Файл: Эксплуатационная программа гостиничного комплекса.pdf

*цены включают НДС 18%

Специальные предложения отеля «River Park» на услуги ресторана для групп:

- скидка 5 % на группу от 7 до 20 человек;

- скидка 10% на группу от 21 до 60 человек;

- скидка 15% на группу от 61 человека.

- скидка на организацию банкета (фуршета) предоставляется на весь период проживания группы в отеле.

Забронированный номер ждет гостя в течение суток с расчетного часа. Гость может отменить бронирование гостиницы в Новосибирске за сутки до расчетного часа даты заезда. Клиент должен отправить заявление об отказе от брони в отдел бронирования гостиницы «River Park» в письменной форме или в форме электронного сообщения по следующим адресам:

- Для почтовых сообщений: 630090, Россия, Новосибирск, ул. Добролюбова, дом 2, Отдел бронирования гостиницы «River Park Hotel»;

- Для факса: +7 (383) 266-61-00;

- Для электронных сообщений: bronir@riverpark.ru;

- Телефон отдела бронирования гостиницы «River Park» в Новосибирске: +7 (383) 266-96-66.

2.2 Эксплуатационная программа гостиницы

Результатом деятельности гостиницы является создание соответствующих условий для временного проживания в ней и предоставление проживающим комплекса платных и бесплатных дополнительных услуг. Эксплуатационная программа гостиницы - это предоставляемый гостиницей объем услуг в натуральном и стоимостном выражении. Для номерного фонда гостиницы эксплуатационная программа в натуральном выражении - количество место-дней для проживания. От объема услуг зависят многие экономические показатели деятельности гостиниц, такие как выручка, себестоимость, платежеспособность, финансовая устойчивость и др [1, с.123].

В процессе составления эксплуатационной программы определяются основные показатели, которые позволяют дать реальную оценку возможностям использования номерного фонда гостиницы.

Единовременная вместимость определяется умножением количества номеров каждой категории на число мест в каждом из них.

Общее количество место-дней в гостинице определяется умножением показателя единовременной вместимости на число календарных дней года. Полученное количество место-дней характеризует максимальную пропускную способность гостиницы при 100%-ном использовании всех гостиничных мест за период. На практике максимальная загрузка гостиницы не возможна. Число место-дней простоев номеров вследствие проведения капитального ремонта определяется умножением вместимости номеров, которые подлежат капитальному ремонту, на число дней, необходимых для его проведения. Из-за отсутствия нормативов число дней простоя может определяться делением человеко-часов, необходимых на весь ремонт, на среднюю продолжительность смены (8 часов) и умножением на численность работников, которые заняты капитальным ремонтом.

Пропускная способность гостиницы определяется как разность между максимальной пропускной способностью гостиницы (общим количеством место-дней) и количеством место-дней пребывания в капитальном, текущем ремонте, реконструкции и в связи с другими объективными причинами. Этот показатель характеризует число мест, возможных для эксплуатации, с учетом технично допустимых проектов мест и других причин.

Для анализа использования номерного фонда рассчитывают коэффициент использования максимальной пропускной способности, или коэффициент вместимости гостиницы (К_в), как отношение пропускной способности гостиницы к максимальной пропускной способности, формула (1)

К_в = ПС : МПС, (1)

где ПС - пропускная способность гостиницы;

МПС - максимальная пропускная способность.

Среднее время проживания (В_ПРср) одного гостя является важным показателем эксплуатационной программы. Оно определяется следующим образом, формула (2)

В_ПРср = Ч_о.м-д : ЧГ, (2)

где Ч_о.м-д - число оплаченных место-дней;

ЧГ - число гостей.

Так же рассчитываются такие показатели, как средняя выручка с одного гостиничного места, средняя выручка с одного гостя, средняя стоимость гостиничного места. Средняя стоимость гостиничного места (СМ_ср) рассчитывается следующим образом, формула (3)

СМ_ср = В : (ЧГхВ_ПРср), (3)

где В - выручка гостиницы (объем реализованных услуг);

В_ПРср - среднее время проживания одного гостя.

Все вышеописанные показатели применяются для анализа эффективности использования номерного фонда. В процессе такого анализа изучается динамика показателей эксплуатационной программы и оценивается влияние факторов на показатели.

На показатели эксплуатационной программы гостиницы влияют следующие факторы:

- разрядность гостиницы;

- количество мест;

- структура номерного фонда по категориям;

- контингент гостей;

- продолжительность проживания;

- сроки проведения капитального и текущего ремонта;

- качество обслуживания;

- этап жизнедеятельности цикла услуги;

- программа маркетинговой коммуникации и др.

В процессе управления текущими продажами необходимо использовать показатели эффективности номерного фонда.

В процессе анализа номерного фонда и эксплуатационной программы рассчитывают основные оперативные показатели [2, c.38].

Коэффициент заполняемости номеров гостиницы (К_з.н) определяется делением занятых номеров на имеющиеся в наличии номера, формула (4)

, (4)

где Ч_Нпр - число занятых номеров;

Ч_н - номерной фонд.

Коэффициент фактического заполнения гостиницы (К_ф.з) определяется следующим образом: от фактического количества гостей отнимают количество номеров, которые они занимают, и делят на количество номеров, в которых живут два и более человека.

Коэффициент двойной загрузки (К_д.з)рассчитывается следующим образом, формула (5)

, (5)

Показатель «среднее количество гостей на один проданный номер» также выражает загрузку гостиницы, формула (6)

, (6)

Коэффициент загрузки по категориям граждан определяется делением числа гостей соответствующей категории на число проданных номеров.

