Файл: Институт экономики и менеджмента Факультет экономики и финансов.docx

Из таблицы видно, что в текущем периоде снизилась активность оборотных средств, в общем, и запасов в частности. Снижение объемов реализации привело к снижению активности использования собственного капитала. Рост сверхнормативных запасов увеличил период их обращения на 45 дней. Так же увеличился период инкассации дебиторской задолженности, который составил 107 дней. Положительным моментом является разрыв в 59 дней между поступлением средств от покупателей и погашением кредиторской задолженности, длительность оборота которой увеличилась на 72,5 дня. Рост длительности оборотов дебиторской задолженности и запасов увеличили продолжительность операционного цикла на 119 дней.

Таким образом, денежные средства, израсходованные на приобретение материалов вернутся на предприятие в виде оплаты готовой продукции лишь через 214 дней. Период полного оборота денежных средств в 2021 г. составил 48 дней, что на 46,5 дней превышает финансовый цикл прошлого года. Все имущество предприятия состоит из медленнореализуемых активов, так как самый короткий период перехода активов в денежные средства составляет 107 дней, а продолжительность финансового цикла указывает на то, что счета предприятия пополняются лишь раз в 48 дней. В данной финансовой ситуации платежеспособность предприятия может быть восстановлена с вероятностью в 50%.

Основные показатели устойчивости анализируемого предприятия приведены в таблице 34.

Таблица 34 – Показатели финансовой устойчивости ООО «УхтаСтройПуть».

Показатели	2019 год	2020 год	2021 год	норма	Изменения
					2020г	2021г
1. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	-0,098	-0,11	-0,13	≥1	- 0,012	-0,002
2. Коэффициент концентрации	0,035	0,033	0,04	<0,5	0,002	0,007
3.Коэффициент финансовой зависимости	27,9	29,8	24	(1;0,6)	1,9	-5,8
4.Коэффициент маневренности	-2,4	-2,9	-0,3	≥0,2-0,5	0,5	2,6
5.Коэффициент финансирования	0,04	0,03	0,04	≥1	-0,01	0,01
6. Коэффициент финансовой устойчивости	0,03	0,03	0,04	-	-	0,01
7. Коэффициент прогнозирования банкротства	-0,086	-0,098	-0,012	-	0,012	0,089

---

По данным таблицы видно, что все показатели, характеризующие финансовую устойчивость предприятия, ниже нормативных значений на протяжении всех трех лет. Низкое значение первых двух показателей связано с недостаточной долей собственного капитала в источниках (таблица 30).

Коэффициент зависимости пропорционален коэффициенту концентрации собственных средств и его существенное отклонение от нормы свидетельствует о высокой зависимости предприятия от заемных средств. В отчетном периоде наблюдается рост коэффициента маневренности, что связано с износом оборудования и ростом собственного капитала. Из последних трех показателей следует, что лишь 4% имущества финансируется за счет собственных средств и не могут быть отчуждены в случае банкротства предприятия.

Проведенный финансовый анализ деятельности ООО «УхтаСтройПуть» показал, что финансовое положение предприятия крайне неустойчивое. Имущество предприятия состоит из низколиквидных и медленнореализуемых активов, образованных за счет растущей быстрыми темпами кредиторской задолженности. В краткосрочном периоде предприятие является неплатежеспособным, так как финансовый цикл составляет 48 дней.

Для предотвращения банкротства и восстановления устойчивого финансового состояния необходимо оптимизировать запасы, так их сверхнормативное значение не только отвлекает денежные средства из оборота, но и требует дополнительных затрат на хранение и содержание. Управление запасами позволит снизить объемы кредиторской задолженности, которые составляют большую часть источников финансирования деятельности предприятия.

Снижение объема дебиторской задолженности и сокращение продолжительности ее оборота позволит увеличить текущую ликвидность предприятия и тем самым повысить его привлекательность для кредитных организации. Что позволит увеличить надежные источники финансирования, обеспечит функционирование предприятия в долгосрочном периоде и укрепит финансовую устойчивость предприятия.

---

2.4. Организация охраны труда, техники безопасности и профилактики профессиональных заболеваний на предприятии

Помимо стандартного социального пакета, для всех сотрудников оформляется полис добровольного медицинского страхования с целью получения качественного медицинского обслуживания.

Все рабочие места сотрудников проверяются на соответствие санитарным нормам, проводятся замеры уровня шума, вибрации, освещенности, влажности и температуры воздуха.

Все сотрудники проходят инструктаж по технике безопасности и правилам поведения на рабочем месте. Каждый сотрудник ознакомлен с планом эвакуации и расположением средств пожаротушения. Средства пожаротушения располагаются на каждом этаже, почти в каждом помещении. Планы эвакуации размещены на видных местах. В каждом офисе ООО «УхтаСтройПуть» ведется журнал по проведению плановых и внеплановых инструктажей.

Отдельно для всех сотрудников проводится инструктаж по действиям в случае вооруженного нападения, ограбления или террористического акта. Все сотрудники имеют доступ к тревожной кнопке.

