Файл: Теоретические аспекты бухгалтерского учета денежных средств на расчетных счетах.pdf

ВУЗ: Не указан

Категория: Курсовая работа

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 18.06.2023

Просмотров: 200

Скачиваний: 2

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

Аналитический учет по счету 51 «Расчетные счета» ведется по каждому расчетному счету.

В компании ДОАО «ПМК-38» установлен «Клиент-Банк» банка.

Система удаленного взаимодействия Клиент-Банк представляет собой программный комплекс на базе автоматизированной системы расчетов, осуществляемых посредством различных каналов электронной связи.

Она позволяет клиентам проводить одновременную обработку банковских документов с рабочих мест, находящихся на удалении друг от друга. Обмен информацией происходит посредством телефонной или компьютерной связи.

Классический тип системы Клиент-Банк зачастую именуют как «толстый клиент». На компьютерах пользователя устанавливается специализированное клиентское приложение, которое хранит в памяти компьютера все персональные данные, такие как платежные поручения и выписки по счетам, а также список контрагентов.

Для связи с банком используется либо модемное соединение, либо интернет. Важным преимуществом такого варианта системы Клиент-Банк является тот факт, что клиенту для работы в программе нет необходимости в подключении к банковской части системы дистанционного банковского обслуживания.

Система позволяет минимизировать риск возврата электронных документов из-за ошибок в оформлении платежа, поскольку уже при вводе документа в систему она автоматически определяет допущенные специалистом ошибки при его заполнении. Кроме этого, она способна создавать автоматизированные архивы всех документов и выписок и хранить их в удобной для просмотра форме.

Система Клиент-Банк гарантирует высокую степень безопасности, так как фиксирует в журнале операций действия любого пользователя, имеющего доступ к системе. Подтверждение электронных документов осуществляется с помощью цифровой подписи лицами, указанными в банковской карточке.

Пользователи системы Клиент-Банк могут оперативно управлять собственными банковскими счетами, сокращая до минимума время документооборота. Благодаря использованию системы клиенты имеют возможность осуществлять следующие действия:

  • оформлять и отправлять в банк поручения на проведение платежных операций;
  • отправлять в банк списки на зачисление заработной платы;
  • отправлять запросы на предоставление информации;
  • получать банковские выписки;
  • формировать отчеты на основании отраженных в системе документов;
  • получать из банка информацию справочного характера.

Специалисты, использующие систему Клиент-Банк, могут работать как в локальном, так и в сетевом режиме. Возможна организация документооборота с бухгалтерией и финансовыми службами организации. Система позволяет выгружать первичные документы из программы 1С и других аналогичных продуктов, а также загружать в них полученные банковские выписки. Удаленное управление счетом практически полностью избавляет клиента от регулярных посещений банка.


Главная страница системы содержит полную информацию о текущем состоянии банковских счетов, данные о депозитах и привлеченных кредитах, включая графики платежей. Меню позволяет получить доступ к выпискам по каждой из позиций. Здесь же можно в режиме онлайн сформировать выписку по расчетному счету на указанную дату или за определенный временной период. Система сохраняет единожды введенные реквизиты контрагента в шаблоны, существенно ускоряя процесс формирования платежных поручений. При наличии у клиента счета в иностранной валюте система Клиент-Банк позволяет проводить платежи не только в российской, но и в иностранной валюте.

Передача данных осуществляется в зашифрованном виде. Вход в систему требует введения соответствующего логина и пароля. Каждое платежное поручение, отправляемое в рамках системы Клиент-банк, должно быть подтверждено электронными подписями первого и второго лица организации.

Обычно в их роли выступают директор и главный бухгалтер. Подпись главного бухгалтера вводится в систему в момент завершения оформления платежного поручения, далее документ направляется на визирование к директору организации. Без второй подписи отправка документа в банк для осуществления дальнейшей операции с ним невозможна.

Применение электронной подписи подразумевает наличие у клиента специального ключа соответствующего типа. Система поддерживает три основных типа пользователей: директор, главный бухгалтер и администратор.

Функции бухгалтера:

  • просмотр информации в базе данных системы;
  • создание платежного поручения.

Функции директора:

  • просмотр информации;
  • визирование платежных поручений.

Функции администратора:

  • просмотр документов в базе;
  • визирование платежных поручений;
  • ввод в систему новых пользователей;
  • взаимодействие с банком;
  • контроль клиентского рабочего места.

Согласно нормативным актам банки, использующие системы дистанционного обслуживания, обязаны идентифицировать лиц, которые уполномочены на распоряжение банковским счетом организации.

Для повышения качества интеграции и передачи данных IT-отделы кредитных организаций обеспечивают пользователям систем дистанционного обслуживания доступ к сетям. Применение высокопроизводительных линий коммуникации необходимо для обеспечения бесперебойной передачи существенных объемов данных и электронных документов между географически удаленными участниками электронной платежной системы.


