Файл: Институт экономики и менеджмента Факультет экономики и финансов.docx

  

Анализируя таблицу, можно сделать вывод, что в общем показатели 2021 года улучшились по сравнению с 2019 годом. Наибольший вклад в увеличение прибыли оказал рост чистой прибыль на 13,35%.   

Анализ структуры формирования финансового результата производится с помощью вертикального метода. Основной задачей является оценка роли или степени участия отдельных статей доходов и расходов (отдельных видов прибыли) в формировании конечного финансового результата.  
Таблица 27 – Вертикальный анализ  

Показатели	2019 г.	2020 г.	2021 г.	Темп роста
	Сумма, тыс.руб.	Сумма, тыс.руб.	Сумма, тыс.руб.	2021 г. к 2019   г., %
Валовая прибыль	23278	25609	26298	112,97
Прибыль  от продаж	8632	9792	10466	121,25
Прибыль до налогообложения	9132	9772	9746	106,72
Чистая прибыль	7332	8072	8246	112,47
Совокупный финансовый результат, тыс.руб.	7332	8072	8246	112,47
Удельный вес прибыли от продаж в валовой прибыли, %	37,08	38,24	39,80	107,32
Удельный вес прибыли до налогообложения в валовой   прибыли, %	39,23	38,16	37,06	94,47
Удельный вес чистой прибыли в валовой прибыли, %	31,50	31,52	31,36	99,55
Удельный вес чистой прибыли в совокупном финансовом результате, %	100	100	100	х

---

  

Наибольший удельный вес в совокупном финансовом доходе приходится на прибыль до налогообложения. Хотя наибольший рост показала чистая прибыль – на 8,61%.  

Проведём факторный анализ прибыли.  

Факторный анализ финансовых результатов позволяет:  

в рамках ретроспективного анализа оценить влияние, количественно измеряемых факторов на показатели прибыли с использованием детерминированных факторных моделей (мультипликативных, смешанных, аддитивных).  

Оценить резервы возможного увеличения прибыли.  

Сформировать управленческие решения по использованию факторов увеличения прибыли.  

Таблица 28 – Факторный анализ

Показатель	2020 г., тыс.руб.	2021 г., тыс.руб.	Отклонение, тыс.руб.	Темп прироста, %
Выручка от продаж	64096	66568	2472	3,86
Себестоимость продаж	38487	40270	1783	4,63
Управленческие расходы	15817	15832	15	0,09
Прибыль от продаж	9792	10466	674	6,88
Индекс изменения цен	0,89	0,96	0,07	7,87

Рассмотрим важность каждого из показателей для формирования прибыли. - Объем проданной продукции и прибыль организации  

Для анализа необходимо пересчитать количество предоставленных услуг по базисным ценам: 66568 / 0,96 = 69341,67 тыс. рублей. Таким образом, изменение объема продаж составляет: 69341,67 / 64096 * 100% = 108,18%.  

Иными словами, количество предоставленных услуг выросло на 8,18%. В связи с этим увеличилась прибыль предприятия: 9792 * 0,0818 = 800,99 тыс. рублей.  

Расходы на производство или покупку товара  

Для анализа влияния себестоимости продукции следует пересчитать ее показатель базисного периода на изменения объема предоставленных услуг: 38487 * 1,0818 = 41635,24 тыс. рублей. Выявим разницу с реальной себестоимостью текущего периода: 41635,24-40270 = 1365,24 тыс. рублей.  

Этот показатель говорит о том, что себестоимость продукции уменьшилась и повлекла за собой увеличение прибыли. - Изменение цен  

---

При расчете влияния цен на прибыль организации необходимо сравнить объем полученных доходов за отчетный период в текущих и базисных ценах. Объем продаж в базисных ценах составит: 66568 / 0,96 = 69341,67 тыс. рублей. Влияние цены рассчитывается как: 66568 – 69341,67 = 7638,29 тыс. рублей. Поскольку в текущем периоде цены на продаваемую продукцию увеличились, то на результат расчета фактор цены повлиял положительно, то есть прибыль с ростом цены увеличилась на 7638,29 тыс. рублей.  

