Файл: Определение, основные задачи, функции бухгалтерского учета (Теоретические аспекты бухгалтерского учета и анализа предприятия).pdf

Для внедрения эквайринга в компанию ТОО «Оливия», необходимо осуществить заключение договора с любым банком или с тем банком, с которым компания сотрудничает и имеет свой счет (компания ТОО «Оливия» в данный момент сотрудничает с банком «КазКом» поэтому целесообразно было бы заключить договор именно с ним). Покупая товар и расплачиваясь пластиковой карточкой, деньги покупателя будут автоматически с карты сниматься и поступаться на счет компании ТОО «Оливия». Данная форма расчета является очень удобной и может привлечь более обеспеченных покупателей, тем самым так же поспособствует повышению уровня прибыли и поставит ТОО «Оливия» в разряд современных и высоко автоматизированных организаций.

Заключение

Объектом исследования является компания ТОО «Оливия» - это логистическая компания, с успешным 12-летним опытом работы на рынке транспортных, логистических и таможенных услуг. Цель компании заключается в обеспечении долгосрочных партнерских отношений с каждым клиентом. Компания имеет многосторонний опыт в международных грузоперевозках практически всех типов грузов: цельных, сборных, габаритных, негабаритных. Компания работает с различными грузами, а именно: сборными; с цельными; с габаритными; и негабаритными.

Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности субъекта показывают, что доходы компании в 2016 году возросли на 9,8%. Среднегодовая стоимость основных средств понизилась на 9%. Примечательно, что фондоотдача возросла на 19,3%, а фондоемкость понизилась на 17%. Себестоимость продукции возросла на 17%, однако валовый доход сократился на 4%. Подоходный налог возрос практически в 2 раза, а чистый доход сократился на 7%.

Ведение бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности осуществляется на основе: Закона РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности»; Национальных и Международных Стандартов финансовой отчетности; методических рекомендаций к Стандартам; Учетной Политики, указаний, инструкций, Приказов по организации бухгалтерского учета субъекта.

За анализируемый период в структуре актива баланса можно увидеть следующие существенные изменения. Доля денежных средств не изменилась. Прочие краткосрочные финансовые активы понизились на 10% в структуре актива баланса. Возросла на 10% краткосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность. Понизились на 14 % прочие долгосрочные финансовые активы. Доля основных средств в анализируемом периоде возросла на 11%. В Целом краткосрочные активы в структуре актива баланса возросли на 2%, долгосрочные понизились на 2%.

---

Исходя из данных вертикального анализа пассива баланса, сделаем основные выводы. Займы возросли на 7% - достаточно негативный показатель, который дает повод сделать вывод о том, что компания не в состоянии обеспечить себя денежными средствами. Незначительно возросла прочая краткосрочная кредиторская задолженность на 2%.

6) Согласно данным горизонтального анализа актива баланса увеличение показателей наблюдалось в 2015 году по отношению к 2014 году. В этот период существенно возросли денежные средства в 1,75 раза, финансовые активы на 96%, краткосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность в 1,24 раза.

В соответствии с экспресс-оценкой структуры источников средств ТОО «Оливия» к положительным признакам можно отнести тот факт, что оборотные активы ТОО «Оливия» превышают краткосрочные обязательства, что свидетельствует о способности погасить задолженность перед кредиторами.

За анализируемый период организация имеет не стабильную рыночную финансовую устойчивость. Отрицательная динамика почти всех полученных коэффициентов свидетельствует о снижении рыночной финансовой устойчивости.

Прогноз банкротства по модели Альтмана показал, что для организации значение Zсчета на 2015 составило 6.9. Это означает, что вероятность банкротства предприятия низкая, а на 2016 составило 5.86. Это означает, что вероятность банкротства предприятия низкая.

В процессе анализа финансового состояния ТОО «Оливия» были выявлены некоторые минусы, которые необходимо ликвидировать.