Заключение

Расчётный счет – это счёт, открываемый индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом в учреждениях банка, и предназначенный для приема, хранения денежных средств, а так же проведения расчётных операций по требованию и распоряжению владельца счёта.

Расчётный счёт, в отличии от текущих, лицевых счетов физических лиц, не предназначен для получения пассивного дохода в виде процентов, и, как правило, не используется с целью накопления сбережений. Поскольку денежные средства, аккумулирующиеся на расчётном счёте, доступны к снятию по первому требованию, то такие счета зачастую называют «до востребования».

Владельцами расчётных счетов являются юридические и физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью и частной практикой с целью получения прибыли.

Приходными операциями по расчётному счету являются любые поступления от осуществления предпринимательской деятельности – выручка за реализацию товаров, оказание услуг, выполнение работ, кассовая выручка, превышающая установленные лимиты, авансовые платежи, ссуды и иные поступления субъектов предпринимательской деятельности.

К расходным операциям по расчетному счету относят любые платежи поставщикам, выплаты по заработной плате, уплата налогов и сборов, погашение кредиторской задолженности и многие другие.

Все документы для открытия расчетного счета необходимо предоставить в виде копий.

После подписания договора с банком и открытия расчётного счета следует уведомить ИФНС в срок, предусмотренный подпунктом 1 пункта 2 ст. 23 НК РФ и пунктом 3 ст. 28 Федерального закона №212-ФЗ. Уведомление оформляется по форме ФНС и предоставляется в двух экземплярах, где второй экземпляр возвращается Вам с отметками о принятии налоговым органом. За несвоевременное уведомление ИФНС об открытии расчетного счёта предусмотрены штрафные санкции согласно ст. 118 НК РФ.

Объектом исследования является Акционерное общество «Передвижная механизированная колонна №38» — это надежная и серьезная компания, работающая на рынке строительных работ и услуг 41 год. Богатый опыт работы, мощная производственная база, квалифицированные специалисты, внимательное и добропорядочное отношение к каждому клиенту, делает работу с нами эффективной и выгодной.

Общество имеет мощную материально-техническую базу, оснащено автомашинами, тяжелой техникой и механизмами, механизированными и ручными инструментами, средствами контроля и измерений, вычислительной и множительной техникой.


Одним из видов деятельности общества является производство строительных материалов. В частности, общество имеет свой деревообрабатывающий цех, растворо-бетонный завод, дробильно-сортировочную установку, где производятся деревянные строительные конструкции и изделия, бетон, раствор, щебень, отсев, железо-бетонные конструкции. Собственное производство строительных материалов позволяет снижать себестоимость работ и более качественно выполнять заказы клиентов.

По экономическим данным деятельности предприятия АО «ПМК 38» можно сказать, что организация является среднем предприятием, оно развивается и расширяется, даже не смотря на то, что в 2015 году ухудшились почти все показатели финансово-хозяйственной деятельности.

В 2015 году не значительно снизился спрос на оказание услуг предприятия. Многие фирмы которые заключали договора на оказание услуг разорились, это стало основной причиной снижения показателей.

В АО «ПМК 38» для учета наличия и движения безналичных денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах организации предназначен счет 51 «Расчетные счета».

Ежедневно АО «ПМК 38» получает выписку о движении средств по своему расчетному счету, содержащую перечень произведенных по нему за день операций, от обслуживающего банка.

В компании ДОАО «ПМК-38» установлен «Клиент-Банк» банка.

Система удаленного взаимодействия Клиент-Банк представляет собой программный комплекс на базе автоматизированной системы расчетов, осуществляемых посредством различных каналов электронной связи.