Большинство этих показателей обычно рассчитываются за день и являются оперативными. Часть показателей может быть определена также за более длительный промежуток времени (месяц, квартал, полугодие, год).

В процессе планирования эксплуатационной программы необходимо учесть увеличение номерного фонда (или его уменьшение) или изменение структуры категорийности номерного фонда. Для учета этих факторов используется показатель среднего количества мест гостиницы в плановом периоде (М_СРпл). Он рассчитывается как частное от суммы произведений числа мест на число месяцев их наличия в планируемом периоде. Расчет производится по формуле (7)

, (7)

где М_н - число мест на начало планируемого периода;

М_к - число мест на конец планируемого периода;

T - число месяцев в планируемом периоде;

t - период наличия мест в гостинице.

Пропускную способность гостиницы на планируемый период (ПС_пл) определим так, формула (8)

, (8)

где Д_пл - количество дней в планируемом периоде.

Зная максимальную пропускную способность и плановый коэффициент ее использования, можно рассчитать эксплуатационную программу (ЭП) по формуле (9)

(9)

Коэффициент загрузки прогнозируется на основании результатов работы гостиницы в предыдущий период, договоров с туристскими фирмами о размещении туристов, информации о спросе и предложении аналогичных услуг. От точности прогноза зависит правильность планирования остальных показателей и в конечном итоге - финансовый результат деятельности гостиницы. Количество предоставленных (оплаченных) место-суток определяется исходя из прогноза коэффициента загрузки. Минимальная цена одного места в сутки определяется с помощь. Калькуляции себестоимости одного места и плановой рентабельности.

Выручка, полученная за эксплуатацию номерного фонда, рассчитывается как произведение минимальной цены на количество предоставленных (оплаченных) место-суток. Выручка за оказание дополнительных услуг планируется на основании данных предыдущих периодов и планируемого количества оплаченных место-суток.

При планировании эксплуатационной программы необходимо учесть следующие факторы. Во-первых, заполняемость гостиницы подвержена влиянию различных внешних факторов: сезонный характер спроса, изменение потоков туристов в связи с различными событиями как в нашей стране, так и за рубежом. Во-вторых, калькулирование себестоимости производится, как правило, на основании информации о затратах предыдущего периода, поэтому достаточно сложно учесть воздействие изменения цен и тарифов на себестоимость [5, c.231].

Следовательно, во втором и третьем кварталах планируется наибольший коэффициент вместимости, а в первом и четвертом это коэффициент ниже среднего, поэтому все работы, связанные с ремонтом, переносятся на этот период. Однако если гостиница находится вблизи выставочного комплекса, где осенью часто проводятся ярмарки, выставки, выставки-продажи, то коэффициент загрузки необходимо корректировать с учетом этого фактора.

2.3 Расчет себестоимости гостиничных услуг

Себестоимость услуги представляет собой стоимостную оценку используемых при ее оказании затрат на сырье, материалы, топливо, энергию, амортизацию основных средств, трудовые ресурсы м другие затраты, необходимые для оказания услуг. Исходя из этого, формирование себестоимости услуги представляет собой суммирование затрат организации, связанных с процессом оказания услуги и относящихся к определенному отчетному периоду и объекту калькулирования.

При формировании расходов по основным видам деятельности должна быть обеспечена их группировка по следующим элементам:

- материальные затраты;

- затраты на оплату труда;

- единый социальный взнос;

- амортизация;

- прочие затраты.

Для целей управления затратами и налогами в бухгалтерском учете организуется учет расходов по статьям затрат, в зависимости от схемы налогообложения. Перечень затрат устанавливается организацией самостоятельно в соответствии с отраслевыми особенностями.В отечественной практике за основу всех расчётов в гостиничном бизнесе принимают показатель койко-суток, или место-день. В основу расчётов принимается инвентарное количество койко-мест в гостинице или ёмкость номерного фонда. Номерной фонд – это количество номеров в гостинице, которые могут быть заселены одновременно. Ёмкость номерного фонда учитывает количество кроватей, установленных в номерном фонде[6, c.89].

В экономических показателях гостиничного производства существует деление на общее количество койко-мест в гостинице и число койко-суток, предоставляемых в гостинице для заселения. Первый показатель показывает потенциальную пропускную способность гостиницы при 100%-ном использовании всех инвентарных мест. Показатель койко-суток (или место-дней) даёт представление о пропускной способности гостиницы на планируемый период и обозначает число мест, которые фактически будут эксплуатироваться с учётом техничеки допустимых простоев (санитарной обработки, времени на ремонт).

Различают плановую и фактическую себестоимость койко-суток. Плановая себестоимость рассчитывается на основе плана затрат и плана продаж. На практике, как правило, рассчитывают среднегодовую плановую себестоимость одних койко-суток, среднюю квартальную себестоимость, среднемесячную себестоимость, для расчётов используется формула (10)

СС_ср = ПЗ_к : ПП_к/д, (10)

где СС_ср - средняя себестоимость за определённый период времени (год, квартал, месяц);

ПЗ_к - планируемые затраты на определённый период времени (год, квартал, месяц);

ПП_к/д - планируемый объём продаж, выраженный в койко-сутках за определённый период.

Структура затрат гостиницы за год приведена в таблице 2.

Таблица 2

Структура затрат на содержание гостиницы, определение себестоимости койко-суток, выручки и финансового результата