Файл: Налоги с физических лиц и их экономическое значение (Виды налогов, взимаемых с физических лиц в Российской Федерации).pdf

Физические лица и индивидуальные предприниматели, переходящие на новый специальный налоговый режим (самозанятые), могут платить с доходов от самостоятельной деятельности лишь налог по льготной ставке – 4 или 6%. Это позволяет легально вести бизнес и получать доход от подработок без рисков получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.

Исходя из рассмотренных предложений по совершенствованию налоговой политики в России, можно отметить, что проект направлен на поддержку предпринимательства и малого бизнеса, вывод его из теневой стороны, а также некоторым группам налогоплательщиков обещает ужесточение режима, в т.ч. пресечение злоупотреблений.

Развитие отечественной экономики сохраняет зависимость от динамики нефтяного рынка, что остается ключевым фактором риска. Новое уменьшение стоимости на нефть может стать причиной очередного экономического кризиса, преодолеть который будет значительно сложнее.

Кроме налоговой реформы, Правительству РФ необходимо запустить пенсионную реформу, позволяющую уменьшить нагрузку на федеральный бюджет. При этом Правительство страны может сократить общую налоговую нагрузку на заработные платы, применяя иные компенсаторы.^[37]

Также будет уточнен порядок предоставления гражданам стандартных социальных и имущественных вычетов. Документ предусматривает рост стандартных вычетов на детей. Родители, приобретающие недвижимость вместе с собственным имуществом, имеют право на получение вычета имущества. Кроме этого, супруг получит имущественный вычет при приобретении жилья, в настоящее время супруги получают лишь один вычет на двоих. Досудебные налоговые споры позволят улучшить налоговое администрирование.^[38]

Благодаря предстоящим реформам налоговая система будет преобразована в инструмент экономического роста и развития компании, что сформирует предпосылки для расширения производства, финансирования инновационной деятельности и улучшения качества жизни людей в стране.

Тем самым, можно сказать, что совершенствование налогообложения физических лиц воздействует на уровень доходов населения на микроэкономическом и макроэкономическом уровнях. В свою очередь, доходы населения являются ресурсной базой налогового потенциала населения определенной территории. В России необходимы действующие мероприятия, как со стороны законодательства, так и со стороны самих граждан, которые в дальнейшем сделают налогообложение физических лиц эффективным механизмов развития налогового потенциала страны.

---

Выводы по третьей главе:

Совершенствование налогообложения физических лиц в России должно иметь системный характер и базироваться на существующие научные изыскания в данном научном направлении. Комплексное реформирование налогообложения физических лиц с учетом опыта разных стран и российских особенностей позволит нарастить деловую активность населения и достичь более высоких темпов экономического роста.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Исходя из рассмотренных вопросов курсовой работы, можно сделать следующие выводы:

Становление налоговых отношений и налоговой системы в России связано с развитием государства как такового. Налоги, являясь одним из ключевых методов мобилизации государственных доходов, формировали те или иные принципы налоговой политики: преемственность; направленность на решение социальных, политических и экономических задач государства; справедливость налогообложения; снабжение собираемости налогов и т.д. Составной долей эволюции налоговой системы выступало формирование и развитие системы налоговых органов. Особое значение налоги как механизм государственного регламентирования экономики приобрели в эпоху становления и укрепления рыночных отношений.

Налоги – это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, принудительно взимаемый органами государственной власти разных уровней с хозяйствующих субъектов и физических лиц в целях финансового снабжения деятельности государства или муниципальных образований. Налоги выполняют четыре ключевых функции: фискальная, социальная, регулирующая и контрольная. К принципам построения налоговой системы относятся: обязательность, справедливость, конкретность, удобство, экономичность и т.д.

В систему налогов с физических лиц по законодательству РФ входят: подоходный налог (налог на физических лиц); налог на имущество; налог на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения. Кроме этих налогов физические лица уплачивают транспортный налог, земельный налог, единый налог на вмененный доход для конкретных видов деятельности и местные налоги, устанавливаемые по решению органов местного самоуправления. Также с граждан в соответствующих ситуациях взимается огромное количество различных сборов, пошлин и иных обязательных платежей, включенных в налоговую систему РФ.

