Файл: налогу на добавленную стоимость.docx

---

4. Единый социальный налог

Единый социальный налог взимается на основании главы 24 части второй Налогового кодекса РФ.

Объектом налогообложения по единому социальному налогу является заработная плата, выплачиваемая работникам предприятия. Налоговая база определяется как сумма заработной платы, начисленной за отчетный год своим работникам. Налоговая база составила 59753 рубля.

Ставка единого социального налога составляет 26%, при этом сумма налога, исчисленного по ставке 20% зачисляется в федеральный бюджет, 3,2% - в Фонд социального страхования РФ, 2,8- в фонд медицинского страхования.

Льгот по налогу предприятие не имеет. [1,54]

Налоговый период - год. Отчетные периоды - 1 квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года.

По итогам отчетного периода составляет:

- расчет по авансовым платежам по единому социальному налогу - предоставляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом в ФНС по месту учета;

- расчетную ведомость по средствам Фонда социального страхования - предоставляется не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом в региональное отделение Фонда социального страхования РФ;

- расчет по авансовым платежам по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование - предоставляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом в ФНС по месту учета в двух экземплярах, один из которых ФНС передает в органы Пенсионного фонда РФ.

По итогам налогового периода составляет:

- налоговую декларацию по единому социальному налогу - предоставляется не позднее 30-го марта года, следующего за истекшим в ФНС по месту учета

- расчетную ведомость по средствам Фонда социального страхования - предоставляется не позднее 15-го числа месяца, следующего за налоговым периодом в региональное отделение Фонда социального страхования РФ;

- налоговую декларацию по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование - предоставляется не позднее 30-го марта года, следующего за истекшим в ФНС по месту учета в двух экземплярах, один из которых ФНС передает в органы Пенсионного фонда РФ.

---

В состав декларации в обязательном порядке включаются титульный лист и листы, имеющие отношению к исчислению налога.

Расчет налога в таблицах пункта 5.

5. Налог на доходы физических лиц

Предприятие исполняет обязанность по удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических в качестве налогового агента, согласно главе 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса РФ.

Налоговый период - год.

Налоговая ставка – 13%

По каждому работнику велась Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц за 2005 год по форме 1-НДФЛ. По окончании 2005 года в ФНС по месту учета представило сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица" и реестр сведений о доходах физических лиц за 2005 год (налоговый агент обязан представлять данные сведения не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим).
Таблица 13

Расчет НДФЛ и ЕСН за год

Расчет ЕСН и НДФЛ за январь
№	ФИО	Должность	Оклад, руб.	Доп.начислено	Вычеты	Налогооблагаемая база НДФЛ	Ставка налога		Сумма налога		Начисле-но с начало года		Зарплата к выдаче			Сумма ЕСН
1	2	3	4		5	6	7		9		10		11			12
1	Алексеев А.Б.	Директор	10007,5	5606	1600	14013,5	13		1821,755		15613,5		13791,745			4059,51
2	Иванова В.Г.	Главный бухгалтер	8757,5		1000	7757,5	13		1008,475		8757,5		7749,025			2276,95
3	Петров Д.Е.	Начальник цеха	8132,5		400	7732,5	13		1005,225		8132,5		7127,275			2114,45
4	Сидоров Ж.З.	Рабочий	7507,5		3000	4507,5	13		585,975		7507,5		6921,525			1951,95
5	Николаев И.К.	Рабочий	7507,5		2300	5207,5	13		676,975		7507,5		6830,525			1951,95
	Итого		41912,5	5606	8300	39218,5	х		5098,405		47518,5		42420,095			12354,81
Расчет ЕСН и НДФЛ за февраль
№	ФИО	Должность	Оклад, руб.	Дополнительно начислено	Вычеты	Налогооблагаемая база НДФЛ	Ставка налога		Сумма налога		Начислено с начало года		Зарплата к выдаче			Сумма ЕСН
1	2	3	4		5	6	7		9		10		11			12
1	Алексеев А.Б.	Директор	10007,5		1200	8807,5	13		1144,975		25621		8862,525			2601,95
2	Иванова В.Г.	Главный бухгалтер	8757,5		1000	7757,5	13		1008,475		17515		7749,025			2276,95
3	Петров Д.Е.	Начальник цеха	8132,5		400	7732,5	13		1005,225		16265		7127,275			2114,45
4	Сидоров Ж.З.	Рабочий	7507,5		3000	4507,5	13		585,975		15015		6921,525			1951,95
5	Николаев И.К.	Рабочий	7507,5		2300	5207,5	13		676,975		15015		6830,525			1951,95
	Итого		41912,5	0	7900	34012,5	х		4421,625		89431		37490,875			10897,25
Расчет ЕСН и НДФЛ за март
№	ФИО	Должность	Оклад, руб.	Дополнительно начислено	Вычеты	Налогооблагаемая база НДФЛ		Ставка налога		Сумма налога		Начислено с начало года		Зарплата к выдаче	Сумма ЕСН
1	2	3	4		5	6		7		9		10		11	12
1	Алексеев А.Б.	Директор	10007,5		1200	8807,5		13		1144,975		35628,5		8862,525	2601,95
2	Иванова В.Г.	Главный бухгалтер	8757,5		600	8157,5		13		1060,475		26272,5		7697,025	2276,95
3	Петров Д.Е.	Начальник цеха	8132,5			8132,5		13		1057,225		24397,5		7075,275	2114,45
4	Сидоров Ж.З.	Рабочий	7507,5		3000	4507,5		13		585,975		22522,5		6921,525	1951,95
5	Николаев И.К.	Рабочий	7507,5		2300	5207,5		13		676,975		22522,5		6830,525	1951,95
	Итого		41912,5	0	7100	34812,5		х		4525,625		131343,5		37386,875	10897,25
Расчет ЕСН и НДФЛ за апрель
№	ФИО	Должность	Оклад, руб.	Дополнительно начислено	Вычеты	Налогооблагаемая база НДФЛ		Ставка налога		Сумма налога		Начислено с начало года		Зарплата к выдаче	Сумма ЕСН
1	2	3	4		5	6		7		9		10		11	12
1	Алексеев А.Б.	Директор	10007,5			10007,5		13		1300,975		45636		8706,525	2601,95
2	Иванова В.Г.	Главный бухгалтер	8757,5		600	8157,5		13		1060,475		35030		7697,025	2276,95
3	Петров Д.Е.	Начальник цеха	8132,5			8132,5		13		1057,225		32530		7075,275	2114,45
4	Сидоров Ж.З.	Рабочий	7507,5		3000	4507,5		13		585,975		30030		6921,525	1951,95
5	Николаев И.К.	Рабочий	7507,5		2300	5207,5		13		676,975		30030		6830,525	1951,95
	Итого		41912,5	0	5900	36012,5		х		4681,625		173256		37230,875	10897,25

