Файл: Финансовой состояние: анализ и оценка (на примере ООО «Штамп Плюс»).pdf

2.Коэффициент оборотных средств в производстве вычисляется как отношение стоимости оборотных средств в производстве к среднемесячной выручке. Этот коэффициент характеризует оборачиваемость товарно-материальных запасов организации. Его значения определяются отраслевой спецификой производства, характеризуют эффективность производственной и маркетинговой деятельности организации^[18].

3.Коэффициент оборотных средств в расчетах вычисляется как отношение стоимости оборотных средств за вычетом оборотных средств в производстве к среднемесячной выручке. Коэффициент определяет скорость обращения оборотных активов организации, не участвующих в непосредственном производстве. Характеризует в первую очередь средние сроки расчетов с организацией за отгруженную, но еще не оплаченную продукцию, то есть определяет средние сроки, на которые выведены из процесса производства оборотные средства, находящиеся в расчетах.

4.Рентабельность оборотного капитала вычисляется как частное отделения прибыли, остающейся в распоряжении организации после уплаты налогов и всех отвлечений, на сумму оборотных средств. Данный показатель отражает эффективность использования оборотного капитала организации.

5.Рентабельность продаж вычисляется как частное от деления прибыли, полученной в результате реализации продукции, на выручку организации за тот же период. Показатель отражает соотношение прибыли от реализации продукции и дохода, полученного организацией в отчетном периоде. Он определяет, сколько рублей прибыли получено организацией в результате реализации продукции на один рубль выручки^[19].

6.Среднемесячная выработка на одного работника вычисляется как частное от деления среднемесячной выручки на среднесписочную численность работников. Этот показатель определяет эффективность использования трудовых ресурсов организации и уровень производительности труда. Выработка, являясь качественным показателем, характеризует развитие производства за счет интенсивных факторов^[20].

IV. Показатели эффективности использования внеоборотного капитала и инвестиционной активности организации включают в себя следующие коэффициенты:

1.Эффективность внеоборотного капитала (фондоотдача) определяется как отношение среднемесячной выручки к стоимости внеоборотного капитала. Данный показатель характеризует эффективность использования основных средств организации, определяя, насколько соответствует общий объем имеющихся основных средств масштабу бизнеса организации^[21].

2.Коэффициент инвестиционной активности (К21) вычисляется как частное от деления суммы стоимости внеоборотных активов в виде незавершенного строительства, доходных вложений в материальные ценности и долгосрочных финансовых вложений на общую стоимость внеоборотных активов.

Таким образом, проведенное в первой главе работы исследование позволяет сделать вывод, что финансовое состояние – это экономическая категория, характеризующая размещение, собственность и использование финансовых ресурсов, а также их достаточность в каждый момент времени. Основными задачами анализа финансового состояния предприятия являются: объективная оценка достигнутого уровня финансового состояния предприятия, а также оценка изменения этого уровня за анализируемый период; выявление причин отклонений в уровне финансового состояния от нормативного и характере изменения финансового состояния предприятия в динамике; подготовка выводов и рекомендаций. Среди направлений анализа финансового состояния предприятия выделяют: анализ ликвидности и платежеспособности; анализ финансовой устойчивости; анализ рентабельности и анализ деловой активности. Проведение анализа финансового состояния должно включать комплексную оценку, обеспечивающую всестороннее рассмотрение финансового состояния и финансовых результатов в каждый момент деятельности предприятия.

Глава 2. Анализ финансового состояния ООО «Штамп Плюс»

2.1. Краткая характеристика предприятия

ООО «Штамп Плюс» - коммерческая организация, целью деятельности которой является извлечение прибыли. ООО «Штамп Плюс» зарегистрировано на территории Волгоградской области, ИФНС Тракторозаводского района города г. Волгограда 1 декабря 1992 г.

Место нахождения предприятия: 400131, г. Волгоград, ул. Панчука, д.85.

В соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности предметом и основными видами деятельности предприятия являются производственная деятельность, оптовая торговля, розничная торговля и иные виды хозяйственной деятельности, а также осуществление работ и оказание услуг, не запрещенных и не противоречащих законодательству РФ.

Целями создания предприятия являются выполнение работ, производство продукции, оказание услуг для выполнения городских социально-экономических заказов, удовлетворение общественных потребностей и получение прибыли.

