сущность прибыли коммерческого банка, порядок ее формирования

Прибыль - это главный показатель результативности работы банка. Разность между доходами и расходами коммерческого банка составляет его валовую прибыль (валовой доход). Именно показатель валовой прибыли (т.е. без учета уплаты налогов и распределения остаточной прибыли) дает характеристику эффективности деятельности коммерческого банка. [10,с. 248]

Основная цель деятельности любой кредитной организации как коммерческой структуры - получение максимальной прибыли в долгосрочной перспективе. Это включает в себя потенциальный рост объема банковских операций, увеличение собственного капитала, стабильные дивиденды, приемлемый уровень риска для кредиторов и вкладчиков, повышение имиджа в глазах потенциальных клиентов. [10,с. 251]

Поскольку вся деятельность коммерческого банка нацелена на получение прибыли в условиях постоянно усиливающейся конкуренции, главной задачей становится поиск малейшей возможности получения дополнительного дохода без того, чтобы не подвергать банк неоправданному риску. Получение максимальных доходов достигается, как правило, за счет наиболее эффективного использования банковских ресурсов.

Конечный финансовый результат деятельности коммерческого банка (прибыль или убыток) выявляется путем сравнения доходов и расходов, полученных банком за отчетный период. Если совокупные доходы банка превышают его совокупные расходы, то банк имеет положительный финансовый результат - прибыль. [10,с. 252]

Исходя из вышеприведенной классификации доходов и расходов коммерческого банка, можно условно выделить финансовые результаты по различным видам деятельности банка.

Финансовые результаты, полученные банком от банковских операций, называются операционной прибылью (убытком). Это основной источник прибыли банка.

Финансовые результаты, полученные банком от небанковской деятельности, называются неоперационной прибылью (убытком). Неоперационные результаты, как правило, отрицательны, т.е. убыточны. Они должны покрываться за счет операционной прибыли банка.

В соответствии с приведенной выше группировкой доходов и расходов прибыль банка подразделяется на операционную прибыль, прибыль от побочной деятельности, прочую прибыль. [11,с. 17]

Операционная прибыль (чистый операционный доход) определяется как разница между суммой операционных доходов и расходов.

Она складывается:

- из прибыли (убытка) по кредитным операциям - разницы между процентами, полученными за размещенные средства, и процентами, уплаченными за привлеченные ресурсы;

- из прибыли (убытка) по операциям с ценными бумагами - разницы между доходами, полученными от вложений в ценные бумаги, и расходами по операциям с ценными бумагами;

- из прибыли (убытка) по операциям с иностранной валютой - разницы между доходами, полученными от продажи инвалюты, и расходами, связанными с ее приобретением;

- из прибыли (убытка) по другим банковским операциям. [11,с. 25]

Таким образом, основными составляющими операционной прибыли выступают:

- процентная прибыль - превышение полученных банком процентных доходов над процентными расходами;

- комиссионная прибыль - превышение комиссионных доходов над комиссионными расходами;

- прочая операционная прибыль - разница между прочими операционными доходами и прочими операционными расходами.

Прибыль от побочной деятельности - доходы от побочной деятельности за вычетом затрат на ее осуществление.

Прочая прибыль - разница между прочими доходами и прочими расходами. [11,с. 17]

Основными статьями доходов и расходов коммерческого банка являются проценты; соответственно, главной составляющей, формирующей операционную прибыль банка, является процентная маржа (чистый процентный доход), определяемая как превышение процентного дохода над процентным расходом. На долю этой составляющей приходится не менее 70% прибыли банка.

Другие составляющие операционной прибыли банка зависят от развитости услуг, предоставляемых банком своим клиентам.

