Файл: Потенциал предприятия и оценка его использования. Методы комплексной оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия (Сущность и роль производственного потенциала предприятия).pdf

ТРб показывает, что в 2012 году по сравнению с 2010 годом средняя заработная плата в ОАО «Череповецкий молочный комбинат» составила 101,74%.

ТРц показывает, что в 2012 году по сравнению с 2011 годом средняя заработная плата в ОАО «Череповецкий молочный комбинат» составила 100,61%.

ТПб показывает, что в 2012 году по сравнению с 2010 годом средняя заработная плата в ОАО «Череповецкий молочный комбинат» увеличилась на 1,74%.

ТПц показывает, что в 2012 году по сравнению с 2011 годом средняя заработная плата в ОАО «Череповецкий молочный комбинат» увеличилась на 0,61%.

Проведенный анализ позволяет сделать вывод о том, что производительность труда имеет тенденцию к снижению вследствие уменьшения выручки предприятия. Проведенное сокращение персонала, частично компенсировало снижение производительности труда, но не достаточно для достижения уровня 2010 года. Средняя з/плата имеет незначительную тенденцию к росту, при снижении фонда оплаты труда.

3 ПОВЫШЕНИЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОИЗВОДСТВЕННОГО ПОТЕНЦИАЛА В ОАО «ЧЕРЕПОВЕЦКИЙ МОЛОЧНЫЙ КОМБИНАТ»

3.1 Разработка предложений по увеличению степени использования производственной мощности

По результатам проведённого анализа использования производственного потенциала ОАО «Череповецкий молочный комбинат» можно предложить следующие основные направления для повышения эффективности их использования:

своевременное и качественное проведение планово-предупредительных и капитальных ремонтов;

обеспечение полной загрузки производственного оборудования;

совершенствование организации труда и производства с целью сокращения потерь рабочего времени и простоев в работе машин и оборудования;

своевременное обновление основных средств;

приобретение высококачественных основных средств;

повышение уровня механизации и автоматизации;

---

внедрение новой техники и программной технологии;

оптимизация структуры оборудования, машин и других основных средств;

освоение новых наиболее рентабельных видов продукции.

В 2006 году ОАО «Череповецкий молочный комбинат» начал производство сгущенного молока, продукция комбината пользуется спросом как на рынке нашего города, так и за его пределами.

Производственная мощность линии по производству сгущенного молока в ОАО «Череповецкий молочный комбинат» позволяет производить продукта до 12 тыс.т в месяц, но в связи с тем, что мощность выпарной установки составляет 7 тыс.т в месяц, данный продукт не может выпускаться в полном объеме. Приобретение вакуум-выпарной установки «Виганд» позволит обеспечить паспортную мощность линии по производству сгущенного молока.

Процесс сгущения молока во многом зависит от количества влаги остающегося в исходном продукте: чем ниже будет наличие влаги, тем качественнее получается готовый продукт.

3.2 Экономическая оценка предложенного мероприятия

Произведём экономическую оценку проекта по приобретению вакуум-выпарной установки «Виганд» и проанализируем его влияние на финансовые результаты деятельности предприятия, на показатели эффективности использования основных производственных фондов, а также рассчитаем дисконтированные показатели эффективности предложенного инвестиционного проекта.

Поскольку процесс изготовления сгущенного молока не изменится, а изменится только производительность оборудования, то себестоимость изготовления 1 т возьмем по фактическим значениям. По данным экономической службы ОАО «Череповецкий молочный комбинат» она составляет 306,00 тыс.руб.

Операции по приобретению и введению в эксплуатацию установки вакуум-выпарной установки «Виганд» в бухгалтерском учете ОАО «Череповецкий молочный комбинат» представлены в таблице 3.1.

Таблица 3.1 – Отражение в учете приобретения оборудования для увеличения производственной мощности

Операция	Корреспонденция счетов		Сумма, тыс.руб.
	Дебет	Кредит
Приобретение вакуум-выпарной установки «Виганд»	08	60	2 310,0
Расходы по доставке	08	60	32,0
Расходы по монтажу	08	60	63,0
Введена установка в эксплуатацию	01	08	2 405,0

---

Для дополнительного объёма производства, который составляет 60 тыс.т в год, рассчитаем текущие затраты.

