Файл: Распределение и использование прибыли как источник экономического роста предприятий (ООО «ГАЛИЛЕО»).pdf

- производство парфюмерных и косметических средств (ОКВЭД 24.52);

- розничная торговля косметическими и парфюмерными товарами (ОКВЭД 52.33).

В настоящее время основным видом деятельности ООО «Галилео» является торговля израильской природной косметикой на основе минералов и солей Мертвого моря.

Организационная структура предприятия представлена на рис. 1.

Рис. 1. Организационная структура ООО «Галилео»

Организационная структура предприятия - линейно-функциональная.

Руководит деятельностью организации Генеральный директор, целью деятельности которого является получение максимальной прибыли за счет эффективного использования ресурсов организации.

В подчинении у Генерального директора находятся все подразделения и сотрудники организации.

Чтобы составить мнение об эффективности работы предприятия, необходимо провести анализ экономических показателей за три последних года на основе данных отчетов о финансовых результатах ООО «Галилео» за 2016-2017 годы. Расчет динамики основных экономических показателей представлен в таблице 3.

Таблица 3

Основные экономические показатели деятельности

ООО «Галилео» за 2015-2017 г.г.

Как показывают данные таблицы 3, выручка от реализации в 2016 году по сравнению с 2015 годом уменьшилась на 1544 тыс. руб. или на 1%, а в 2017 году по сравнению с 2016 годом выручка сократилась на 13056 тыс. руб. или на 9%. Основной причиной такой динамики выручки является падение покупательского спроса в связи со снижением уровня жизни.

Себестоимость в 2016 году по сравнению с 2015 годом увеличилась на 324 тыс. руб. или на 0,1%, т.к. несмотря на сокращение объемов продаж в 2016 году компания несла существенные постоянные расходы (аренда складских и торговых помещений). В 2017 году сократилась на 8917 тыс. руб. или 7%. Причина такой динамики объясняется падением объемов продаж.

Прибыль от продаж ООО «Галилео» в течение исследуемого периода имела негативную динамику, за три года она сократилась на 5232 тыс. руб.: с 27933 тыс. руб. в 2015 году до 22701 тыс. руб. в 2017 году.

Чистая прибыль предприятия в 2015 году составила 21697 тыс. руб., в 2016 году - 19975 тыс. руб., а в 2017 году – 17789 тыс. руб., т. е. за три года чистая прибыль уменьшилась на 3908 тыс. руб. или на 18%.

Рентабельность продаж в 2016 году по сравнению с 2015 годом уменьшилась на 1% и составила 17%, а в 2017 году значение рентабельности сократилось на 1% и составило 16%.

Затраты на рубль выручки в течение анализируемого периода имели положительную динамику, наименьшее значение 82 коп. наблюдалось в 2015 году, а в 2017 году значение показателя достигло своего максимального значения 84 коп., т.е. за три года показатель увеличился на 2 коп. Что указывает на относительный рост расходов организации.

В 2017 году численность работников ООО «Галилео» сократилась на 3 человека или на 5% и составила 56 человек.

Производительность труда в 2015 году составляла 2616 тыс. руб. на человека, в 2016 году – 2590 тыс. руб., а в 2017 году она составила 2496 тыс. руб. То есть за три года производительность труда сократилась на 5%.

Несмотря на это, динамика среднемесячной заработной платы сотрудников организации была положительной: в 2015 году она составляла 38,4 тыс. руб., в 2016 году она выросла на 0,8 тыс. руб., а в 2017 ее прирост составил 1,3 тыс. руб., т.е. в 2017 году среднемесячная заработная плата составила 40,5 тыс. руб., за три года она выросла на 5%.

В целом на основе анализа основных экономических показателей можно заключить, что эффективность деятельности организации находится на достаточно высоком уровне, но в последние годы имеет тенденцию к снижению.

2.2. Анализ показателей прибыли предприятия

Информационным источником анализа прибыли ООО «Галилео» послужили отчеты о финансовых результатах организации за 2016 и 2017 годы.

Анализ состава и динамики показателей прибыли ООО «Галилео» представлен в таблице 4.

Таблица 4

Анализ состава и динамики прибыли ООО «Галилео» в 2015-2017 г.г., тыс. руб.

Исходя из проведенного анализа состава и динамики показателей прибыли ООО «Галилео» за 2015-2017 были сделаны следующие выводы:

- выручка предприятия за три года сократилась на 14,6 млн. руб. или на 9%;

- себестоимость товаров и услуг в период с 2015 до 2017 года уменьшилась на 8,6 млн. руб. или на 7%;

- темпы роста выручки ниже темпов роста себестоимости - это является негативной тенденцией и говорит о повышении покупной стоимости товаров, реализуемых предприятием;

- валовая прибыль сократилась на 6 млн. руб. или на 18% и составила в 2017 году почти 28 млн. руб.;

- коммерческие расходы за три года уменьшились на 775 тыс. руб. или на 17%;

- прибыль от продаж за анализируемый период снизилась на 5,2 млн. руб. или на 19% и составила в 2017 году 22,7 млн. руб.;

- снижение прибыли до налогообложения за три года составило 2,2 млн. руб. или на 18%;

- чистая прибыль ООО «Галилео» сократилась за три анализируемых года на 3,9 млн. руб. или на 18% и составила в 2017 году 17,8 млн. руб.

В целом на основе анализа состава и динамики показателей прибыли ООО «Галилео» был сделан вывод, что в течение трех анализируемых лет ООО «Галилео» произошло существенное снижение прибыли предприятия.

Полную характеристику факторов, влияющих на чистую прибыль ООО «Галилео», можно получить в результате проведения факторного анализа с помощью метода цепных подстановок (табл. 5).

Таблица 5

Факторный анализ чистой прибыли ООО «Галилео», полученной в 2017 г., тыс. руб.

Факторный анализ чистой прибыли ООО «Галилео», выполненный методом цепных подстановок, показал, что

- за счет снижения объема продаж ООО «Галилео» чистая прибыль сократилась на 10,4 млн. руб.;

- за счет уменьшения себестоимости чистая прибыль выросла на 7,1 млн. руб.;

- за счет сокращения коммерческих расходов прибыль до налогообложения увеличилась на 706 тыс. руб.;

- за счет снижения процентов к получению и прочих доходов сокращение показателя составило 134 тыс. руб.;

- за счет уменьшения процентов к уплате и прочих расходов чистая прибыль организации увеличилась на 554 тыс. руб.

В целом анализируемый показатель сократился на 2187 тыс. руб. и составил в 2017 году 17,8 млн. руб.

Таким образом, анализ показателей прибыли ООО «Галилео» выявил, что в течение трех лет они существенно снизились в результате сокращения объемов продаж.

Анализ показателей рентабельности представлен в табл. 6.

Таблица 6

Показатели рентабельности ООО «Галилео» за 2015-2017 г.г.

Из данных таблицы 6 видно, что в течение всего анализируемого периода все показатели рентабельности имели отрицательную динамику:

- рентабельность основной деятельности за три года уменьшилась на 3% и составила в 2017 году 19%;