Файл: Анализ и разработка предложений по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка ООО «СЕТЕЛЕМ БАНК».pdf

Введение

Актуальность исследования по теме «Анализ и разработка предложений по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка» в настоящее время бесспорна.

Во-первых, банки составляют неотъемлемую часть современного денежного хозяйства, их деятельность тесно связана с потребностями воспроизводства. При этом ухудшение финансового состояния ряда российских коммерческих банков, увеличивающееся в последнее время число их банкротств - снижает доверие хозяйствующих субъектов и населения к банковской системе в целом.

Во-вторых, банковская сфера не имеет ни географических, ни национальных границ, обладает колоссальной финансовой мощью, значительным денежным капиталом и, находясь в центре экономической жизни, обслуживает интересы производителей, налаживает и укрепляет связи между промышленностью и торговлей, сельским хозяйством и населением.

Целью функционирования коммерческого банка в условиях перехода отечественной экономики к развитым рыночным отношениям является его стремление получить наибольшую прибыль. В настоящее время в условиях снижения инфляционных доходов банков, уменьшения доходности государственных ценных бумаг и других финансовых инструментов, ужесточения требований Центрального Банка России к кредитным организациям, от коммерческих банков, в рамках выполнения возложенных на них функций, требуется максимальное использование всех их возможностей и резервов.

Целью курсовой работы является анализ и разработка предложений по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка.

Для реализации поставленной цели необходимо решить ряд задач, а именно:

• рассмотреть особенности и роль финансового анализа в хозяйственной деятельности коммерческого банка;
• изучить цели, источники и методы финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка;
• дать характеристику ООО «Сетелем Банк»;
• провести анализ финансового состояния коммерческого банка;
• разработать предложения по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка30.

Объектом исследования является «Сетелем Банк» ООО. Предметом исследования выступает финансово-хозяйственная деятельность коммерческого банка.

Методологической основой работы явилось исследование с применением общих методов научного познания: наблюдения, сравнения, анализа и синтеза. Для решения поставленных задач в работе применялись диалектический метод, методы системного анализа и др.

---

Поставленные цель и задачи определили структуру работы, которая состоит из введения, двух глав, логически разделенных на параграфы, заключения, списка литературы.

Глава 1. Теоретические основы финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка

1.1 Особенности и роль финансового анализа в хозяйственной деятельности коммерческого банка

Понятие финансового анализа представляет собой совокупность некоторых показателей, а также коэффициентов, которые дают максимально объективную оценку финансового состояния предприятия, в результате чего могут быть приняты управленческие, инвестиционные и другие решения. Понятие финансового анализа включается в более широкое понятие экономического анализа. [12, С.29]

Соответственно, целью финансового анализа является характеристика финансового состояния организации, предприятия, компании и пр. В ходе финансового анализа производится анализ финансовой устойчивости предприятия, его активов, денежных потоков и источников финансирования, платежеспособности и деловой активности, анализ вероятности банкротства, анализ рыночной стоимости и некоторые другие показатели.

Как уже было сказано, в основе финансового анализа лежит расчет определенных показателей, часто выраженных в форме коэффициентов, значения которых характеризуют тот или иной аспект финансово-хозяйственной деятельности предприятия. В их число входят: коэффициент автономии, представляющий собой отношение собственного капитала к активам фирмы; рентабельность собственного капитала; рентабельность продаж; коэффициент текущей ликвидности; коэффициент быстрой ликвидности.

Так как финансовая деятельность является преобладающей деятельностью в банке, то финансовый анализ представляет собой основу финансового управления, а не просто его элемент. Независимо от того, какие операции проводит банк (это может быть обычное выполнение кредитных операций, хранение денег, осуществление платежей и расчетов или относительно новые виды деятельности - лизинг, страхование, трастовые и брокерские услуги и др.), управление деятельностью банка невозможно без анализа. Анализ, аудит и контроль, в основном, осуществляют некоторое внутреннее регулирование деятельности банка, в то время как различные законодательные ограничения, которые позволяют избежать банкам конкуренции, чрезмерных рисков, лавинообразных банкротств, осуществляют внешнее регулирование.

---

Роль финансового анализа в большой степени зависит от специфики деятельности банка. Это могут быть различные функции, такие как, например, производство услуг финансового характера, большая степень зависимости от клиентской базы, взаимодействие между экономическими агентами, возможность отложить неплатежеспособность по своим обязательствам на некоторое время, посредством увеличения объемов заимствования.

Роль финансового анализа в управлении хозяйственной деятельностью банков очень высока. Он позволяет повысить качество управления банком и надежность его деятельности, что зачастую является определяющим жизнеспособность фактором.

Перед проведением финансового анализа в банке должен быть осуществлен анализ деловой и экономической среды, финансово-политической среды, так как деятельность банков тесно связана с процессами и явлениями, которые происходят в той среде, где осуществляются их функции.