Налоги с населения как ключевой источник финансовых ресурсов государства выступают необходимым элементом экономических отношений с момента появления государства и разделения общества на классы. Экономическое значение налогообложения физических лиц определяется процедурой отчуждения доли собственности плательщиком в пользу государства. С финансовой точки зрения налогообложения физических лиц характеризуется обязательностью налогового платежа в денежной форме и наполнением бюджетов различных уровней налоговыми платежами.

---

Совершенствование налогообложения физических лиц воздействует на уровень доходов населения на микроэкономическом и макроэкономическом уровнях. В свою очередь, доходы населения являются ресурсной базой налогового потенциала населения определенной территории. В России необходимы действующие мероприятия, как со стороны законодательства, так и со стороны самих граждан, которые в дальнейшем сделают налогообложение физических лиц эффективным механизмов развития налогового потенциала страны.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ (с изм. на 20.07.2020 г.) // Собр. Законодательства РФ. – 1998. – № 5; 2020. – № 17.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 г. N 117-ФЗ (ред. от 19.07.2020 г.) // Российская газета. – 2019. – № 58; 2020. – № 43.
3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ (ред. от 16.12.2019 г., с изм. от 12.05.2020 г.) // Российская газета. – 1994. - № 56; 2020. – № 13.
4. Указ Президента РФ «О структуре федеральных органов исполнительной власти» от 21.01.2020 г. N 21 (ред. от 05.06.2020 г.). URL: http://www.consultant.ru/
5. Приказ ФНС России «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по транспортному налогу в электронной форме и порядка ее заполнения» от 05.12.2016 г. N ММВ-7–21/668@ (ред. от 26.11.2018 г.). URL: http://www.consultant.ru/
6. Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов. URL: http://www.consultant.ru/
7. Абрамов М.Д. Вопросы совершенствования налоговой системы России // Налоговые споры: Теория и практика. – 2012. – № 9. – С. 47-53.
8. Баташева Ф.А. История развития современной налоговой системы Российской Федерации // Молодой ученый. – 2015. – № 1 (81). – С. 180-181.
9. Вислогузов В. Направления налоговой политики 2018-2020 // Налоги и право. – 2017. – № 7. – С. 132-137.
10. Гончаренко Л.И. Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учебник и практикум / Л.И. Гончаренко. – 2-е изд. – М.: Юрайт, 2019. – 524 с.
11. Дашков А.В. Правовые новеллы в области налогообложения доходов физических лиц // Актуальные проблемы юридической науки и практики. – 2018. – № 6. – С. 257–260.
12. Кипкеева А.М. Актуальные проблемы налогообложения имущества физических лиц // Известия Северо-Кавказской государственной гуманитарно-технологической академии. – 2018. – № 4 (18). – С. 4-7.
13. Литвинов Я. Ю. Виды налогов, взимаемых с физических лиц в РФ // Молодой ученый. – 2019. – № 51 (289). – С. 120-124.
14. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО / Л. Н. Лыкова. – М.: Юрайт, 2017. – 353 с.
15. Макконнелл К.Р. Экономикс: принципы, проблемы и политика: Учебник / Макконнелл К.Р., Брю С.Л., Флинн Ш.М. – 19-е изд., англ. – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2019. – 399 с.
16. Михайленко И.А. Перспективы развития налогообложения доходов физических лиц // Государство и право: теория и практика. – 2019. – № 5. – С. 10-12.
17. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для академического бакалавриата / Д.Г. Черник [и др.]; под редакцией Д. Г. Черника, Ю.Д. Шмелева. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2018. – 408 с.
18. Павлов П.В. Финансовое право: учебное пособие для бакалавров / П.В. Павлов. – М.: Омега-Л, 2014. – 302 с.
19. Пепеляев С.Г. Налоговое право: Учебник для вузов. – М.: Альпина Паблишер, 2015. – 796 с.
20. Перов А.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие / А.В. Перов, А.В, Толкушкин. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2019. – 996 с.
21. Поляк Г.Б. Налоги и налогообложение / Г.Б. Поляк. – М.: Юрайт, 2016. – 463 с.
22. Старкова О.Я. Анализ налогообложения физических лиц // Znanstvena Misel. – 2019. – № 1 (26). – С. 14-18.
23. Струсь С.С., Шевченко О.И. Проблематика переходного периода при введении единого налога на недвижимое имущество // Политематический сетевой электронный научный журнал Кубанского государственного аграрного университета. 2017. – № 134. – С. 622-636.
24. Сумцова Н.В., Мамыкина Н.Н. Анализ эволюции российской налоговой системы в контексте налоговой политики // Налоговая политика. – 2014. – № 28(166). – С. 2-6.
25. Тагавердиева Т.К. Налоговая политика России на современном этапе развития // Бенефициар. – 2018. – № 19. – С. 38-39.
26. Галяутдинов Р.Р. Налоговая система России: понятие, структура и уровни налогов// Сайт преподавателя экономики. URL: http://galyautdinov.ru/post/nalogovaya-sistema-rossii (Дата обращения: 28.07.2020).
27. Налог // Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит. URL: https://www.audit-it.ru/terms/taxation/nalog.html (Дата обращения: 26.07.2020).
28. Что такое «налог на профессиональный доход» // Официальный сайт Федеральной налоговой службы России. URL: https://npd.nalog.ru/ (Дата обращения: 28.07.2020).
29. Экономическая сущность и значение налогов с физических лиц // Налоги и налогообложение. URL: https://nalogpro.ru/ekonomicheskaya-suwnost-i-znahenie-nalogov-s-fiz-lic/ (Дата обращения: 25.07.2020).
30. Экономическое содержание и структура налогов с физических лиц // Управление персоналом. URL: http://economic.samgtu.ru/node/12 (Дата обращения: 24.07.2020).

