Файл: Разработка годового финансового плана предприятия..pdf

Финансовые службы предприятия должны обеспечивать своевременное получение за реализованную продукцию денежных средств, оформление банковских ссуд, а также средств из бюджета. Для этого на предприятиях составляются план денежных потоков, кредитный план, кассовый план, платежные календари, план валютных доходов и расходов.

2.7. Платежный календарь, его назначение и содержание

Платежный календарь – основной оперативный финансовый план. Его назначение заключается в управлении денежными потоками предприятия. Платежный календарь составляется на предстоящий краткосрочный период с целью маневрирования собственными и заемными денежными ресурсами и обеспечения нормальной работы предприятия. Период планирования определяется предприятием самостоятельно с учетом специфики деятельности и экономической целесообразности . Этот период может быть равен месяцу, пятнадцати дням, декаде, пяти дням или одному дню, реже – квартал.

Жестко установленной формы платежного календаря не существует. Он составляется по произвольной форме и обязательным документом не является. При плановой системе хозяйствования финансово-кредитный механизм обеспечивал предприятию поддержку при любых финансовых результатах его деятельности и тем самым защищал от банкротства. С развитием рыночных отношений положение меняется и предприятие все больше нуждается в прогнозировании и планировании своей деятельности.

Очередной платежный календарь разрабатывается финансовым отделом предприятия, а при его отсутствии – работниками бухгалтерии. Календарь подписывает начальник финансового отдела или главный бухгалтер.

3. Финансовое положение предприятия и характеризующие его показатели

3.1.Сущность и критерии финансового состояния предприятия

Анализ финансового состояния предприятия является в определенной мере новым явлением в отечественной экономической теории и практике. Необходимость такого анализа обусловлена в первую очередь переходом нашей экономики на рыночные отношения. Уже наработан определенный опыт как в теории, так и на практике.

Цель любой коммерческой организации – получение максимальной прибыли, но это узкое толкование цели. В более широком понимании под основной целью деятельности коммерческой организации следует понимать обеспечение ее устойчивого финансового состояния, а получение максимальной прибыли является основой для достижения этой цели.

В современных условиях правильное определение реального финансового состояния предприятия имеет огромное значение не только для самих субъектов хозяйствования, но и для многочисленных акционеров, особенно будущих потенциальных инвесторов.

Финансовое состояние предприятия может быть хорошим , средним и плохим. Четких критериев для такой градации финансового положения предприятия пока не существует.

Финансовое состояние предприятия – очень емкое понятие, и вряд ли можно его охарактеризовать каким-то одним критерием. Поэтому для характеристики финансового положения предприятия применяются такие критерии, как финансовая устойчивость, платежеспособность, ликвидность баланса, кредитоспособность, рентабельность (прибыльность) и др.

Финансовая устойчивость предприятия – такое состояние его финансовых ресурсов, их распределение и использование, которое обеспечивает развитие предприятия на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня pиска.

Под общей устойчивостью предприятия можно понимать и такое его положение, когда предприятие стабильно, на протяжении достаточно длительного периода времени выпускает и реализует конкурентоспособную продукцию, получает чистую прибыль, достаточную для производственного и социального развития предприятия, является ликвидным и кредитоспособным.

Из этих определений можно сделать вывод, что финансовая устойчивость является комплексным и наиболее важным критерием, характеризующим финансовое состояние предприятия.

Платежеспособность – это возможность предприятия расплачиваться по своим обязательствам. При хорошем финансовом состоянии предприятие устойчиво платежеспособно; при плохом – периодически или постоянно неплатежеспособно. Самый лучший вариант, когда у предприятия всегда имеются свободные денежные средства, достаточные для погашения имеющихся обязательств. Но предприятие является платёжеспособным и в том случае, когда свободных денежных средств у него недостаточно или они вовсе отсутствуют, но предприятие способно быстро реализовать свои активы и расплатиться с кредиторами.

Поскольку одни виды активов обращаются в деньги быстрее, другие – медленнее, необходимо группировать активы предприятия по степени их ликвидности, т. е. по возможности обращения в денежные средства.