1. Дебиторская задолженность увеличилась на 7%, - это является негативным фактором. Саму процедуру понижения дебиторской задолженности необходимо подразделить на основные группы. Деятельность по каждой группы позволит понизить уровень рисков, связанных с выдачей коммерческих кредитов. Деятельность данных групп должна быть направлена на процесс контроля работы с дебиторами, оплата аванса, прописание в содержании договоров срок оплаты по заказам и пр.

2.Необходимо понижение займов.

В ТОО «Оливия» необходимо увеличивать собственный капитал с помощью накопления либо консервации нераспределенной прибыли в целях основной деятельности со значительными ограничениями использования ее на непроизводственные цели, а также в результате распределения чистой прибыли в резервные фонды, формируемые согласно учредительным документам.

3.Модификация программного продукта.

В компании ТОО «Оливия» установлен программный продукт 1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана. Мы рекомендуем установку нового релиза, отличающегося большей оперативность и набором функций. 1С:Бухгалтерия 8,2 для Казахстана.

---

4.Инвентаризация.

Руководству компании необходимо сформировать постоянную, компетентную инвентаризационную комиссию, которая утверждена приказом руководителя компании ТОО «Оливия» и разработанный и утвержденный график проведения инвентаризации, для обеспечения сохранности товарно-материальных запасов.

5.Требуется разработка графика документооборота.

Мы предлагаем произвести разработку и использовать в работе компании ТОО «Оливия» график или схему документооборота и технологию обработки учетной информации по поступлению и реализации товара. Отметим, что данный график просто необходим для сотрудников бухгалтерского отдела компании ТОО «Оливия».

6.Эквайринг.

Предлагаем так же осуществить введение в компании ТОО «Оливия» такой системы оплаты за услуги как эквайринг. Эквайрингом считается возможность расплачиваться за купленный товар с помощью пластиковой карточкой.

Список использованных источников

1. Закон Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года N 234 «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности»
2. Каморджанова Н. А. Бухгалтерский финансовый учет. - СПб.: Питер, 2010. – 352 с.
3. Клинов Н.Н. Раскрытие информации в пояснениях к бухгалтерской отчетности. - М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2013. - 185с.
4. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учёт. - М.: ИНФРА-М, 2012. – 190 с.
5. Радостовец В.В. Бухгалтерский учет на предприятии: Изд.3-е, доп, и перераб. - Алматы Центраудит-Казахстан, 2010. - 230 с.
6. Назарова В.Л. Бухгалтерский учет: Учебное пособие / Авт. В.Л. Назарова, под ред. С.С. Сатубалдина. – Алматы: Алматы кітап баспасы, 2011, - 443с.
7. Маслова Т.С., Мизиковский Е.А. Бухгалтерский учет в бюджетных учреждениях: Учебное пособие для вузов. – М.: Магистр, 2012. - 334 с.
8. Лунева А.В., Переверзев М.П. Бухгалтерский учет. – М.: ИНФРА-М, 2011. - 240 с.
9. Переверзев М.П. Бухгалтерский учет. – М.: ИНФРА-М, 2014. - 273 с.
10. Нурсеитов Э.О., «Бухгалтерский учет в организациях». – Алматы.: ТОО «Издательство LEM», 2011. – 450с.
11. Тевлин В. А. Бухгалтерская (финансовая) отчетность; ТК Велби, Проспект - М., 2017. - 144 c.
12. Черненко А. Ф., Башарина А. В. Анализ финансовой отчетности; Феникс - М., 2015. - 288 c.
13. Кирьянова З. В., Седова Е. И. Анализ финансовой отчетности. Учебник; Юрайт - М., 2014. - 428 c.
14. Кирьянова З. В., Седова Е. И. Анализ финансовой отчетности; Юрайт - М., 2017. - 432 c.
15. Жарылгасова Б. Т., Суглобов А. Е., Савин В. Ю. Анализ финансовой отчетности; Титан эффект - М., 2014. - 320 c.
16. Жулина Е. Г., Иванова Н. А. Анализ финансовой отчетности; Дашков и Ко - М., 2013. - 272 c.
17. Камысовская С. В., Захарова Т. В. Бухгалтерская финансовая отчетность. Формирование и анализ показателей. Учебное пособие; Форум, Инфра-М - М., 2014. - 432 c.
18. Селезнева Н. Н., Ионова А. Ф. Анализ финансовой отчетности организации; Юнити-Дана - М., 2016. - 584 c.

