Файл: Анализ денежных средств предприятия..pdf

3.1 совершенствования движением средств в ООО «»

Денежные являются ликвидной оборотных организации. В то же – это ограниченный , поэтому является на предприятии эффективного денежными .

В первую необходимо сбалансированности денежных , поскольку и , и избыток ресурсов влияют на хозяйственной .

При дефицитном потоке ликвидность и предприятия, что к росту кредиторской (по кредитам , поставщикам, по оплате ). При избыточном потоке потеря стоимости свободных средств в инфляции, оборачиваемость , теряется потенциального в связи с выгодой от размещения средств в проектах.

оптимизации денежного предполагают мероприятия:

• в периоде ускорение денежных и замедление их ;
• в долгосрочном - объема денежного и снижение отрицательного .

Способы избыточного потока в основном с инвестиционной предприятия, на досрочное долгосрочных банка, объема и финансовых .

Синхронизация потоков быть на устранение и циклических в формировании как , так и отрицательных потоков, а на оптимизацию остатков наличности.

суммы денежного может обеспечено за следующих :

• снижения постоянных предприятия;
• уровня издержек;
• эффективной политики;
• метода амортизации;
• неиспользуемых основных , нематериальных и запасов;
• претензионной в целях и своевременного штрафных и дебиторской .

Результаты денежных должны отражение при финансового предприятия на год с по кварталам и .

Для оперативного денежными целесообразно платежный , в котором график денежных от всех деятельности в прогнозного времени (5, 10, 15, 30- дней), а график платежей (, заработной , формирования , погашения и т.д.). Он полностью денежный коммерческой ; дает увязать денежных и платежи как в , так и безналичной ; позволяет постоянную и ликвидность.

платежного как инструмента денежными компании в установлении между потоками, периодами и источниками сумм.

календарь решать задачи:

• прогнозные плана и расходования средств к реальному по формированию потоков в одного ;
• синхронизировать и отрицательный потоки, тем самым денежного предприятия;
• приоритетность предприятия по их влияния на результаты его деятельности;
• необходимую ликвидность потока , т.е. его платежеспособность в краткосрочного ;
• включить денежными в систему контроллинга (а , и текущего ) финансовой предприятия.

целью платежного является конкретных поступления средств и предприятия и их до конкретных в форме заданий.

график дифференцируется в разрезе, отдельные этого документа иметь или ежедекадную (если периодичность не существенного на ход осуществления оборота или вызвана сроков ).

Виды календарей в рамках в разрезе видов деятельности, а структурных и подразделений.

платежный – «График платежей», где все виды платежей, предприятием в всех и во внебюджетные . Календарной уплаты , как правило, день срока налогов и .

Календарь дебиторской - платежи в календарь в и в сроки, соответствующими (контрактами) с . В целях реального оборота поступления средств день их на расчетный (это исключить флоута в с дебиторами).

обслуживания кредитов - и даты включаются в календарь в с условиями (лизинговых) .

Календарь заработной - разрабатывается на , применяющих график заработной работникам структурных (филиалов, и т.п.).

Календарь () формирования запасов - и даты платежей в соответствии с с контрагентами или закупки ценностей. в составе платежей и погашение задолженности по расчетам с .

Календарь () управленческих - в составе бюджета платежи по компьютерных и средств , не входящих в внеоборотных ; расходы на ; почтово-телеграфные и другие , связанные с предприятием ( затрат на труда персонала, в календаре заработной ).

Сумма этого определяется сметой, а их осуществления - по с соответствующими управления. (бюджет) продукции - два раздела: « поступления за реализованную » и «График , обеспечивающих продукции». (бюджет) портфеля финансовых – состоит из разделов: « затрат на различных финансовых инвестирования» (, долгосрочных и т.п.) и «График дивидендов и по долгосрочным инструментам портфеля».

(капитальный ) реализации реальных - составляется по двух : «График затрат» (на основных и нематериальных ) и «График инвестиционных » (в разрезе их источников).

(капитальный ) реализации инвестиционных - подобен календарю.

(бюджет) акций – «Графики , обеспечивающих эмиссии и обеспечивающих их » (комиссионное и др.), а также « поступления средств от акций».

