Файл: Теоретические аспекты бухгалтерского учета денежных средств на расчетных счетах.pdf

Аналитический учет по счету 51 «Расчетные счета» ведется по каждому расчетному счету.

В компании ДОАО «ПМК-38» установлен «Клиент-Банк» банка.

Система удаленного взаимодействия Клиент-Банк представляет собой программный комплекс на базе автоматизированной системы расчетов, осуществляемых посредством различных каналов электронной связи.

Она позволяет клиентам проводить одновременную обработку банковских документов с рабочих мест, находящихся на удалении друг от друга. Обмен информацией происходит посредством телефонной или компьютерной связи.

Классический тип системы Клиент-Банк зачастую именуют как «толстый клиент». На компьютерах пользователя устанавливается специализированное клиентское приложение, которое хранит в памяти компьютера все персональные данные, такие как платежные поручения и выписки по счетам, а также список контрагентов.

Для связи с банком используется либо модемное соединение, либо интернет. Важным преимуществом такого варианта системы Клиент-Банк является тот факт, что клиенту для работы в программе нет необходимости в подключении к банковской части системы дистанционного банковского обслуживания.

Система позволяет минимизировать риск возврата электронных документов из-за ошибок в оформлении платежа, поскольку уже при вводе документа в систему она автоматически определяет допущенные специалистом ошибки при его заполнении. Кроме этого, она способна создавать автоматизированные архивы всех документов и выписок и хранить их в удобной для просмотра форме.

Система Клиент-Банк гарантирует высокую степень безопасности, так как фиксирует в журнале операций действия любого пользователя, имеющего доступ к системе. Подтверждение электронных документов осуществляется с помощью цифровой подписи лицами, указанными в банковской карточке.

Пользователи системы Клиент-Банк могут оперативно управлять собственными банковскими счетами, сокращая до минимума время документооборота. Благодаря использованию системы клиенты имеют возможность осуществлять следующие действия:

• оформлять и отправлять в банк поручения на проведение платежных операций;
• отправлять в банк списки на зачисление заработной платы;
• отправлять запросы на предоставление информации;
• получать банковские выписки;
• формировать отчеты на основании отраженных в системе документов;
• получать из банка информацию справочного характера.

Специалисты, использующие систему Клиент-Банк, могут работать как в локальном, так и в сетевом режиме. Возможна организация документооборота с бухгалтерией и финансовыми службами организации. Система позволяет выгружать первичные документы из программы 1С и других аналогичных продуктов, а также загружать в них полученные банковские выписки. Удаленное управление счетом практически полностью избавляет клиента от регулярных посещений банка.

Главная страница системы содержит полную информацию о текущем состоянии банковских счетов, данные о депозитах и привлеченных кредитах, включая графики платежей. Меню позволяет получить доступ к выпискам по каждой из позиций. Здесь же можно в режиме онлайн сформировать выписку по расчетному счету на указанную дату или за определенный временной период. Система сохраняет единожды введенные реквизиты контрагента в шаблоны, существенно ускоряя процесс формирования платежных поручений. При наличии у клиента счета в иностранной валюте система Клиент-Банк позволяет проводить платежи не только в российской, но и в иностранной валюте.

Передача данных осуществляется в зашифрованном виде. Вход в систему требует введения соответствующего логина и пароля. Каждое платежное поручение, отправляемое в рамках системы Клиент-банк, должно быть подтверждено электронными подписями первого и второго лица организации.

Обычно в их роли выступают директор и главный бухгалтер. Подпись главного бухгалтера вводится в систему в момент завершения оформления платежного поручения, далее документ направляется на визирование к директору организации. Без второй подписи отправка документа в банк для осуществления дальнейшей операции с ним невозможна.

Применение электронной подписи подразумевает наличие у клиента специального ключа соответствующего типа. Система поддерживает три основных типа пользователей: директор, главный бухгалтер и администратор.

Функции бухгалтера:

• просмотр информации в базе данных системы;
• создание платежного поручения.

Функции директора:

• просмотр информации;
• визирование платежных поручений.

Функции администратора:

• просмотр документов в базе;
• визирование платежных поручений;
• ввод в систему новых пользователей;
• взаимодействие с банком;
• контроль клиентского рабочего места.

