Файл: бизнес поан.docx

Для наглядности распределения затрат на разработку базы данных построим диаграмму на диаграмме 1.

Диаграмма 1 – Распределение затрат (руб.)

2. Расчёт коммерческой эффективности

2.1 Расчёт суммы необходимых инвестиций

Инвестиции — долгосрочные вложения капитала с целью получения дохода.

В инвестиции входят два экземпляра ПО по себестоимости каждой копии и двадцать компьютеров.

Себестоимость одной копии ПО рассчитывается следующим образом:

Себестоимость одной копии = Себестоимость разработки/количество экземпляров, которое планируется реализовать (таблица 2).

Себестоимость одной копии = 1 283 493,11 руб. / (1+3+5+5) = 91 678,08 руб.

Стоимость компьютеров = 20 * 30 000 руб. = 600 тыс. руб.

Итого инвестиций = 91 678,08 руб. * 2 + 600 000 руб. = 783 356,16 руб.

2.2 Расчёт остаточной стоимости и налога на имущество

Остаточная стоимость основных средств - стоимость основных средств, вычисленная с учетом их износа и равная первоначальной стоимости за вычетом амортизации в течение всего срока эксплуатации.

Налог на имущество - прямой налог на недвижимость и на личную имущественную собственность. Объектом обложения является стоимость движимого и недвижимого имущества, принадлежащего юридическим и физическим лицам.

Основные фонды — это средства труда, которые многократно участвуют в производственном процессе, сохраняя при этом свою натуральную форму. Предназначаются для нужд основной деятельности организации и должны иметь срок использования более года.

Нематериальные активы - активы, не имеющие физической, осязаемой формы: управленческие, организационные, технические ресурсы, репутация в финансовом мире, капитализированные права, привилегии, конкурентные преимущества, контроль над сбытовой сетью, защита, обеспечиваемая страховкой, патенты и торговые марки, фирменные знаки, "ноу-хау", другие виды интеллектуальной собственности, право на пользование.

Расчёт остаточной стоимости и налога на имущество приведён в таблице 5.

Таблица 5 - Расчёт остаточной стоимости и налога на имущество, в руб.

Пример расчёта 1-го года инвестиционного периода:

Строка №1 – это первоначальная стоимость основных фондов, которая не изменяет своего значения; первоначальная стоимость нематериальных активов, которая не изменяет своего значения.

ОФ = 600 000 руб.

НМА = 183 356,16 руб.

Амортизационные отчисления - средства в виде денег, направляемые на ремонт или строительство, изготовление новых основных средств

Строка №2 – амортизационные отчисления. Считаются следующим образом:

Амортизационные отчисления ОФ = Стоимость оборудования/срок полезного использования = 600 000 руб. / 10 = 60 000 руб.

Амортизационные отчисления НМА = Себестоимость двух копий БД/ срок полезного использования = 91 678,08 руб. * 2 / 5 = 36 671,232 руб.

Строка №3 – остаточная стоимость на начало года.

Остаточная стоимость ОФ на начало второго года инвестиций равна остаточной стоимости ОФ на конец первого года инвестиций.

Остаточная стоимость ОФ на начало второго года = 540 000,00 руб.

Остаточная стоимость НМА на начало второго года инвестиций равна остаточной стоимости НМА на конец первого года инвестиций.

Остаточная стоимость НМА на начало второго года = 146 684,93 руб.

Строка №4 – остаточная стоимость на конец второго года – это разница между остаточной стоимостью на начало года и амортизационными отчислениями.

Остаточная стоимость ОФ на конец года = 600 000 руб. – 60 000 руб. = 540 000 руб.

Остаточная стоимость НМА на конец года = 182 125,20 руб. – 36 425,04 руб. = 146 684,93 руб.

Строка №5 – среднегодовая стоимость – это среднее арифметическое между остаточной стоимостью на начало и на конец текущего года.

Среднегодовая стоимость = (600 000 руб. + 540 000 руб.) / 2 =570 000 руб.

Строка №6 – налог на имущество.

Налог на имущество = среднегодовая стоимость ОФ * 3%.

= 570 000 руб. * 3 / 100 = 17 100 руб.