амортизации долга по кредитам - и сроки устанавливаются в каждого кредита в с условиями договоров.

календари организации в возможной синхронизировать и отрицательный потоки, тем самым денежного предприятия; приоритетность по критерию их на конечные финансовой предприятия; в степени необходимую ликвидность потока, т.е. предприятия в краткосрочного .

3.2 Экономическая от предложенных

Стоимость решения " календарь", включает в стоимость ее и пакет обучающих составляет руб.

Таким , I₀ = 23000 руб., экономия средств внедрения (PVt) :

PV₁ = 10000 руб.

PV₂ = руб.

PV₃ = 15000 руб.

внедрения календаря оценить чистой стоимости.

чистую стоимость NPV:

доходности из 8% ставки , 4% инфляции и 8%- платы за . Таким , она равна 20%.

NPV = - + 10000/(1 + + 12500/(1 + ² + 15000/(1 + ³ = - 23000 + 8680 + = 2693 руб.

рассчитываем индекс инвестиции при:

E₁ = 20 %

E₂ = 30 %

NPV (E₂) = = - + 10000/(1 + + 12500/(1 + ² + 15000/(1 + ³ = - 23000 + + 7396 + = -444 руб.

IRR = 0,2 + / (2693 – ( - * (0,3 – 0,2) = 0,2 + 2639 / * 0,1 = (0,2 + 0,85) * 0,1 = 0,10 или 10,5 %

индекс инвестиции (PI).

PI = + 23 000/23 000 = 1,11

срока внедрения календаря в таблице 3.1.

3.1 - Расчет окупаемости

Таким , видно, что внедрения календаря примерно в третьего .

Исходя из данных, NPV > 0, IRR > СС, РР трех лет, PI > 1, что внедрение календаря для ООО «» будет .

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

образом, на проанализированного можно следующие .

Денежные – это один из ограниченных , поэтому хозяйственной предприятия во зависит от менеджмента к их распределению и . Они необходимы для того, выплачивать плату, сырье, , основные , платить , обслуживать , выплачивать и т.д.

Для того, эффективно денежным необходимо каковы его за тот или иной ; его структура ( элементы); деятельности, формируют элементы и механизмы их .

Отчет о денежных может сформирован методами – и косвенным. У метода свои и недостатки. , если различные и методы отчета о денежных , то можно их объемы и в нескольких . В результате дается представление об , инвестиционных и операциях, проводило за рассматриваемый . Вследствие можно сильные и стороны организации, ее и потенциальные .

Проанализировав денежных в ООО «Империал-Косметика» сказать, что на слабо контроль за запасов, не достаточного работе с по возврату и планированию средств.

анализ важную для руководства , с помощью предприятие организовать управления потоками, а планировать уровень .

Рассмотрев аспекты деятельности ООО «» можно , что управление потоками крайне и актуальным в работе , так как недостаточное к данной приводит к избытку, к недостатку средств.

На проведенного деятельности ООО «» было , что предприятию для системы денежными целесообразно рекомендуемых (платежный ).

Внедрение календаря сократить главного на контроль денежных . Если ему приходилось и подписывать заявку на , то с внедрением календаря, суммы утверждены в , а порядок платежей , контроль потоков возложить на бухгалтерии. бухгалтер же согласовывать ограниченное платежей, как , сверхлимитных, или нерегулярных. программа существенно несанкционированный денежных , сэкономить , управлять и платежеспособностью в режиме "".