---

Расчет ЕСН и НДФЛ за май
№	ФИО	Должность	Оклад, руб.	Дополнительно начислено	Вычеты	Налогооблагаемая база НДФЛ	Ставка нало-га	Сумма нало-га	Начислено с начало года	Зарплата к выдаче	Сумма ЕСН
1	2	3	4		5	6	7	9	10	11	12
1	Алексеев А.Б.	Директор	10007,5			10007,5	13	1300,975	55643,5	8706,525	2601,95
2	Иванова В.Г.	Главный бухгалтер	8757,5			8757,5	13	1138,475	43787,5	7619,025	2276,95
3	Петров Д.Е.	Начальник цеха	8132,5			8132,5	13	1057,225	40662,5	7075,275	2114,45
4	Сидоров Ж.З.	Рабочий	7507,5		3000	4507,5	13	585,975	37537,5	6921,525	1951,95
5	Николаев И.К.	Рабочий	7507,5		2300	5207,5	13	676,975	37537,5	6830,525	1951,95
	Итого		41912,5	0	5300	36612,5	х	4759,625	215168,5	37152,875	10897,25
Расчет ЕСН и НДФЛ за июнь
№	ФИО	Должность	Оклад, руб.	Дополнительно начислено	Вычеты	Налогооблагаемая база НДФЛ	Ставка налога	Сумма налога	Начислено с начало года	Зарплата к выдаче	Сумма ЕСН
1	2	3	4		5	6	7	9	10	11	12
1	Алексеев А.Б.	Директор	10007,5			10007,5	13	1300,975	65651	8706,525	2601,95
2	Иванова В.Г.	Главный бухгалтер	8757,5			8757,5	13	1138,475	52545	7619,025	2276,95
3	Петров Д.Е.	Начальник цеха	8132,5			8132,5	13	1057,225	48795	7075,275	2114,45
4	Сидоров Ж.З.	Рабочий	7507,5		3000	4507,5	13	585,975	45045	6921,525	1951,95
5	Николаев И.К.	Рабочий	7507,5		500	7007,5	13	910,975	45045	6596,525	1951,95
	Итого		41912,5	0	3500	38412,5	х	4993,625	257081	36918,875	10897,25

---

Расчет ЕСН и НДФЛ за июль
№	ФИО	Должность	Оклад, руб.	Дополнительно начислено	Вычеты	Налогооблагаемая база НДФЛ	Ставка налога	Сумма налога	Начислено с начало года	Зарплата к выдаче	Сумма ЕСН
1	2	3	4		5	6	7	9	10	11	12
1	Алексеев А.Б.	Директор	10007,5			10007,5	13	1300,975	75658,5	8706,525	2601,95
2	Иванова В.Г.	Главный бухгалтер	8757,5	5006		11763,5	13	1529,255	66308,5	12234,245	3578,51
3	Петров Д.Е.	Начальник цеха	8132,5			8132,5	13	1057,225	56927,5	7075,275	2114,45
4	Сидоров Ж.З.	Рабочий	7507,5		3000	4507,5	13	585,975	52552,5	6921,525	1951,95
5	Николаев И.К.	Рабочий	7507,5	15006	500	20013,5	13	2601,755	67558,5	19911,745	5853,51
	Итого		41912,5	20012	3500	54424,5	х	7075,185	319005,5	54849,315	16100,37
Расчет ЕСН и НДФЛ за август
№	ФИО	Должность	Оклад, руб.	Дополнительно начислено	Вычеты	Налогооблагаемая база НДФЛ	Ставка налога	Сумма налога	Начислено с начало года	Зарплата к выдаче	Сумма ЕСН
1	2	3	4		5	6	7	9	10	11	12
1	Алексеев А.Б.	Директор	10007,5			10007,5	13	1300,975	85666	8706,525	2601,95
2	Иванова В.Г.	Главный бухгалтер	8757,5			8757,5	13	1138,475	75066	7619,025	2276,95
3	Петров Д.Е.	Начальник цеха	8132,5			8132,5	13	1057,225	65060	7075,275	2114,45
4	Сидоров Ж.З.	Рабочий	7507,5		3000	4507,5	13	585,975	60060	6921,525	1951,95
5	Николаев И.К.	Рабочий	7507,5		500	7007,5	13	910,975	75066	6596,525	1951,95
	Итого		41912,5	0	3500	38412,5	х	4993,625	360918	36918,875	10897,25

---