З_тек = О × С, (3.1)

где З_тек – текущие затраты, тыс.руб.;

О – объём возможного выпуска продукции, тыс.т;

С – себестоимость 1 тыс.т продукции, руб.

З_тек = 60,00 ×306,00 = 18 360,00 тыс.руб.

Рассмотрим, как выпуск дополнительного объема продукции повлияет на результаты работы ОАО «Череповецкий молочный комбинат».

При увеличении объема производства этого вида продукции ОАО «Череповецкий молочный комбинат» будет иметь дополнительную выручку, которая определяется из следующего соотношения:

В_р. = Ц × Q, (3.2)

где В_р. – выручка предприятия, тыс.руб.;

Ц – цена продажи единицы продукции, тыс.руб.;

Q – объём продаж, тыс.т.

В_р. = 350,00 × 60,00 = 21 000,00 тыс.руб.

При увеличении объемов производства сгущенного молока ОАО «Череповецкий молочный комбинат» будет иметь дополнительную прибыль от реализации – валовую прибыль, которая находится из следующего соотношения:

П_реал. = В_р. – З_тек., (3.3)

где П_реал. – прибыль от реализации, тыс.руб.

П_реал. =21 000,00 – 18 360,00 = 2 640,00 тыс.руб.

Итак, если бы объемы производства увеличили в будущем году, то общая выручка от деятельности всего ОАО «Череповецкий молочный комбинат» составила бы:

В_р.общ. = В_р.2012 + В_р., (3.4)

где В_р.общ. – общая выручка, тыс.руб.;

В_р.2012 – выручка 2012 года, тыс.руб.

В_р.общ. = 407 476,00 + 21 000,00 = 428 476,00 тыс.руб.

Рассмотрим, как вырастет общая прибыль от реализации, при увеличении объемов производства:

П_{реал.общ.} = П_реал.2012 + П_реал, (3.5)

где П_{реал.общ.} – прибыль от реализации общая, тыс.руб.;

П_реал.2012 – прибыль от реализации 2012 года, тыс.руб.

П_{реал.общ.} = 37 197,00 + 2 640,00 = 39 837,00 тыс.руб.

Произведём расчёт чистой прибыли, которая может быть получена от внедрения данного мероприятия. Чистая прибыль является одним из важнейших показателей, характеризующих конечные результаты деятельности предприятия. Рассчитаем её по следующему алгоритму:

П_р.чист. = П_р.нал. – Н_пр., (3.6)

где П_р.нал. – налогооблагаемая прибыль, тыс.руб;

П_р.чист. – чистая прибыль, тыс.руб.;

Н_пр. – налог на прибыль, 20%.

Налог на прибыль = 2 640,00 × 20% =528,00 тыс.руб

П_р.чист. = 2 640,00 – 528,00 = 2 112,00 тыс.руб.

П_{р.чист.общ.} = 1 680,00 + 2 112,00 = 3 792,00 тыс.руб.

Выполним расчёты, для этого примем горизонт планирования, исходя из периода эксплуатации нового вида оборудования 10 лет. Выполним расчёт денежного потока на планируемый период.

---

Исходные данные для расчёта внутренней нормы рентабельности приведены в таблице 3.2.

Таблица 3.2 - Исходные данные для расчёта показателя IRR

Года	PV (r = 95%)	PV (r = 100%)
0	-2 405	-2 405
1	1 206.41	1 176.25
2	618.67	588.13
3	317.27	294.06
4	162.70	147.03
5	83.44	73.52
6	42.79	36.76
7	21.94	18.38
8	11.25	9.19
9	5.77	4.59
10	2.96	2.30
Итого доходов	2 473.20	2 350.20

NPV (95%) = 2 473,2 – 2 405,0 = 68,2 тыс.руб.

NPV (100%) = 2 350,2 – 2 405,0 = -54,8 тыс.руб.