Непроцентная маржа, определяемая как разница между непроцентным доходом и непроцентным расходом, выступает второстепенным слагаемым прибыли, причем, как правило, отрицательным. Это означает, что непроцентный расход не покрывается непроцентным доходом и этот убыток («бремя») поглощает часть процентной маржи. [11,с.25]

Самой важной активной банковской операцией является кредитная – ссуды торгово-промышленным предприятиям. Банк финансирует предпринимателей, которые не имеют для своих оборотов достаточно наличных денег, отдает им в ссуду собранные капиталы на определенных условиях и получает от них за время пользования кредитами известное вознаграждение. При этом банки в традиционном понятии во главу угла своей деятельности ставят, как правило, получение максимальных доходов, а удовлетворение потребности клиентов в кредите ими рассматривается как способ достижения этой цели.

В результате активных операций банки получают дебетовые проценты. Они должны быть выше кредитовых процентов, выплачиваемых банками по пассивным операциям. Разница между дебетовыми и кредитовыми процентами (маржа) образует доход банка. К операциям с ценными бумагами относятся: покупка банками ценных бумаг за свой счет и выдача ссуд под ценные бумаги. Экономическая сущность операций с ценными бумагами заключается в том, что при их посредстве банки направляют свои средства на пополнение основных капиталов предприятий.

Коммерческие банки используют покупку и продажу ценных бумаг для поддержания ликвидности, для увеличения доходов, а так же для использования их в качестве обеспечения обязательств по вкладам перед федеральными и местными органами власти. [12,с. 35]

Распределение и использование прибыли в коммерческих банках

Полученная банком прибыль распределяется по следующим основным направлениям:

- Уплата налогов в бюджет.

- Выплата дивидендов акционерам (участникам).

- Капитализация прибыли (пополнение уставного и резервного фондов, фондов специального назначения, фондов накопления и других фондов).

Ставка налога на прибыль составляет 20%. Доля прибыли, направляемая на выплату дивидендов, в различных банках может сильно колебаться. Как правило, эта доля значительно выше у банков, созданных в форме акционерного общества открытого типа.

Неизрасходованная часть прибыли является дополнительным источником кредитных ресурсов банка. [12,с. 39]

Порядок образования фондов и использования прибыли на иные цели регулируется учредительными документами кредитной организации и нормативными документами Банка России.

Анализ основных направлений использования прибыли банка проводится по данным счета «Использование прибыли отчетного года», на который относят суммы платежей в бюджет по налогам, добровольного медицинского обслуживания, распределения прибыли от дивидендов, командировочные расходы, которые превысили нормы, установленные правительством, и т.д. По кредиту счета проводятся суммы, отнесенные на результаты хозяйственной деятельности. [12,с. 41]

Задачу эффективности распределения и использования прибыли можно решить с помощью статистических методов, например таких, как корреляционный, регрессионный, дисперсионный анализ, метод главных компонент и др.

В роли результативного показателя может выступать любая из статей баланса, а в роли независимых показателей - все внешние и внутренние факторы, влияющие на результат. [12,с. 44]

В настоящее время усилились тенденции к концентрации и централизации банковского капитала, так как более крупный банк более устойчив и более конкурентоспособен, так как:

- вкладчики предпочитают помещать свои вклады в крупные, более солидные и устойчивые банки, чем в мелкие банки, которые нередко терпят крах;

- крупные банки в отличие от мелких обладают сетью филиалов, привлекающих вклады из различных местностей;

- крупные банки значительно превосходят мелкие в организационно-техническом отношении. В современных условиях превосходство крупных банков над мелкими усилилось в результате внедрения электронно-вычислительной техники в банковское дело. [13,с. 112]

Таким образом, в результате конкуренции на рынке банковских услуг происходит вытеснение мелких банков крупными и слияние крупных банков в крупнейшие. [13,с. 113]

Создание платежных средств тесно связано с депозитной функцией кредитования банковских клиентов. Депозит может возникнуть двумя путями: в результате внесения клиентом наличных денег в банк или же в процессе банковского кредитования. Эти операции по-разному отразятся на величине денежной массы в стране. Если клиент внес деньги до востребования, то они превратились из наличных в безналичные. Общая сумма денег в хозяйстве не изменилась. Если же деньги зачислены на депозит, то общее количество денег в

хозяйстве увеличилось, так как банк своей операцией создал новые платежные средства.