Для достижения указанных целей предприятие осуществляет в установленном законодательством РФ порядке следующие основные виды деятельности: холодно-штамповочное производство, работы по нанесению покрытия высококачественными порошковыми эмалями с высокими показателями укрывистости и розлива, хорошей коррозийной стойкостью, высокой ударостойкостью и адгезией (цвет — по желанию заказчика), изготовление пресс-форм для пластиковых деталей, литьевых, порошковых, резино-технических, пробковых.

Динамика финансовых результатов деятельности предприятия представлена в таблице 1. Объемы продаж в денежном выражении за период 2013-2015 гг. сократились на 7%, при том, что количество проданных единиц продукции увеличилось за тот же период на 26,69%. Кроме того, себестоимость реализованной продукции увеличилась на 39,8%.

Таблица 1

Динамика основных финансовых результатов деятельности предприятия^[22]

Данный факт свидетельствует о неадекватном повышении стоимости единицы продукции при повышении ее себестоимости. В результате снижается рентабельность продукции и рентабельность продаж соответственно на 24.74 и 16.92 соответственно. Общая рентабельность производства за анализируемый период снизилась на 15,9%. Это приводит к неэффективности деятельности предприятия. Несмотря на это, прибыль от реализации в 2015 г. сократилась незначительно на 1,12%, при этом чистая прибыль увеличилась на 5,18% по сравнению с 2013 г.

Таким образом, можно сделать вывод, что исследуемые показатели свидетельствуют о некотором снижении эффективности производства на предприятии за исследуемый период.

2.2. Анализ бухгалтерского баланса ООО «Штамп Плюс»

Анализ валюты бухгалтерского баланса проводится на основе составления уплотненного баланса.

Таблица 2

Уплотненный баланс, составленный на основе объединения различных статей бухгалтерского баланса ООО «Штамп Плюс» за 2013-2015гг. ^[23]

Рассматривая статьи уплотненного баланса (таблица 2) можно отметить, что их динамика развития не оставалась однонаправленной.

Статьи внеоборотных активов и оборотных активов с 2013 г. по 2015 г. увеличили свои значения на 2 985 тыс. руб. и 12 518 тыс.руб. соответственно. Данная тенденция является положительной в деятельности ООО «Штамп Плюс» так как увеличивающиеся статьи основных средств и запасов дают полагать, что масштабы деятельности предприятия расширяется.

Наряду с этим можно так же отметить, что присутствует дебиторская задолженность, которая за рассматриваемый период снизилась. Данное обстоятельство свидетельствует о том, что снижается количество покупателей и заказчиков, которые непосредственно получают продукцию ООО «Штамп Плюс» на условиях отсроченной оплаты.

Что касается денежных средств ООО «Штамп Плюс», то их значение за анализируемый период возрастает значительно, более чем в три раза. Это свидетельствует о том, что предприятие, увеличивая масштабы своей деятельности, получает больший объем денежных средств.

Анализируя статьи раздела, капитал и резервы, можно отметить, что здесь существенно снижается за 2013-2015 гг. статья нераспределенной прибыли отчетного года, почти в 2,5 раза. Это показывает то, что в распоряжении ООО «Штамп Плюс» с каждым годом остается все меньший объем свободных денежных средств. Статьи уставной капитал и добавочный и резервный капитал за исследуемый период существенно не изменились.

Рассматривая долгосрочные и краткосрочные обязательства можно отметить, что за исследуемый период 2013-2015гг. их значения изменялись разнонаправлено. Статья долгосрочных пассивов за данный период снизилась и в 2015 г. составила 5 799 тыс.руб. Это показывает то что в финансовых ресурсах ООО «Штамп Плюс» значительную долю занимают долгосрочные заемные финансовые ресурсы, но наряду с этим их размер уменьшается.

Наряду с этим практически все статьи краткосрочных пассивов за анализируемый период увеличиваются, это свидетельствует о том, что ООО «Штамп Плюс» все более интенсивно использует краткосрочные кредиты и займы для осуществления своей деятельности. Это отрицательный момент, так как собственные средства занимают все меньшую долю в финансовых ресурсах ООО «Штамп Плюс».

Таблица 3

Горизонтальный и вертикальный анализ статей бухгалтерского баланса ООО «Штамп Плюс» за 2013-2015 гг. ^[24]