Согласно нормативным актам банки, использующие системы дистанционного обслуживания, обязаны идентифицировать лиц, которые уполномочены на распоряжение банковским счетом организации.

Для повышения качества интеграции и передачи данных IT-отделы кредитных организаций обеспечивают пользователям систем дистанционного обслуживания доступ к сетям. Применение высокопроизводительных линий коммуникации необходимо для обеспечения бесперебойной передачи существенных объемов данных и электронных документов между географически удаленными участниками электронной платежной системы.

Заключение

Расчётный счет – это счёт, открываемый индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом в учреждениях банка, и предназначенный для приема, хранения денежных средств, а так же проведения расчётных операций по требованию и распоряжению владельца счёта.

Расчётный счёт, в отличии от текущих, лицевых счетов физических лиц, не предназначен для получения пассивного дохода в виде процентов, и, как правило, не используется с целью накопления сбережений. Поскольку денежные средства, аккумулирующиеся на расчётном счёте, доступны к снятию по первому требованию, то такие счета зачастую называют «до востребования».

Владельцами расчётных счетов являются юридические и физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью и частной практикой с целью получения прибыли.

Приходными операциями по расчётному счету являются любые поступления от осуществления предпринимательской деятельности – выручка за реализацию товаров, оказание услуг, выполнение работ, кассовая выручка, превышающая установленные лимиты, авансовые платежи, ссуды и иные поступления субъектов предпринимательской деятельности.

К расходным операциям по расчетному счету относят любые платежи поставщикам, выплаты по заработной плате, уплата налогов и сборов, погашение кредиторской задолженности и многие другие.

Все документы для открытия расчетного счета необходимо предоставить в виде копий.

После подписания договора с банком и открытия расчётного счета следует уведомить ИФНС в срок, предусмотренный подпунктом 1 пункта 2 ст. 23 НК РФ и пунктом 3 ст. 28 Федерального закона №212-ФЗ. Уведомление оформляется по форме ФНС и предоставляется в двух экземплярах, где второй экземпляр возвращается Вам с отметками о принятии налоговым органом. За несвоевременное уведомление ИФНС об открытии расчетного счёта предусмотрены штрафные санкции согласно ст. 118 НК РФ.

Объектом исследования является Акционерное общество «Передвижная механизированная колонна №38» — это надежная и серьезная компания, работающая на рынке строительных работ и услуг 41 год. Богатый опыт работы, мощная производственная база, квалифицированные специалисты, внимательное и добропорядочное отношение к каждому клиенту, делает работу с нами эффективной и выгодной.

Общество имеет мощную материально-техническую базу, оснащено автомашинами, тяжелой техникой и механизмами, механизированными и ручными инструментами, средствами контроля и измерений, вычислительной и множительной техникой.

Одним из видов деятельности общества является производство строительных материалов. В частности, общество имеет свой деревообрабатывающий цех, растворо-бетонный завод, дробильно-сортировочную установку, где производятся деревянные строительные конструкции и изделия, бетон, раствор, щебень, отсев, железо-бетонные конструкции. Собственное производство строительных материалов позволяет снижать себестоимость работ и более качественно выполнять заказы клиентов.

По экономическим данным деятельности предприятия АО «ПМК 38» можно сказать, что организация является среднем предприятием, оно развивается и расширяется, даже не смотря на то, что в 2015 году ухудшились почти все показатели финансово-хозяйственной деятельности.

В 2015 году не значительно снизился спрос на оказание услуг предприятия. Многие фирмы которые заключали договора на оказание услуг разорились, это стало основной причиной снижения показателей.

В АО «ПМК 38» для учета наличия и движения безналичных денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах организации предназначен счет 51 «Расчетные счета».

Ежедневно АО «ПМК 38» получает выписку о движении средств по своему расчетному счету, содержащую перечень произведенных по нему за день операций, от обслуживающего банка.

В компании ДОАО «ПМК-38» установлен «Клиент-Банк» банка.

Система удаленного взаимодействия Клиент-Банк представляет собой программный комплекс на базе автоматизированной системы расчетов, осуществляемых посредством различных каналов электронной связи.