---

Приложения

Приложение 1

Бухгалтерский баланс ТОО «Оливия»

наименование показателей	2014 год	2015 год	2016 год
АКТИВЫ
I. Краткосрочные активы
Денежные средства и их эквиваленты	56 280	154 932	49 639
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи
Производные финансовые инструменты
Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки
Финансовые активы, удерживаемые до погашения
Прочие краткосрочные финансовые активы	1 716 003	3 363 412	1 343 430
Краткосрочная торговая и прочая дебит-кая задолженность	86 302	193 733	578 573
Авансы выданные	41 002	56 382	16 917
Текущий подоходный налог	10 336	20 640	12 500
Запасы	502 401	717 516	640 424
Прочие краткосрочные активы	8 630	13 478	7 672
Итого краткосрочных активов	2420954	4 520 093	2 649 155
Активы (или выб. группы), предназначенных для продажи
II. Долгосрочные активы
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи
Производные финансовые инструменты
Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки
Финансовые активы, удерживаемые до погашения
Прочие долгосрочные финансовые активы	863140	1 007 120	264 221
Долгосрочная торг. и пр. дебиторская задолженность
Инвестиции учитываемые методом долевого участия
Инвестиционное имущество	85001	143 580	133 041
Основные средства	1087942	1 835 667	1 685 281
НМА	15630	32 467	24 881
Отложенное налоговые актив	20563	27 742	27 742
Прочие долгосрочные активы	33620	42 970	41 311
Итого долгосрочных активов	2105896	3 089 546	2 176 477
БАЛАНС	4526850	7 609 639	4 825 632
ОБЯЗАТЕЛЬСТВО И КАПИТАЛ
III. Краткосрочные обязательства
Займы	255130	274 915	618 140
Производные финансовые инструменты
Прочие краткосрочные финансовые обязательства	52001	61 167	24 467
Краткосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность	1245738	1 313 120	1 333 387
Краткосрочные аванcы полученные	59622	63 063	40 277
Краткосрочные резервы	75420	82 313	82 283
Текущие налоговые обязательства по подоходному налогу	40008	43 029	-
Вознаграждения работникам	63005	74 883	84 427
Прочие краткосрочные обязательства	96002	100 810	115 268
Итого краткосрочных обязательств	1886926	2 013 300	2 298 249
Обязательства выбывающих групп, предназначенных для продажи
IV. Долгосрочные обязательства
Займы
Производные финансовые инструменты
Прочие долгосрочные финансовые обязательства	1540329	1 455 021	1 463 889
Долгосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность
Долгосрочные резервы
Отложенное налоговые обязательства	90632	91 318	91 318
Прочие долгосрочные обязательства
Итого долгосрочных обязательств	1630961	1 546 339	1 555 207
ОБЯЗАТЕЛЬСТВО И КАПИТАЛ
V. Капитал
Уставный (акционерный) капитал	1146250	1 146 250	1 146 250
Эмиссионный доход
Выкупленные собственные долевые инструменты
Прочие резервы
Резервы	-1541560	-1 541 560	-1 541 560
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1404273	4 445 310	1 367 486
Неоплаченный капитал
Итого капитал, относимый на собственников материнской организации	1008963	4 050 000	972 176
Доля неконтролирующих собственников
Всего капитал	1008963	4 050 000	972 176
БАЛАНС	4526850	7 609 639	4 825 632

---