IRR = 0,95 + __68,2_____ × (1,00 –0,95) = 0,9777 = 97,77%

68,2+54,8

Внутренняя норма доходности показывает ожидаемую доходность проекта, и, следовательно, максимально допустимый относительный уровень расходов, которые могут быть ассоциированы с данным проектом. Внутренняя норма доходности по проекту в 3,2 раза выше ставки дисконтирования, что говорит о значительном уровне доходности рассматриваемого проекта.

Рассчитаем индекс доходности инвестиций (PI).

PI = 7 272,85 :2 405,00 = 3,02

Индекс доходности инвестиций больше 1, значит, проект следует принять, и он является эффективным.

Данный проект по приобретению оборудования для увеличения объемов продукции является эффективным для ОАО «Череповецкий молочный комбинат», что доказывают показатели: чистый дисконтированный доход в сумме 4 867,85 тыс.руб.; внутренняя норма рентабельности в размере 97,77%; индекс рентабельности 3,02; дисконтированный срок окупаемости – 1 год 5 месяцев.

В результате внедрения данного мероприятия предприятие имеет возможность увеличить выручку на 21 000,00 тыс.руб., в результате чего прибыль от реализации возрастёт на 2 640,00 тыс.руб., чистая прибыль вырастет на 2 112,00 тыс.руб.

Таким образом, рассчитанные результаты подтверждают эффективность инвестирования средств в сумме 2 405,00 тыс.руб. в ОПФ с целью приобретения оборудования и увеличения объемов производства ОАО «Череповецкий молочный комбинат».

---

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Изучение производственного потенциала, направленное на поиск путей более эффективного его использования, становится все более актуальной проблемой, особенно для предприятий, основные фонды которых были сформированы ещё в советские времена.

На основе данных горизонтального и вертикального анализа актива баланса ОАО «Череповецкий молочный комбинат» были сделаны следующие выводы:

1. общая величина имущества ОАО «Череповецкий молочный комбинат» в сравнении с базисным 2010 годом в 2011 году увеличилась на 31,8%, а в 2012 году - на 39,4%, что свидетельствует о существенном росте производственно-финансовой деятельности организации;
2. имущество ОАО «Череповецкий молочный комбинат» на 70% состоит из долгосрочных активов, существенную долю в которых, более 20%, составляют основные фонды;
3. причиной роста активов явилось активное финансирование долгосрочных вложений.
4. капитал предприятия на протяжении всего анализируемого периода более чем на 80% состоит из заемного капитала, при этом к 2012 году его доля увеличилась с 83,1% до 87,5%;
5. собственный инвестированный капитал ОАО «Череповецкий молочный комбинат» практически не изменяется;
6. предприятие прибегает к краткосрочным заемным источникам финансирования своей деятельности при наличии существенной доли долгосрочной задолженности по кредитам и займам.

Товарооборот ОАО «Череповецкий молочный комбинат» за исследуемый период снижается: в сравнении с базисным 2010 годом снижение выручки от реализации составило 18,1% в 2011 году, а в 2012 году снижение составило 40,81%. Так как, темпы снижения выручки от реализации соответствуют темпам снижения себестоимости, валовая прибыль ОАО «Череповецкий молочный комбинат» также линейно снижается. Снижение коммерческих расходов не смогло сдержать снижение прибыли от продаж, она также уменьшилась в сравнении с базисным 2010 годом на 10,08% в 2011 году, а в 2012 году наблюдается снижение на 42,82%.

Показатели рентабельности у ОАО «Череповецкий молочный комбинат» за анализируемый период не существенно, но улучшились, за исключением коэффициента валовой прибыли, это связано с тем, что в сравнении с базисным 2010 годом конечные финансовые результаты работы продемонстрировали положительную динамику. Так как по итогам 2012 года ОАО «Череповецкий молочный комбинат» улучшило конечный результат, его деятельность в данном отчетном периоде следует оценить как рентабельную.

Проведенный анализ производительность труда позволяет сделать вывод о том, что имеется тенденция к снижению вследствие уменьшения выручки предприятия. Проведенное сокращение персонала, частично компенсировало снижение производительности труда, но не достаточно для достижения уровня 2010 года. Средняя з/плата имеет незначительную тенденцию к росту, при снижении фонда оплаты труда.

---