Итого остаточная стоимость – это сумма между остаточной стоимостью ОФ на конец четвёртого года и остаточной стоимостью НМА на конец четвёртого года.

Итого = 360 000,00 руб. + 36 671,23 руб. = 396 671,23 руб.

2.3 Расчёт денежных потоков

Выручка - денежные средства, полученные (вырученные) предприятием, фирмой, предпринимателем от продажи товаров и услуг, выручка от реализации.

Производственные затраты - затраты, непосредственным образом связанные с производством продукции.

Валовая прибыль - часть валового дохода предприятия, которая остается у него за вычетом всех расходов.

Прибыль чистая - часть балансовой прибыли, остающаяся в распоряжении компании после уплаты налогов и различных платежей в бюджет.

Сальдо денежного потока по отдельным видам деятельности рассчитывается путем алгебраического суммирования притоков денежных средств и оттоков от конкретного вида деятельности. Суммарное сальдо отражает суммарный итог (приток и отток) денежных средств по нескольким видам деятельности.

Налог на добавленную стоимость (НДС) — косвенный налог, форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, которая создается на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации.

Расчёт денежных потоков приведён в таблице 6.

Таблица 6 – Расчёт денежных потоков в руб.

Пример расчёта первого года инвестиционного периода.

Строка №1 – выручка без НДС.

Постоянные издержки = 70% * себестоимость разработки ПО = 70 * 1 283 493,11 руб. / 100 = 898 445,18 руб.

Цена одной копии = Постоянные издержки + себестоимость копии = 898 445,18 руб. + 91 678,08руб. = 990 123,256 руб.

Выручка = Цена одной копии * количество проданных копий ПО

Выручка = 990 123,256 руб. * 1 = 990 123,256 руб.

Строка №2 – производственные затраты рассчитываются следующим образом:

Производственные затраты = себестоимость одной копии * количество проданных копий ПО * ежегодные текущие затраты

Производственные затраты = 91 678,08 руб. * 1 * 25 / 100 = 22 919,52 руб.

Строка №3 – амортизационные отчисления.

Амортизационные отчисления = Амортизация ОФ + Амортизация НМА

Амортизационные отчисления = 60 000 руб. + 36 671,232 руб. = 96 671,232 руб.

Строка №4 – валовая прибыль, рассчитывается следующим образом:

Валовая прибыль = Выручка без НДС - Производственные затраты - Амортизационные отчисления

база экономический эффективность затраты

Валовая прибыль = 990 123,256 руб. - 22 919,52 руб. - 96 671,232 руб. =870532,504руб.

Строка №5 – налог на имущество из таблицы 5:

Налог на имущество = 3% от его среднегодовой стоимости

Строка №6 – налогооблагаемая прибыль – это разница между валовой прибылью и налогом на имущество:

Налогооблагаемая прибыль = 870532,504руб. – 17 100,00 руб. = 85 3432,504 руб.

Строка №7 – налог на прибыль 20%.

Налог на прибыль = налогооблагаемая прибыль * 20%

Налог на прибыль = 20 * 85 3432,504 руб./100 =170 686,501 руб.

Строка №8 – чистая прибыль – разница между налогооблагаемой прибылью и налогом на прибыль.

Чистая прибыль = 85 3432,504 руб. -170 686,501 руб. =682 746,003 руб.

Строка №9 – сальдо потока от операционной деятельности – сумма амортизационных отчислений и чистой прибыли.

Сальдо потока от операционной деятельности = 96 671,232 руб. +682 746,003 руб. =779 417,235 руб.

Строка №10 – притоки в первый год инвестиционного периода равны нулю.

Строка №11 – инвестиции в первый год инвестиционного периода равны нулю.

Строка №12 – Сальдо потока от инвестиционной деятельности равны сумме притоков и инвестиций.

Сальдо потока от инвестиционной деятельности = 0,00+0,00=0,00 тыс.руб.

Сальдо от суммарного потока = сальдо потока от операционной деятельности + Сальдо потока от инвестиционной деятельности = 779 417,235 руб. + 0,00 руб. =779 417,235 руб.