---

1. Поляк Г.Б. Налоги и налогообложение / Г.Б. Поляк. – М.: Юрайт, 2016. – С. 65. ↑

2. Баташева Ф.А. История развития современной налоговой системы Российской Федерации // Молодой ученый. – 2015. – № 1 (81). – С. 180. ↑

3. . Перов А.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие / А.В. Перов, А.В, Толкушкин. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2019. – С. 21. ↑

4. Сумцова Н.В., Мамыкина Н.Н. Анализ эволюции российской налоговой системы в контексте налоговой политики // Налоговая политика. – 2014. – № 28(166). – С. 3. ↑

5. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ (с изм. на 20.07.2020 г.) // Собр. Законодательства РФ. – 1998. – № 5; 2020. – № 17. ↑

6. Указ Президента РФ «О структуре федеральных органов исполнительной власти» от 21.01.2020 г. N 21 (ред. от 05.06.2020 г.). URL: http://www.consultant.ru/ ↑

7. Поляк Г.Б. Указ. соч. С. 67. ↑

8. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ (с изм. на 20.07.2020 г.) // Собр. Законодательства РФ. – 1998. – № 5; 2020. – № 17. ↑

9. Налог // Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит. URL: https://www.audit-it.ru/terms/taxation/nalog.html (Дата обращения: 26.07.2020). ↑

10. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для академического бакалавриата / Д. Г. Черник [и др.]; под редакцией Д. Г. Черника, Ю. Д. Шмелева. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2018. – С. 54. ↑

11. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО / Л. Н. Лыкова. – М.: Юрайт, 2017. – С. 51. ↑

12. Пепеляев С.Г. Налоговое право: Учебник для вузов. – М.: Альпина Паблишер, 2015. – С. 108. ↑

13. Налог // Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит. URL: https://www.audit-it.ru/terms/taxation/nalog.html (Дата обращения: 26.07.2020). ↑

14. Налог // Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит. URL: https://www.audit-it.ru/terms/taxation/nalog.html (Дата обращения: 26.07.2020). ↑

15. Гончаренко Л.И. Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учебник и практикум / Л.И. Гончаренко. – 2-е изд. – М.: Юрайт, 2019. – С. 117. ↑

