Файл: Анализ денежных средств предприятия.pdf

Проведенное во второй главе работы исследование показало, что в ОАО «Ленмолоко» в 2013-2015 гг. отмечается значительное сокращение остатка денежных средств. В процессе анализа выявлены проблемы замедления оборачиваемости ресурсов предприятия и увеличения финансового цикла, что свидетельствует о необходимости разработки мероприятий в данном направлении.

Руководству предприятия необходимо принять ряд мероприятий, направленных на ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности, а именно установить четкую систему контроля за сроками расчетов, внедрить систему штрафных санкций за несвоевременную оплату и систему стимулирования за исполнение договорных сроков расчетов. Кроме того, ОАО «Ленмолоко» в целях сокращения финансового цикла следует ускорить период оборота товаров за счет предложения покупателям востребованной продукции, проведения активной рекламной компании и других мероприятий, стимулирующих сбыт.

Руководству следует обратить внимание на то, что предприятие может также получать денежные средства от финансовой и инвестиционной деятельности. Кроме того, предприятию необходимо стремиться увеличивать размеры денежных потоков от операционной деятельности путем увеличению прибыли от продажи товаров.

ОАО «Ленмолоко» испытывает острую потребность в денежных средствах, о чем свидетельствует проведенный анализ показателей ликвидности. За счет преобладания в структуре активов предприятия мало ликвидных статьей и превалирования их над обязательствами, общая структура баланса предприятия не может быть признана удовлетворительной с точки зрения ликвидности. Показатели ликвидности ОАО «Ленмолоко» ниже нормативных значений. Факторный анализ коэффициента текущей ликвидности показал, что наибольшее влияние на его снижение оказало сокращение абсолютно ликвидных активов.

В целях совершенствования управления денежными потоками в ОАО «Ленмолоко» рекомендовано:

1. Для оптимизации денежных потоков осуществлять оперативное и стратегическое планирование поступления и расходования денежных средств. Кроме того, ОАО «Ленмолоко» должно в обязательном порядке пересмотреть свою политику проведения расчетов с дебиторами в целях ускорения финансового цикла. Важным моментом является пересмотр основных средств ОАО «Ленмолоко», выделения в их составе неиспользуемых, реализации их или передачи в аренду неиспользуемых площадей и оборудования. Залогом повышения положительного денежного потока ОАО «Ленмолоко» увеличение товарооборота, то есть проведения грамотной политики, направленной на стимулирование сбыта. Отказ ОАО «Ленмолоко» от внешних источников финансирования явился необоснованным, так как в данном случае предприятие стало испытывать значительные сложности в части выполнения обязательств. ОАО «Ленмолоко» следует обратиться к банковскому кредитованию, так как это даст возможность не только поддержать платежеспособность, но и повысит возможности в части генерирования прибыли.

2. В целях повышения платежеспособности рекомендовано:

• разработка календаря притока и оттока денежных средств;
• внедрение бюджетирования;
• прогнозирование денежных средств.

Представленные в работе рекомендации позволят повысить эффективность управления денежными средствами ОАО «Ленмолоко», обеспечат платежеспособность и усилят финансовую устойчивость предприятия.

Список литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) (с изменениями и дополнениями) [Электронный ресурс] // СПС «Консультант»
2. Бланк И.А. Управление денежными потоками – М.: Издательство Ника-Центр, 2007.
3. Бочаров В.В. Финансовый анализ: учебное пособие – СПб:Питер, 2011.
4. Васильева Л.С., Петровская М.В. Финансовый анализ. М.: КНОРУС. 2012.
5. Донцова Л. В., Никифорова Н. А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. - М.: Издательство «Дело и Сервис», 2013.
6. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика - 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство: Проспект, 2011.
7. Козлов В. В. Анализ движения денежных потоков // Вестник Алтайской академии экономики и права. 2011, № 5 (23).
8. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник – М.:ИНФРА-М, 2013.
9. Финансовый анализ: учебник / Л.С.Васильева, М.В.Петровская – М.: КНОРУС, 2012.
10. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: учебник для вузов – М.:ИНФРА-М, 2014.