---

  2.3 Анализ структуры баланса и оценка финансовой устойчивости и платежеспособности

Для анализа составляется уплотненный аналитический баланс-нетто, который формируется путем устранения влияния на итог баланса (валюту) и его структуру регулирующих статей. В таблице 29 приведена форма баланса ООО «УхтаСтройПуть» в агрегированном виде.
Таблица 29 – Агрегированный баланс ООО «УхтаСтройПуть»

Показатели	Абсолютные показатели по годам, тыс. руб			Структура,%				Темп роста, %			Изменения, тыс. руб.
	2019	2020	2021		2019	2020	2021		2019	2020		2020	2021
I Имущество всего	3846	8068	15766		100	100	100		209	195		4222	7698
1.1 внеоборотные активы (строка 1100)	469	1068	851		12	13	5,4		227	80		599	-217
1.2 оборотные активы: ( строка 1200)	3377	7000	14915		88	87	95		207	213		3623	7915
1.2.1 запасы (строка 1210+1220)	966	3794	5938		25	47	38		393	156		2828	2144
1.2.2 дебиторская задолженность (строка 1230)	865	3171	8787		23	39,6	56		366	277		2306	5616
1.2.3 денежные средства (строка 1240+1250)	1546	35	190		40	0,4	1		2,2	542		-1511	155
II Источники всего: (строка 1700)	3846	8068	15766		100	100	100		209	195		4222	7698
2.1 собственный капитал (строка 1300)	138	271	655		4	3	4		196	242		133	384
2.2 заемный капитал В том числе:	3708	7797	15111		96	97	96		210	194		4089	7314

---

Продолжение таблицы 29

2.2.1 долгосрочная задолженность (строка 1410)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
2.2.2 краткосрочные кредиты (строка 1510)	-	-	2703	-	-	17	-	-	-	2703
2.2.3 кредиторская задолженность (строка 1520)	3708	7797	12408	96	97	79	210	159	4089	4611

Анализ структуры и динамики имущества предприятия показал, что в 2019 г. стоимость имущества увеличилась на 4222 тыс. руб. Такое увеличение произошло за счет роста на 207 % оборотных активов, которые составили основную долю всего имущества предприятия. Кроме того изменилась структура мобильных активов. Если в 2019 г. 40% составляли денежные средства, образованные в результате поступления средств от покупателей за отгруженную продукцию и средств от вложения на депозитный вклад, то в 2020 г. их доля сократилась до 0,4% или 35 тыс.руб. Это связано с расширением деятельности предприятия и отвлечения средств на формирование запасов, сумма которых увеличилась на 2828 тыс. руб. или 47%. Так же из-за роста числа покупателей увеличилась доля дебиторской задолженности. Она составила 39,6 % в структуре активов или 3171 тыс.руб.

О наращивании производственного потенциала свидетельствует увеличение основных средств, в абсолютном выражении прирост составил 599 тыс.руб., однако общая доля основных средств в имуществе недостаточна (нормативное значение 60%).

В 2016 г. тем роста имущества составил 95%. Увеличение произошло за счет роста оборотных активов, а именно: на 56% увеличились запасы и почти в 3 раза дебиторская задолженность. Причиной роста дебиторской задолженности стало: нарушение заказчиками сроков оплаты оказанных погрузо-разгрузочных услуг и сбои работы железнодорожного транспорта, чьи услуги были оплачены, но не оказаны. Накопление запасов и увеличение остатков готовой продукции свидетельствуют о спаде активности. Корме того рост низколиквидных активов ведет к оттоку денежных средств, их доля в структуре активов составила 1% или 190 тыс. руб. Общая структура оборотных активов на конец 2021 г. имеет следующий вид: 37,6% – запасы, 56% –

---