• наиболее ликвидным активам относятся сами денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения в ценные бумаги. Следом за ними идут быстрореализуемые активы – депозиты и дебиторская задолженность. Более длительного времени требует реализация готовой продукции, запасов сырья, материалов и полуфабрикатов, которые относятся к медленно реализуемым активам. Наконец, группу труднореализуемых активов образуют земля, здания, оборудование, продажа которых требует значительного времени, а поэтому осуществляется крайне редко.

Ликвидность баланса – это степень покрытия обязательств предприятия такими активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств.

Важными критериями, характеризующими финансовое положение предприятия, как было уже сказано, являются его рентабельность и кредитоспособность.

Под кредитоспособностью предприятия понимаются его возможности в получении кредита и способности своевременного погашения последнего за счет собственных средств и других финансовых ресурсов.

Для достижения и поддержания финансовой устойчивости предприятия важна не только абсолютная величина прибыли, но и ее уровень относительно вложенного капитала или затрат предприятия, т. е. рентабельность (прибыльность).

Финансовое состояние предприятия зависит от многих факторов, которые можно классифицировать как зависящие (внутренние) и не зависящие (внешние) от деятельности самого предприятия.

• внутренним факторам в первую очередь можно отнести способность руководителей предприятия и его менеджеров эффективно управлять предприятием с целью достижения рационального использования всех ресурсов, выпуска конкурентоспособной продукции и на этой основе устойчивого финансового состояния.

Внешние факторы зависят в основном от проводимой экономической политики государства: финансово-кредитной, налоговой, амортизационной, протекционистской и внешнеэкономической, которая в конечном итоге создает благоприятные или плохие экономические условия хозяйствования.

Высшей формой устойчивости предприятия является его способность развиваться в условиях изменяющейся внутренней и внешней среды.

3.2. Показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия.

Финансовое состояние характеризуют многие показатели, которые можно, исходя из их назначения, объединить в следующие группы.

I. Показатели платежеспособности:

а) коэффициент абсолютной ликвидности;

б) промежуточный коэффициент покрытия;

в) общий коэффициент покрытия.

II. Показатели финансовой устойчивости:

а) коэффициент собственности (независимости);

б) доля заемных средств;

в) соотношение заемных и собственных средств.

III. Показатели деловой активности:

а) общий коэффициент оборачиваемости;

б) скорость оборота;

в) оборачиваемость собственных средств.

IV. Показатели рентабельности:

а) имущество предприятия;

б) собственные средства;

в) производственные фонды;

г) долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения;

д) собственные и долгосрочные заемные средства;

е) норма балансовой прибыли;

ж) чистая норма прибыли.

Анализ финансового состояния предприятия необходим не только для того, чтобы знать , в каком положении находится предприятие на тот или иной отрезок времени, но и для эффективного управления с целью обеспечения финансовой устойчивости предприятия.

Остановимся более подробно на сущности и методике расчета вышеупомянутых показателей

Заключение

Финансовый план обеспечивает предпринимательский план хозяйствующего субъекта финансовыми ресурсами и оказывает большое влияние на экономику предприятия. Происходит это благодаря целому ряду существенных обстоятельств.

Во-первых, в финансовых планах происходит соизмерение намечаемых затрат для осуществления деятельности с реальными возможностями. В результате корректировки достигается материально-финансовая сбалансированность.

Во-вторых, статьи финансового плана связаны со всеми экономическими показателями работы предприятия и увязаны с основными разделами предпринимательского плана: производством продукции и услуг,

научно-техническим развитием, совершенствованием производства и управления, повышением эффективности производства, капитальным строительством, материально-техническим обеспечением, труда и кадров, прибыли и рентабельности, экономическим стимулированием. Таким образом, финансовое планирование оказывает воздействие на все стороны деятельности хозяйствующего субъекта посредством выбора объектов финансирования, направление финансовых средств и способствует рациональному использованию трудовых, материальных и денежных ресурсов.