Приложение 1

1. Васильева Л.С., Петровская М.В. Финансовый анализ. М.: КНОРУС. 2012. – С. 112. ↑

2. Бланк И.А. Управление денежными потоками – М.: Издательство Ника-Центр, 2007. – С. 71. ↑

3. Финансовый анализ: учебник / Л.С.Васильева, М.В.Петровская – М.: КНОРУС, 2012. – С. 101. ↑

4. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: учебник для вузов – М.:ИНФРА-М, 2014. – С. 191. ↑

5. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика - 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство: Проспект, 2011. – С. 201. ↑

6. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: учебник для вузов – М.:ИНФРА-М, 2014. – С. 191. ↑

7. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник – М.:ИНФРА-М, 2013.- С. 133. ↑

8. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: учебник для вузов – М.:ИНФРА-М, 2014. – С. 191. ↑

9. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика - 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство: Проспект, 2011. – С. 201. ↑

10. Финансовый анализ: учебник / Л.С.Васильева, М.В.Петровская – М.: КНОРУС, 2012. – С. 101. ↑

11. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: учебник для вузов – М.:ИНФРА-М, 2014. – С. 191. ↑

12. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник – М.:ИНФРА-М, 2013.- С. 133. ↑

13. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник – М.:ИНФРА-М, 2013.- С. 133. ↑

14. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика - 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство: Проспект, 2011. – С. 201. ↑

15. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: учебник для вузов – М.:ИНФРА-М, 2014. – С. 191. ↑

16. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: учебник для вузов – М.:ИНФРА-М, 2014. – С. 191. ↑

17. Финансовый анализ: учебник / Л.С.Васильева, М.В.Петровская – М.: КНОРУС, 2012. – С. 101. ↑

18. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник – М.:ИНФРА-М, 2013.- С. 133. ↑

19. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика - 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство: Проспект, 2011. – С. 201. ↑

20. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник – М.:ИНФРА-М, 2013.- С. 133. ↑

21. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник – М.:ИНФРА-М, 2013.- С. 133. ↑

22. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: учебник для вузов – М.:ИНФРА-М, 2014. – С. 191. ↑

23. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика - 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство: Проспект, 2011. – С. 201. ↑

24. Финансовый анализ: учебник / Л.С.Васильева, М.В.Петровская – М.: КНОРУС, 2012. – С. 101. ↑

25. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник – М.:ИНФРА-М, 2013.- С. 133. ↑

26. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика - 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство: Проспект, 2011. – С. 201. ↑

27. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: учебник для вузов – М.:ИНФРА-М, 2014. – С. 191. ↑

28. Бочаров В.В. Финансовый анализ: учебное пособие – СПб:Питер, 2011. - С. 113. ↑

29. Донцова Л. В., Никифорова Н. А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. - М.: Издательство «Дело и Сервис», 2013. – С. 201. ↑

30. Козлов В. В. Анализ движения денежных потоков // Вестник Алтайской академии экономики и права. 2011, № 5 (23). ↑

31. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник – М.:ИНФРА-М, 2013.- С. 133. ↑

32. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: учебник для вузов – М.:ИНФРА-М, 2014. – С. 191. ↑

33. Бочаров В.В. Финансовый анализ: учебное пособие – СПб:Питер, 2011. - С. 113. ↑

34. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. – М.: Издательство: Проспект, 2011. – С. 201. ↑

35. Финансовый анализ: учебник / Л.С.Васильева, М.В.Петровская – М.: КНОРУС, 2012. – С. 101. ↑

36. Козлов В. В. Анализ движения денежных потоков // Вестник Алтайской академии экономики и права. 2011, № 5 (23). ↑

37. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика - 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство: Проспект, 2011. – С. 201. ↑

38. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник – М.:ИНФРА-М, 2013.- С. 133. ↑

39. Ковалев В. В. Финансовый менеджмент: теория и практика - 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство: Проспект, 2011. – С. 201. ↑

40. Финансовый анализ: учебник / Л. С.Васильева, М. В.Петровская – М.: КНОРУС, 2012. – С. 101. ↑

41. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник – М.:ИНФРА-М, 2013.- С. 133. ↑

42. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник – М.:ИНФРА-М, 2013.- С. 133. ↑

43. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: учебник для вузов – М.:ИНФРА-М, 2014. – С. 191. ↑

44. Составлено по данным отчетности предприятия. ↑

45. Составлено по данным отчетности предприятия. ↑

46. Составлено по данным отчетности предприятия. ↑

47. Составлено по данным отчетности предприятия. ↑

48. Составлено по данным отчетности предприятия. ↑

49. Составлено по данным отчетности предприятия. ↑

50. Составлено по данным отчетности предприятия. ↑