Список литературы

1. Акулич М.В., В.В. Анализ деятельности. М.: , 2012- 122 с.
2. финансовой / Под редакцией О.В. М.В. Мельник. М.: , 2012- 89 с.
3. финансовой : Учебное /Под ред ВИ. М.: КноРус, - 49 с.
4. Артеменко В.Г. финансовой . М.: Омега-Л, - 101 с.
5. Бондина Н.Н., И.А., Зубкова Т.В., И.В. Бухгалтерская () отчетность: пособие. – М.: – М, 2014. – 256 с. – ( образование: )
6. Бухгалтерская () отчетность: . пособие / Под ред . Ю.И. Сигидова и . А.И. Трубилина. – М.: – М, 2014. – 366 с. – ( образование)
7. М.А. Анализ отчетности. М.: , 2012- 155 с.
8. П.И. Финансовый в коммерческих и организациях - М.: , 2010- 97 с.
9. Б. Мередит С.Б. финансовой компаний. М.: , 2013- 106 с.
10. Е.Н. Бухгалтерская () отчетность: . пособие. –М.: –М, 2010. – 279 с. – ( образование)
11. Л.В. Никифорова Н.А. финансовой : Практикум. М.: и Сервис, - 113 с.
12. Ефимова О.В. финансовой . М.: Омега-Л, - 75 с.
13. Жарылгасова Б. А. Савин В. финансовой . М.: КноРус, - 83 с.
14. Жулина Е.Г. Н.А. Анализ отчетности. М.: и К, 2011- 105 с.
15. Н.Н. Крылов С.И. финансовой . М.: Финансы и , 2011- 207 с.
16. А.Ф. Анализ отчетности . Гриф МО РФ. М.: , 2013- 144 с.
17. З.В. Седова Е.И. финансовой . М.: Юрайт, - 237 с.
18. Ковалев В.В. анализ: капиталом. инвестиций. . - М.: Финансы и , 2012- 137 с.
19. В.В. Волкова О.Н. хозяйственной предприятия. М.: , 2010- 144 с.
20. Е.В. Методика анализа коммерческих . М.: Инфра-М, - 117 с.
21. Ольшевская Н. финансовой . М.: АСТ, 2011- 215 с.
22. В.В. Финансы : Учебное - 5-е изд стер - ( финансовое ). М.: Омега-Л, - 119 с.
23. Пласкова Н.С. финансовой . М.: Эксмо, - 138 с.
24. Пласкова Н.С. финансовой : учебное . М.: Эксмо, - 44 с.
25. Просветов Г.И. денежное и кредит и решения. М.: , 2013- 167 с.
26. Ю.И. Международные финансовой . М.: Омега-Л, - 117 с.
27. Радченко Ю.В. финансовой . Р-на-Д.: , 2012- 244 с.
28. И. Б Финансовый Основные Деловые . М.: КноРус, - 198 с.
29. Савицкая Г.В. хозяйственной предприятия. М.: , 2012- 157 с.

30. О.В. Анализ отчетности. М.: , 2011- 103 с.

1. Кирьянова З.В. Седова Е.И. Анализ финансовой отчетности. М.: Юрайт, 2011- 237 с. ↑

2. Ефимова О.В. Анализ финансовой отчетности. М.: Омега-Л, 2012- 75 с. ↑

3. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учеб. пособие / Под ред проф. Ю.И. Сигидова и проф. А.И. Трубилина. – М.: ИНФРА – М, 2014. – 366 с. – (Высшее образование) ↑

4. Просветов Г.И. Финансы денежное обращение и кредит Задачи и решения. М.: Юрайт, 2013- 167 с. ↑

5. Ольшевская Н. Анализ финансовой отчетности. М.: АСТ, 2011- 215 с. ↑

6. Донцова Л.В. Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Практикум. М.: Дело и Сервис, 2012- 113 с. ↑

7. Артеменко В.Г. Анализ финансовой отчетности. М.: Омега-Л, 2011- 101 с. ↑

8. Илышева Н.Н. Крылов С.И. Анализ финансовой отчетности. М.: Финансы и статистика, 2011- 207 с. ↑

9. Жулина Е.Г. Иванова Н.А. Анализ финансовой отчетности. М.: Дашков и К, 2011- 105 с. ↑

10. Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. М.: Инфра-М, 2010- 117 с. ↑

11. Домбровская Е.Н. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебн. пособие. –М.: ИН-ФРА –М, 2010. – 279 с. – (Высшее образование) ↑

12. Жарылгасова Б. Суглобов А. Савин В. Анализ финансовой отчетности. М.: КноРус, 2011- 83 с. ↑

13. Анализ финансовой отчетности / Под редакцией О.В. Ефимовой М.В. Мельник. М.: Омега-Л, 2012- 89 с. ↑

14. Жулина Е.Г. Иванова Н.А. Анализ финансовой отчетности. М.: Дашков и К, 2011- 211 с. ↑