Файл: Отчет по практике учебная практика (указать вид практики) пм. 01 Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета активов организации (индекс и наименование профессионального модуля) чпоу Финансовоэкономический колледж.docx

Формировать первичные бухгалтерские документы и проводки по учету денежных средств и денежных документов.

Условие:

Вам необходимо как бухгалтеру оформить хозяйственные операции на предприятии ООО «Лидер».

Данные организации ООО «Лидер»:

Организация занимается розничной торговлей печатной продукции (книги, журналы, газеты, канцтовары).

ОКВЭД 52.47

ИНН/КПП 5904070781/590401001

Г. Пермь, ул. Г. Звезда, 8

Директор – Маликов А.А.

Гл. бухгалтер – Кренюк А.В.

21.01.20__ г. всего было продано 120 книг и учебной литературы на сумму 550 000 руб. (в т.ч. НДС 10 %):

через эквайринг (2% от выручки 439 500 руб.) поступила безналичная выручка в сумме 430 710 руб. на расчетный счет,
через инкассатора из кассы на расчетный счет была сдана наличная выручка – 110 500 руб.,

А) Необходимо отразить бухгалтерские записи (без проводок по учету НДС) в таблице ниже:

Таблица 1 – Журнал хозяйственных операций

Операция	Проводки	Сумма, руб.
1. Оприходована наличная выручка от розничной продажи	ДТ __ КТ __
2. Наличные сданы инкассаторам	ДТ __ КТ __
3. Учтена безналичная выручка	ДТ __ КТ __
4. Покупатели оплатили книги картами (эквайринг)	ДТ __ КТ __
5. Выручка зачислена на расчетный счет	ДТ __ КТ __
6. Комиссия банка за эквайринг	ДТ __ КТ __

Б) Сформировать приходно-кассовый ордер (операция №1 в таблице 1) и расходно-кассовый ордер (операция №2 в таблице 1) по приходу и расходу наличной выручки (Приложение 4 – Приходный кассовый ордер и Приложение 5 – Расходный кассовый ордер).

Ответ приложите отдельными файлами к отчету по практике. Назвать – Приложение 4 – Приходный кассовый ордер и Приложение 5 – Расходный кассовый ордер (в документах необходимо заполнить сведения только по известным данным или указать произвольные данные).

Ответ:

Таблица 1 – Журнал хозяйственных операций

Операция	Проводки	Сумма, руб.
1. Оприходована наличная выручка от розничной продажи	ДТ 50.01 КТ 62.01	110500
2. Наличные сданы инкассаторам	ДТ 57 КТ 50	110500
3. Учтена безналичная выручка	ДТ 62.01 КТ 90.01.1	439500
4. Покупатели оплатили книги картами (эквайринг)	ДТ 57.03 КТ 62.01	439500
5. Выручка зачислена на расчетный счет	ДТ 51 КТ 57.03	43710
6. Комиссия банка за эквайринг	ДТ 91 КТ 57.03	8790

Б) См. в Приложении 4 и Приложении 5.

Задание 4

Формировать первичные бухгалтерские документы и проводки по учету основных средств.

Необходимо ознакомиться с ПБУ 6/01 Учет основных средств, ФСБУ 6/2020 Основные средства (с помощью системы Консультант или Гарант).

Ответить на поставленные вопросы в таблице 2:

Таблица 2 - Анализ ПБУ 6/01

Вопрос	Ответ
При каких условиях актив может быть признан в качестве основного средства
Какие наименования активов можно отнести к основным средствам
При каком условии активы могут приниматься в состав материально-производственных запасов
Что такое инвентарный объект основных средств?
По какой стоимости основные средств принимаются к бухгалтерскому учету?
Что можно отнести к фактическим затратам на приобретение и сооружение основных средств?
По какой денежной оценке будут приниматься к учету основные средства, вносимые в счет вклада в уставный капитал?
Из ходя из какой стоимости оцениваются основные средства при невозможности установить стоимость ценностей, переданных или подлежащих передачи организацией
В каких случаях допускается изменение первоначальной стоимости основных средств?
По каким объектам основных средств не начисляется амортизация?
Какие существуют способы начисления амортизации основных средств?
На каком счете отражаются начисления суммы амортизации?

Ответ:

Таблица 2 - Анализ ПБУ 6/01

Вопрос

Ответ

При каких условиях актив может быть признан в качестве основного средства

Актив принимается организацией к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, если одновременно выполняются следующие условия: объект предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации либо для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.

Какие наименования активов можно отнести к основным средствам

К основным средствам относятся: здания, сооружения, рабочие и силовые машины и оборудование, измерительные и регулирующие приборы и устройства, вычислительная техника, транспортные средства, инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности, рабочий, продуктивный и племенной скот, многолетние насаждения, внутрихозяйственные дороги и прочие соответствующие объекты.