При перегорании ламп в офисном помещении производится их оперативная замена, как правило, этим занимается арендодатель помещения, а ООО «УхтаСтройПуть» в лице арендателя лишь оставляет заявку на замену.

Во всех помещениях, офисах имеется место для приема пищи, полностью оборудованное, имеется постоянный доступ к воде в кулере.

Влажная уборка производится не реже 1 раза в день. В период пандемии периодичность влажной уборки увеличена, она производится чаще, добавляются дезинфицирующие средства. В офисе расставлены ионизаторы воздуха и санитайзеры.

Все сотрудники снабжены средствами индивидуальной защиты. Для тех, кто непосредственно контактирует с клиентами, установлены прозрачные пластиковые экраны.

На производстве меры профилактики производственного травматизма имеет трёхступенчатый принцип.

1-я ступень: каждый день непосредственным руководителем участка работ производится контроль за состоянием и готовностью рабочего места, в течение дня осуществляется надзор за правильным использованием оборудования, технологическими процессами и т. д.

2-я ступень: не реже раза в месяц руководитель подразделения с привлечением соответствующих специалистов проводит проверку, в ходе которой устанавливает исполнение всех нормативных документов, технологических норм и т. д.

---

3-я ступень: не реже одного раза в квартал создается специальная комиссия для проверки всех производственных подразделений во главе с одним из руководителей предприятия. Производится проверка соблюдения всех требований, проведения инструктажей, технического состояния оборудования и зданий, устранение ранее выявленных нарушений и т. д.

При использовании оборудования должна соблюдаться его технологическая карта, это прежде всего отмечается при всех проверках. Это нормативный документ, в котором описаны особенности и специфика технологических процессов, потребность в ресурсах, инструкции по обслуживанию оборудования.

3 ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «УХТАСТРОЙПУТЬ»

3.1. Мероприятия по повышению эффективности финансовой деятельности предприятия

Анализ финансового состояния предприятия позволяет выделить проблемы и затруднения, возникающие в финансовой деятельности предприятия, которые имеют три основных проявления:

1. Дефицит денежных средств и низкая платежеспособность – означает, что у предприятия не хватает средств для своевременного погашения обязательств. Индикаторами низкой платежеспособности являются неудовлетворительные показатели ликвидности, просроченная кредиторская задолженность, сверхнормативные задолженности перед бюджетом, персоналом и кредитующими организациями.

2. Недостаточная отдача на вложенный в предприятие капитал (недостаточное удовлетворение интересов собственника; низкая рентабельность) – это означает, что собственник получает доходы, не соответствующие своим вложениям, что может быть обусловлено низким качеством работы менеджмента организации.

3. Низкая финансовая устойчивость – означает высокую зависимостью предприятия от кредиторов, возможность потери самостоятельности (независимости).

Можно выделить две глобальных причины проблем и затруднений, возникающих в финансовом состоянии предприятия:

• 
  отсутствие потенциальных возможностей сохранять приемлемый уровень финансового состояния (или низкие объемы получаемой прибыли);
  
• 
  нерациональное управление результатами деятельности (нерациональное управление финансами).
  

---

Потенциальная возможность предприятия поддерживать необходимое финансовое состояние определяется размером и составом финансового результата. Объем прибыли предприятия определяется ценой и объемом реализации товаров, уровнем производственных расходов и доходов от прочих видов деятельности (рисунок 5).



Рисунок 5 – Причины понижения финансового результата предприятия.

Потенциальная возможность предприятия достигать приемлемое финансовое состояние определяется объемом получаемой прибыли. К основным составляющим, определяющим объем прибыли предприятия, относятся цены и объемы реализации продукции, уровень производственных издержек и доходы от прочих видов деятельности, т.е. не только внутренние факторы. Такие как активность отдела маркетинга или сбытовой службы, адекватная ценовая политика, высокие затраты (связанные с внедрением новых технологий), но и внешние факторы, к которым можно отнести наличие платежеспособного спроса на продукцию фирмы.

Отдельного внимания заслуживает анализ затрат предприятия. Одной из возможных причин высоких затрат являются высокие цены на сырье, материалы, комплектующие, услуги, устанавливаемые поставщиками. В этом снижение затрат возможно только через поиск альтернативных поставщиков, заменителей сырья и т.д. Причиной возникновения высоких затрат могут быть не только поставщики, но и само предприятие. В частности, высокие затраты на электроэнергию, отопление, потребление воды могут возникать в связи с отсутствием контроля за расходованием ресурсов. Например, для небольших компаний существенными расходами могут быть телефонные счета, командировочные расходы и т.п. В этом случае снижения затрат можно добиться внедрением процедуры контроля.

В некоторых случаях избыточные затраты возникают из-за недозагруженности производственных мощностей, что требует сокращения фондов и ведет к снижению постоянных затрат (например, вывод непрофильных подразделений на аутсорсинг).

Еще одной причиной снижения прибыли может быть высокий уровень штрафов, пеней за просроченные задолженности или срывы контрактов, расходы непроизводственного характера.

На основе анализа научных подходов к анализу финансового состояния можно выделить три основные составляющие

---