Оценка роли анализа в научном управлении на сегодняшний день довольно противоречива. В качестве вида управленческой деятельности анализ употребляют только косвенно, а в качестве её вида не приводят вовсе. Помимо этого, анализ относят к функциям управления, включают его в функцию «контроль», но в качестве отдельной основной функции не рассматривают. [4, С.3]

Помимо того, что финансовый анализ дает общую оценку экономической эффективности деятельности банка, он также является инструментом финансового моделирования и прогнозирования деятельности банка, методом оценки стоимости кредитного учреждения и методом изучения и оценки ее альтернативных или новых направлений.

Во время изучения и оценки базовых разделов бизнес-плана банка осуществляется функция анализа как инструмента финансового моделирования и прогнозирования. Но роль финансового анализа в реализации наиболее важных этапов финансового планирования и прогнозирования изучена не до конца. Это могут быть такие основные этапы финансового планирования и прогнозирования, как прогнозирование движения денежных средств, планирование ликвидности по различным срокам и периодам – декадам, месяцам, кварталам, составление прогнозных финансовых документов - прогнозный отчет о прибылях и убытках, прогнозный баланс, прогноз уровня основной банковской деятельности и основных видов банковских продуктов.

Роль финансового анализа очень высока еще и в связи с тем, что он позволяет управлять рисками в деятельности банка. С его помощью можно определить объективные условия появления риска, дать оценку масштабам возможного ущерба, найти способы предотвращения риска и источники его возмещения.

---

Финансовый анализ это очень важный элемент в деятельности банка, с его помощью которого можно принимать разные решения по оптимизации данной деятельности и интересов банка.

В настоящее время собственные методы финансового анализа разрабатывают многие банки, аудиторские фирмы, рейтинговые агентства и другие заинтересованные лица. Уместно подчеркнуть, что теория и методология экономического анализа хозяйственной деятельности предприятия (хозяйствующего субъекта) как наука уже сложилась и постоянно совершенствуется, что нельзя сказать о теории и методологии анализа банковской деятельности. [16, С.12]

При изучении финансового анализа банковской деятельности наиболее неопределенными являются подходы к выявлению предмета финансового анализа, в качестве которого чаще всего указывается банковская деятельность или деятельность коммерческого банка.

Необходимо отметить неоднозначность методических подходов различных авторов к проведению анализа. Для получения оценки, адекватно характеризующей финансовую деятельность банка, необходима методика, основанная на единой системе показателей, которая на данный момент еще не разработана.

В деятельности банков за рубежом и банков в России существуют определенные отличия, поэтому необходимо применять разные методики финансового анализа. В связи с этим, существует необходимость разработки организации и методологии финансового анализа деятельности банка с учетом российских национальных экономических особенностей и возможностей построения аналитической модели финансового анализа на базе системы банковского учета и отчетности, которые существуют в данный момент, и возможностей использования западных стандартов в этой области. [11, С.15]

Успешность проведения комплексного финансового анализа зависит от системности подхода к изучению деятельности банка, в основу которого целесообразно положить механизм его функционирования или модель экономической организации банковской деятельности, при этом учитывая особенности, присущие данной деятельности.

Банковская система является важнейшей структурой современной экономики. Основным звеном любой банковской системы является центральный банк, который становится посредником между государством и остальной экономикой через совокупность коммерческих банков, его целью является осуществление функций денежно-кредитного регулирования (эмиссия национальной валюты; проведение денежнокредитной политики; рефинансирование кредитно-банковских институтов; реализация валютной политики; регулирование деятельности кредитных институтов и т.п.).

---

Поэтому, следует отметить, что финансовый анализ является крайне важным фактором для нормального функционирования банка и выполнения всех его целей и задач. Необходимо предельно качественного проводить его, при этом используя различные методы, для более широкого исследования, что позволит избежать всевозможных рисков.

1.2 Цели, источники и методы финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка

В современных рыночных условиях целью любой коммерческой организаций является получение прибыль, и банки здесь не являются исключением.

В настоящее время коммерческим банкам необходимо обеспечить стабильное, устойчивое положение на рынке, и вместе с тем наращивать свой потенциал, увеличивать инвестиционную активность.

Грамотно организованный бухгалтерский учет в кредитной организации позволяет своевременно реагировать на динамично изменяющиеся условия, в которых работают банки. Бухгалтерский учет в кредитных организациях – это особая сфера бухгалтерской профессии, в силу специфики организации банковской деятельности.

В таких жестких условиях реформирования всей банковской системы, банкам необходимо своевременно реагировать на внешние изменения, для этого должна быть хорошо налажена работа бухгалтерского учета, а также должен проводиться качественный анализ финансовых результатов.

Финансовый результат кредитной организации является одним из наиболее важных показателей деловой активности банка. Финансовые результаты коммерческого банка представляют собой прирост (или уменьшение) стоимости собственного капитала банка, образовавшийся в процессе его финансовой деятельности за отчетный период.

Конкретное значение текущего финансового результата представляет собой важнейшую форму выражения деловой активности банка. В свою очередь для определения финансового результата (прибыль или убыток) необходимо в бухгалтерском учете выполнять все требования признания доходов и расходов кредитной организации [8, С.34].

Экономический анализ является неотъемлемой частью ведения финансово-экономической деятельности коммерческого банка. Именно с помощью финансового анализа возможно охарактеризовать деятельность экономического субъекта, представить результаты деятельности в понятном для различных пользователей виде [7, С.227].

---