Список использованных источников

1. Гражданский кодекс Российской Федерации: часть первая (в ред. от 22.10.2014 г. № 315-ФЗ) и часть вторая (в ред. от 31.12.2014 г. № 512-ФЗ).
2. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ.
3. Рогуленко Т.М – Бухгалтерский финансовый учет. – 2013.
4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности и Инструкция по его применению. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н. (ред. от 08.11.2010).
5. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)»
6. Кириллова Н.А. - Бухгалтерский учет. - 2015.
7. Письмо ЦБ РФ от 14 декабря 2011 г. N 185-Т «Об отмене отдельных актов банка России»
8. Захаров И.В., Калачева О.Н., Дмитриева И.М. – Бухгалтерский учет и анализ - 2015
9. Богаченко В.М. - Бухгалтерский учет, - 2015.
10. Александров О. А. Методика анализа использования денежных средств в коммерческих организациях / Экономический анализ: теория и практика. – 2014.
11. Бухгалтерский финансовый учет: учеб. для вузов / под ред. Ю. А. Бабаева. — М.: Вузовский учебник, 2013. 
12. Астахов В.П. – Бухгалтерский финансовый учет. – 2015.
13. Глобальная экономика. Энциклопедия / под ред. И. М. Куликова, Т. Ф. Рябовой. — М. Финансы и статистика, 2013.
14. Ермилова Ю. А. Бухгалтерский словарь: учебно-справочное пособие / Ю. А. Ермилова — М.: «Деловой двор», 2014. 
15. Алборов Р. - Теория бухгалтерского учета, учебное пособие, 2016.
16. Керимов В. Э. Бухгалтерский финансовый учет: учеб. для вузов / В. Э. Керимов. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2014.
17. О.И. Соснаускене – Бухгалтерский финансовый учет. – 2015.
18. Организация бухгалтерского учета. Учебное пособие для студентов вузов “Учет и аудит” / Ф.Ф. Ефимова, А.В. Олейник, Н.М. Шигун, С.М. Шулепова. – 2-е изд. – М.: ЖІТІ, 2015.
19. Качкова О.Е. - Бухгалтерский финансовый учет, 2014.
20. Тумасян Р. Бухгалтерский учет: учебно-практическое пособие / Р. Тумасян. — 5-е изд., перераб. и доп. — М: Омега–Л, 2013. 
21. Борисов, А.Б. Большой юридический словарь – энциклопедия, справочник. М.: «Книжный мир», 2012.
22. Организация учета денежных средств на расчетном счете – информационный портал // [Электронный ресурс: http://uchebnik.online/]
23. Анциферова И.В. – Бухгалтерский финансовый учет. – 2015.
24. Бабаев Ю.А. – Бухгалтерский финансовый учет. – 2015.
25. Официальный сайт компании «КонсультантПлюс» // [Электронный ресурс: http://www.consultant.ru/]
26. Богаченко В.М., Кириллова Н.А., - Бухгалтерский учет, практикум – 2015.
27. Бухгалтерский учет и анализ: учебное пособие / под ред. Л. И. Ерохиной. - Москва: Форум: ИНФРА-М, 2014.
28. Учет денежных средств на расчетных счетах [Электронный ресурс]. – URL: http://www.fineducator.ru/falls-1010-1.html
29. Бухгалтерский учет: учебник / под ред. В.Г. Гетьмана. - Москва: ИНФРА-М, 2013.
30. Пономарева, С. В. Учет денежных средств, расчетных и кредитных операций / С. В. Пономарева // Бухучет в строительных организациях. – 2012.
31. Кистерева, Е. В. Бухгалтерская отчетность и анализ финансовых результатов/ Е. В. Кистерева // Справочник экономиста. - 2013.
32. Неселовская, Т.М. Бухгалтерский учет: Учебник / Т.М. Неселовская. - М.: ИНФРА-М, 2013.
33. Бухгалтерский учёт и анализ: Учебник для бакалавров / Чувикова В.В., Иззука Т.Б. – 2015.

Приложение 1

БАНКОВСКИЙ ОРДЕР № 94 02.05.2015

Приложение 2

Выписка по счету 40702810000030000518 с 02.05.2015 по 03.05.2015

Валюта счета: RUR Дата последний операции: 28.04.2015

Входящий остаток: 143 339,02