Файл: Организация кассовой работы в банке (Сущность, формы и принципы расчетно-кассовых операций).pdf

Способ платежа включает в себя определенный порядок и последовательность для перечисление средств по счетам и несет в себе: время совершения платежа; гарантированность платежа; источник платежа; полноценность платежа.

Основными способами платежа являются:

• списание со счета плательщика и последующее зачисление на счет получателя и в обратной последовательности;
• получение кредитных средств и последующее возмещение плательщиком, а так же предварительное депонирование средств плательщика;
• зачет взаимных требование и перечисление сальдо суммы, которая не была зачтена.

Важнейшей составляющей каждой формы расчетов является документооборот, который будет отвечать банковским нормам и правилам по оформлению, времени обработки и определенной последовательности.

Выделим существующие формы расчетов, представленных в статье № 862 ГК РФ,^[11]в таблице № 1.

Таблица 1.

Формы осуществления безналичных расчетов

Исходя из положения ЦБ РФ № 383-П^[12], платежное поручение представляет собой распоряжение владельца счетом, направленное банку, который его обслуживает, оформленное предусмотренным для этого документом, о перечислении определенной суммы денежных средств на счет получателя платежа. Так же существует возможность переводов денежных средств без открытия счета.

В современное время платежное поручение - самая популярная форма расчетов между различными экономическими агентами.

Схема документооборота в расчетах с помощью платежных поручений:

1) Получатель денежных средств осуществляет доставку товаров, оказывает услуги, выполняет работы.

2) Плательщик оформляет платежное поручение и предоставляет его в свою кредитную организацию.

3) Кредитная организация плательщика на основании первого экземпляра платежного поручения списывает необходимую сумму денежных средств со счета плательщика и направляет в банк получателя платежное поручение с переводом необходимой суммы денежных средств и указанием получателя платежа.

4) Кредитная организация получателя платежа зачислит на его счет денежные средства после того, как денежные средства и платежное поручение поступят от банка плательщика.

Расчеты по инкассо представляют собой операцию при которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных требований либо инкассовых поручений, осуществляет получение платежа от плательщика. Указанные расчетные инструменты предъявляет получатель средств (взыскатель) к расчетному счету плательщика через банковскую систему инкассо получателя платежа. Банк, который принимает на инкассо расчетные документы, берет на себя обязанность в доставке их по назначению. У предъявителя инкассовых поручений должно быть право на взыскание денежных средств по инкассо предусмотренное либо законодательством РФ либо договором банка с держателем счета.

Платежным требованием называется расчетный документ, который содержит требование получателя средств по основному договору с плательщиком по уплате определенной суммы денежных средств через банк. Платежные требования применяют при расчетах за поставленные товары / работы / услуги, а так же во всех случаях которые предусмотрены договором. Расчеты с применением платежного требования могут осуществляться в акцептном и безакцептном порядке. В безакцепном порядке расчеты по платежным требованиям осуществляются в случаях, установленных законодательством РФ или в тех случаях, которые предусматривает основной договор между сторонами, если есть условие предоставления права списания со счета плательщика без его распоряжения. В основных случаях расчеты с использованием платежного требования осуществляются только с согласием на это плательщика. Срок для подтверждения списания определяется основным договором между сторонами должен быть не менее пяти рабочих дней.

Документооборот при расчетах с использованием акцептных платежных требований:

1) Получатель денежных средств осуществляет оказание услуг / доставку товаров / выполнение работ, сдает для инкассо оформленное платежное требование на имя плательщика с прикреплением документов по выполнению работ.

2) Банк получателя отправляет полученные документы в банк покупателя.

3) Банк покупателя передает платежное требования для подтверждения плательщику.

4) Плательщик в установленные сроки подтверждает требование полностью или частично, или отказывается от акцепта.

5) Банк плательщика проводит списание с его счета денежных средств, в сумме, которую плательщик подтвердил и пересылает документы с переводом денежных средств (в случае оплаты) в банк получателя.

6) Банк получателя зачисляет на счет поставщика денежные средства которые поступили от банка плательщика , или, если плательщик отказался от оплаты, документы которые связанны с заявлением об отказе от оплаты.

Инкассовые же поручения являются расчетным документом, основываясь на котором с плательщика списываются денежные средства в бесспорном порядке.

Как указывает положение № 383-П ЦБ РФ^[13], аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, которое принимает банк исходя из поручения плательщика, по проведению платежей в пользу получателя денежных средств, если он предъявит определенные документы, которые соответствуют условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому исполняющему банку произвести такие платежи. Сроки действия аккредитива, порядок расчета по нему и прочие условия устанавливает договор между плательщиком и получателем платежа. Действующая практика предусматривает депонированные, гарантированные, отзывные и безотзывные виды аккредитивов.

Абсолютно в каждом виде аккредитива должно четко указываться, каким видом аккредитива он является - отзывным или безотзывным. Если указание на вид аккредитива все - таки отсутствует, то данный аккредитив является отзывным.

Преимуществом расчетов с помощью аккредитива является прежде всего гарантия платежа. Недостатком же такой формы расчетов является "выпадение" определенной суммы денежных средств из денежного оборота покупателя, так как денежные средства резервируются для оплаты счетов получателя платежа до выполнения определенных договором обязательств поставщика.