При каком условии активы могут приниматься в состав материально-производственных запасов

Актив принимается организацией к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, если одновременно выполняются следующие условия:

объект предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации либо для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование;
объект предназначен для использования в течение длительного времени, т.е. срока продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;
организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта;

Что такое инвентарный объект основных средств?

Это единица бухгалтерского учета основных средств.

По какой стоимости основные средств принимаются к бухгалтерскому учету?

Основные средства принимаются к бухгалтерскому учёту по первоначальной стоимости(п. 7 ПБУ 6/01).

Что можно отнести к фактическим затратам на приобретение и сооружение основных средств?

Фактическими затратами на приобретение, сооружение и изготовление основных средств являются:

суммы, уплачиваемые в соответствии с договором поставщику, а также суммы, уплачиваемые за доставку объекта и приведение его в состояние, пригодное для использования;
суммы, уплачиваемые организациям за осуществление работ по договору строительного подряда и иным договорам;
суммы, уплачиваемые организациям за информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением ОС;
таможенные пошлины и таможенные сборы;
невозмещаемые налоги, государственная пошлина, уплачиваемые в связи с приобретением объекта ОС;
вознаграждения, уплачиваемые посреднической организации, через которую приобретен объект ОС;
иные затраты, непосредственно связанные с приобретением, сооружением и изготовлением объекта ОС.

По какой денежной оценке будут приниматься к учету основные средства, вносимые в счет вклада в уставный капитал?

Первоначальной стоимостью основных средств, внесенных в счет вклада в уставный (складочный) капитал организации, признается его денежная оценка, согласованная учредителями (участниками) организации, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации.

Из ходя из какой стоимости оцениваются основные средства при невозможности установить стоимость ценностей, переданных или подлежащих передачи организацией

При невозможности установить стоимость ценностей, переданных или подлежащих передаче организацией, стоимость основных средств, полученных организацией по договорам, предусматривающим исполнение обязательств (оплату) неденежными средствами, определяется исходя из стоимости, по которой в сравнимых обстоятельствах приобретаются аналогичные объекты основных средств.

В каких случаях допускается изменение первоначальной стоимости основных средств?

Изменение первоначальной стоимости основных средств, в которой они приняты к бухгалтерскому учету, допускается в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, частичной ликвидации (п. 14 ПБУ «Учет основных средств 6/01», утв. Приказом Минфина России от 30 марта 2001 г. № 26н, далее — ПБУ 6/01).

По каким объектам основных средств не начисляется амортизация?

На объекты ОС, стоимостью:

До 3000 руб. включительно, за исключением объектов библиотечного фонда, нематериальных активов, амортизация не начисляется

Какие существуют способы начисления амортизации основных средств?

Все способы вычисления амортизационных сумм, разрешенные к применению Налоговым Кодексом Российской Федерации, можно разделить на две группы:

линейный способ
нелинейные способы

На каком счете отражаются начисления суммы амортизации?

Начисленная сумма амортизации основных средств отражается в бухгалтерском учете по кредиту счета 02 "Амортизация основных средств" в корреспонденции со счетами учета затрат на производство (расходов на продажу).

Задание 5

Формировать первичные бухгалтерские документы и проводки по учету основных средств.

Условие:

Вам необходимо как бухгалтеру оформить хозяйственные операции на предприятии ООО «Лидер».

Данные организации ООО «Лидер»:

Организация занимается розничной торговлей печатной продукции (книги, журналы, газеты, канцтовары).

ОКВЭД 52.47

ИНН/КПП 5904070781/590401001

Г. Пермь, ул. Г. Звезда, 8

Директор – Маликов А.А.

Гл. бухгалтер – Кренюк А.В.

ООО «Лидер» купило производственное здание под склад книг, на сумму 3 001 тыс.руб. и свидетельство на собственность оформлено 20.01.20__ г., общая площадь – 35 м кв.

А) Составить акт о приеме-передачи основного средства по форме ОС-1а (Приложение 6. Акт о приеме-передаче здания (сооружения) по форме ОС-1а).

Образец заполнения акта размещен в разделе «Приложения по учебной практике».

Ответ приложите отдельным файлом к отчету по практике. Назвать – Приложение 6. Акт о приеме-передаче здания (сооружения) по форме ОС-1а (в документе необходимо заполнить сведения только по известным данным, в большей степени просто изучить документ).

Б) Необходимо отразить на счетах бухгалтерского учета операцию покупки основного средства:

Операция	Проводки	Сумма, руб.
Оприходовано ОС	ДТ __ КТ __
Учтена сумма НДС,	ДТ __ КТ __
Сумма НДС отнесена на 68 счет
Оплачена сумма ОС продавцу	ДТ __ КТ __
ОС введено в эксплуатацию	ДТ __ КТ __

В) Необходимо указать с какого числа месяца возможно начисление амортизации основного средства: ___________________

Г) Необходимо отразить изменения в оборотно-сальдовой ведомости на 31.01.20__ г.

Оборотно-сальдовая ведомость на 31.01.202__ г.