16. Тагавердиева Т.К. Налоговая политика России на современном этапе развития // Бенефициар. – 2018. – № 19. – С. 38. ↑

17. Налог // Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит. URL: https://www.audit-it.ru/terms/taxation/nalog.html (Дата обращения: 26.07.2020). ↑

18. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ (с изм. на 20.07.2020 г.) // Собр. Законодательства РФ. – 1998. – № 5; 2020. – № 17. ↑

19. Литвинов Я. Ю. Виды налогов, взимаемых с физических лиц в РФ // Молодой ученый. – 2019. – № 51 (289). – С. 121. ↑

20. Дашков А.В. Правовые новеллы в области налогообложения доходов физических лиц // Актуальные проблемы юридической науки и практики. – 2018. – № 6. – С. 257. ↑

21. Михайленко И.А. Перспективы развития налогообложения доходов физических лиц // Государство и право: теория и практика. – 2019. – № 5. – С. 10. ↑

22. Старкова О.Я. Анализ налогообложения физических лиц // Znanstvena Misel. – 2019. – № 1 (26). – С. 15. ↑

23. Приказ ФНС России «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по транспортному налогу в электронной форме и порядка ее заполнения» от 05.12.2016 г. N ММВ-7–21/668@ (ред. от 26.11.2018 г.). URL: http://www.consultant.ru/ ↑

24. Кипкеева А.М. Актуальные проблемы налогообложения имущества физических лиц // Известия Северо-Кавказской государственной гуманитарно-технологической академии. – 2018. – № 4 (18). – С. 5. ↑

25. Струсь С.С., Шевченко О.И. Проблематика переходного периода при введении единого налога на недвижимое имущество // Политематический сетевой электронный научный журнал Кубанского государственного аграрного университета. 2017. – № 134. – С. 630. ↑

26. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ (ред. от 16.12.2019 г., с изм. от 12.05.2020 г.) // Российская газета. – 1994. - № 56; 2020. – № 13. ↑

27. Павлов П.В. Финансовое право: учебное пособие для бакалавров / П.В. Павлов. – М.: Омега-Л, 2014. – С. 128. ↑

28. Макконнелл К.Р. Экономикс: принципы, проблемы и политика: Учебник / Макконнелл К.Р., Брю С.Л., Флинн Ш.М. – 19-е изд., англ. – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2019. – С. 225. ↑

29. Экономическая сущность и значение налогов с физических лиц // Налоги и налогообложение. URL: https://nalogpro.ru/ekonomicheskaya-suwnost-i-znahenie-nalogov-s-fiz-lic/ (Дата обращения: 25.07.2020). ↑

30. Экономическое содержание и структура налогов с физических лиц // Управление персоналом. URL: http://economic.samgtu.ru/node/12 (Дата обращения: 24.07.2020). ↑

31. Экономическое содержание и структура налогов с физических лиц // Управление персоналом. URL: http://economic.samgtu.ru/node/12 (Дата обращения: 24.07.2020). ↑

32. Галяутдинов Р.Р. Налоговая система России: понятие, структура и уровни налогов// Сайт преподавателя экономики. URL: http://galyautdinov.ru/post/nalogovaya-sistema-rossii (Дата обращения: 28.07.2020). ↑

33. Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов. URL: http://www.consultant.ru/ ↑

34. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ (ред. от 16.12.2019 г., с изм. от 12.05.2020 г.) // Российская газета. – 1994. - № 56; 2020. – № 13. ↑

35. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 г. N 117-ФЗ (ред. от 19.07.2020 г.) // Российская газета. – 2019. – № 58; 2020. – № 43. ↑

36. Что такое «налог на профессиональный доход» // Официальный сайт Федеральной налоговой службы России. URL: https://npd.nalog.ru/ (Дата обращения: 28.07.2020). ↑

37. Абрамов М.Д. Вопросы совершенствования налоговой системы России // Налоговые споры: Теория и практика. – 2012. – № 9. – С. 51. ↑

38. Вислогузов В. Направления налоговой политики 2018-2020 // Налоги и право. – 2017. – № 7. – С. 136. ↑

---