Список использованных источников

  1. Гражданский кодекс Российской Федерации: часть первая (в ред. от 22.10.2014 г. № 315-ФЗ) и часть вторая (в ред. от 31.12.2014 г. № 512-ФЗ).
  2. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ.
  3. Рогуленко Т.М – Бухгалтерский финансовый учет. – 2013.
  4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности и Инструкция по его применению. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н. (ред. от 08.11.2010).
  5. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)»
  6. Кириллова Н.А. - Бухгалтерский учет. - 2015.
  7. Письмо ЦБ РФ от 14 декабря 2011 г. N 185-Т «Об отмене отдельных актов банка России»
  8. Захаров И.В., Калачева О.Н., Дмитриева И.М. – Бухгалтерский учет и анализ - 2015
  9. Богаченко В.М. - Бухгалтерский учет, - 2015.
  10. Александров О. А. Методика анализа использования денежных средств в коммерческих организациях / Экономический анализ: теория и практика. – 2014.
  11. Бухгалтерский финансовый учет: учеб. для вузов / под ред. Ю. А. Бабаева. — М.: Вузовский учебник, 2013. 
  12. Астахов В.П. – Бухгалтерский финансовый учет. – 2015.
  13. Глобальная экономика. Энциклопедия / под ред. И. М. Куликова, Т. Ф. Рябовой. — М. Финансы и статистика, 2013.
  14. Ермилова Ю. А. Бухгалтерский словарь: учебно-справочное пособие / Ю. А. Ермилова — М.: «Деловой двор», 2014. 
  15. Алборов Р. - Теория бухгалтерского учета, учебное пособие, 2016.
  16. Керимов В. Э. Бухгалтерский финансовый учет: учеб. для вузов / В. Э. Керимов. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2014.
  17. О.И. Соснаускене – Бухгалтерский финансовый учет. – 2015.
  18. Организация бухгалтерского учета. Учебное пособие для студентов вузов “Учет и аудит” / Ф.Ф. Ефимова, А.В. Олейник, Н.М. Шигун, С.М. Шулепова. – 2-е изд. – М.: ЖІТІ, 2015.
  19. Качкова О.Е. - Бухгалтерский финансовый учет, 2014.
  20. Тумасян Р. Бухгалтерский учет: учебно-практическое пособие / Р. Тумасян. — 5-е изд., перераб. и доп. — М: Омега–Л, 2013. 
  21. Борисов, А.Б. Большой юридический словарь – энциклопедия, справочник. М.: «Книжный мир», 2012.
  22. Организация учета денежных средств на расчетном счете – информационный портал // [Электронный ресурс: http://uchebnik.online/]
  23. Анциферова И.В. – Бухгалтерский финансовый учет. – 2015.
  24. Бабаев Ю.А. – Бухгалтерский финансовый учет. – 2015.
  25. Официальный сайт компании «КонсультантПлюс» // [Электронный ресурс: http://www.consultant.ru/]
  26. Богаченко В.М., Кириллова Н.А., - Бухгалтерский учет, практикум – 2015.
  27. Бухгалтерский учет и анализ: учебное пособие / под ред. Л. И. Ерохиной. - Москва: Форум: ИНФРА-М, 2014.
  28. Учет денежных средств на расчетных счетах [Электронный ресурс]. – URL: http://www.fineducator.ru/falls-1010-1.html
  29. Бухгалтерский учет: учебник / под ред. В.Г. Гетьмана. - Москва: ИНФРА-М, 2013.
  30. Пономарева, С. В. Учет денежных средств, расчетных и кредитных операций / С. В. Пономарева // Бухучет в строительных организациях. – 2012.
  31. Кистерева, Е. В. Бухгалтерская отчетность и анализ финансовых результатов/ Е. В. Кистерева // Справочник экономиста. - 2013.
  32. Неселовская, Т.М. Бухгалтерский учет: Учебник / Т.М. Неселовская. - М.: ИНФРА-М, 2013.
  33. Бухгалтерский учёт и анализ: Учебник для бакалавров / Чувикова В.В., Иззука Т.Б. – 2015.

Приложение 1

0401067

БАНКОВСКИЙ ОРДЕР № 94 02.05.2015

Сумма прописью

Сто пятьдесят рублей

Вид оп.

17

Очер.плат.

6

Плательщик

Сч. №

Сумма

ДОАО «ПМК-38»

40702810000030000518

150=

Получатель

Сч. №

Филиал АКБ «Легион» (ОАО)

70601810500032102001

Назначение платежа

Плата за ведение счета за май 2015. Без налога (НДС).

Отметки банка

Приложение 2

Выписка по счету 40702810000030000518 с 02.05.2015 по 03.05.2015

Валюта счета: RUR Дата последний операции: 28.04.2015

Входящий остаток: 143 339,02

Дата

КО

Номер

Докум.

Дебет

Кредит

Реквизиты корреспондента

Основание операции

БИК

Наименование

02.05.2015

17

746923

13.00

041708780

ИНН 7750005524

70601810500032102001

Филиал АКБ «Легион» (ОАО)

Плата за РКО за 02.05.2015 Без налога (НДС).

02.05.2015

17

94

150

041708780

ИНН 7750005524

70601810500032102001

Филиал АКБ «Легион» (ОАО)

Плата за ведение счета за май 2015. Без налога (НДС).

02.05.2015

01

5004

20 000,00

044525353

ИНН 7705775190

40702810000005011149

ООО «Издательский дом А-Сфера»

По счету 146-р от 02.04.2015 г. за размещение рекламной площади в журнале. Сумма 20 000-00 в том числе НДС (18%) 3050-85

Входящий остаток

Обороты за период с

02.05.2015 по 03.05.2015

Исходящий остаток

Дебет

Кредит

143 339,02

20 163,00

123 176,02