Согласно статье № 877 ГК РФ^[14], расчеты чеками - это расчеты с помощью ценной бумаги, которая содержит в себе нечем не обусловленное распоряжение чекодателя банку плательщику по оплате указанной суммы в чеке предъявителю чека. Плательщиком по чеку в данном случае является банк, в котором на счете чекодателя находятся денежные средства.

По способу инкассации выделяются денежные и расчетные чеки. Денежные чеки применяют для выплат денежной наличности через банки, а расчетные чеки оформляются и передаются плательщиком в момент оказания ему работ / услуг для их оплаты.

В расчетах за товары и услуги клиенты банков применяют чеки из чековых книжек по 10,20,25,50 листов, лимит которых ограничен суммой средств, депонированных на определенном банковском счете. В случае отказа в выплате по чеку чекодатель предъявляет иск.

Чеки используются и физическими и юридическими лицами. Расчеты чеками не распространены в Российской федерации на ряду с другими формами расчетов, так как слабо востребованы со стороны клиентов. Вызвано это может быть незащищенностью чеков от подделывания.

Из расчетов между различными субъектами вытекают и межбанковские расчеты. Они возникают при обслуживании плательщика и получателя денежных средств различными банками, а так же при выполнении других операций между банками (пример - кредитование).

Межбанковские расчеты базируются на организации корреспондентских отношений, установленных внутри страны и с зарубежными банками. Безналичное движение денежных средств между банками осуществляется с помощью специальных корреспондентских счетов.

Преобладающей формой межбанковских расчетов в Российской Федерации являются прямые межбанковские переводы, которые могут осуществляться с использованием корреспондентских счетов, открытых в ЦБ РФ через его платежную систему, либо корреспондентских счетов, открытых у друг друга, а так же счетов межфилиальных расчетов, которые открыты в пределах одной кредитной организации.

Важнейшей составляющей межбанковских отношения являются клиринговые отношения.

Как гласит Федеральный Закон N 7-ФЗ^[15], клиринговые отношения между банками представляют собой систему безналичных расчетов, основанную на взаимозачете требований, который осуществляют банки или специальные клиринговые учреждения.

Таким образом, исходя из всех рассмотренных форм безналичных расчетов, можно сделать вывод, что в настоящее время существует множество различных форм расчетов, которые позволяют удовлетворять существующие в данной области потребности.

1.2. Роль банков при организации расчетно-кассового обслуживания

Организация процесса ведения различных банковских операций очень непростая задача. Банковские операции должны вестись эффективно, а главное без рисков для клиентов и для самой кредитной организации. По этому, важнейшую роль в организации рассчетно-кассового обслуживания в кредитных организациях играет Центральный Банк РФ.

Коллектив авторов учебного пособия по деятельности ЦБ РФ указывает на то, что "Действуя как орган, осуществляющий надзор, ЦБ РФ выполняет функции содействия и обеспечения развития национальной платежной системы в направлении большей эффективности и стабильности."^[16]Центральный Банк, согласно Федеральному Закону РФ № 161-ФЗ^[17], играет основополагающую роль в развитии и обеспечении бесперебойного функционирования платежной системы нашей страны, осуществляя надзор за кредитными организациями и принимая нормативные акты, в целях регулирования отношений в национальной платежной системе.

При осуществлении межбанковских расчетов, банкам приходится сталкиваться с выбором между тем, что бы держать свои счета в других банках, либо в Банке России. Но, только платежи через счета, открытые в Банке России, имеют свойство обеспечивать окончательность платежа и его защищенность от финансовых рисков.

Банк России принимает участие в развитии технической инфраструктуры и операционных стандартов для кредитных организаций.

Так, как ЦБ РФ занимается разработкой правил ведения банковских операций и созданием нормативных актов (положений, писем, инструкций, приказов), которые регулируют банковские операции, кредитные организации должны четко придерживаться всех указаний, предоставляемых Центральным Банком Российской Федерации. Все это затрагивает и ведение рассчетно-кассовых операций в банке, ведь именно четкое выполнение всех указаний и положений ЦБ РФ позволит кредитным организациям:

1) правильно организовать ведение рассчетно-кассовых операций;

2) минимизировать риски, связанные с ведением рассчетно-кассовых операций;

3) улучшить работу своей системы ведения рассчетно-кассового обслуживания.

Основным риском, с которым сталкиваются кредитные организации при ведении расчетно-кассовых операций, является операционный риск.

Операционный риск подлежит обязательному строгому контролю со стороны всех кредитных организаций потому, что он присущ всем банковским продуктам, направлениям деятельности, процессам и системам. По этому, эффективное управление операционными рисками является важнейшей задачей кредитных организаций.

Центральный Банк РФ предоставляет банкам рекомендации по эффективному управлению банковскими рисками. Большие и сложные по своей структуре кредитные организации в первую очередь должны совершенствовать инструменты для предотвращения возникновения операционных рисков в своей системе рассчетно-кассового обслуживания, ведь чем больше продуктов / услуг и спецификаций у кредитной организации, чем сложнее их продукты и услуги, тем больше они подвержены операционным рискам, следствием которых являются убытки.

Из всего вышесказанного можно сделать вывод, что роль банков при организации рассчетно-кассового обслуживания заключается в организации такого обслуживания, при котором соблюдены все необходимые требования и указания Центрального Банка РФ. Следствием выполнения всех требований и указаний ЦБ РФ будет являться увеличение эффективности системы рассчетно-кассового обслуживания и минимизация рисков, связанных с ней.