Файл: Управление рентабельностью на предприятии ООО «ПК «ДЕЛЬТА».pdf
Добавлен: 19.06.2023
Просмотров: 96
Скачиваний: 3
СОДЕРЖАНИЕ
1 РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ КАК ОБОБЩАЮЩИЙ ПОКАЗАТЕЛЬ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1 Рентабельность как экономическая категория
1.2. Методы анализа финансовых результатов
1.3 Методика анализа рентабельности производства
2 АНАЛИЗ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА ПРОДУКЦИИ ООО «ПТК «ДЕЛЬТА»
2.1 Общая характеристика предприятия
2.2 Анализ производства и реализации продукции
2.3 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
2.4 Анализ показателей рентабельности
2.5 Факторный анализ рентабельности
2.6 Анализ рентабельности отдельных видов продукции
3 РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО ПОВЫШЕНИЮ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА ПРОДУКЦИИ ООО «ПТК «ДЕЛЬТА»
3.1 Применение нового оборудования
1. Влияние изменения себестоимости на динамику рентабельности продукции:
Δρс = (259 476/ 207 529)- (259 476/ 143 059)= -0,563457
2. Влияние изменения объема реализованной продукции на динамику рентабельности продукции:
Δρрп = 259 476/ 143 059- 204 007/ 143 059= +0,387735.
Сведем полученные данные в таблицу 2.11.
Таблица 2.11 - Результаты факторного анализа рентабельности продукции ООО «ПТК «ДЕЛЬТА»
Показатель |
Изменение |
Влияние изменения себестоимости на динамику рентабельности продукции |
-5,63% |
Влияние изменения объема реализованной продукции на динамику рентабельности продукции |
3,88% |
Общие изменения |
-1,76% |
Как показали произведенные расчеты, за счет увеличения себестоимости уровень рентабельности продукции снизился за три года на 5,63%, а за счет увеличения объема реализации – увеличился на 3,88%. Общая сумма отклонения составила – 1,76%.
2.6 Анализ рентабельности отдельных видов продукции
Поскольку ООО «ПТК «ДЕЛЬТА» является многопродуктовым предприятием, проведем анализ рентабельности отдельных видов продукции, воспользовавшись данными о себестоимости по статьям калькуляции и товарной стоимости.
В таблице 2.12 представлен анализ рентабельности производства армирующего профиля.
Таблица 2.12 – Расчет и анализ рентабельности производства армирующего профиля
Показатель |
Ед. изм. |
2012 г. |
2013 г. |
2014 г. |
Отклонение 2013/2012 |
Отклонение 2014/2013 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Выпуск готового армирующего профиля |
тонн |
7 469,00 |
10 450,80 |
12 325,90 |
2 981,80 |
1 875,10 |
Сырье, в т. ч. |
руб. |
1 307,86 |
1 268,89 |
1 496,75 |
-38,97 |
227,86 |
Возвратные отходы |
руб. |
-35,28 |
-20,25 |
-27,54 |
15,03 |
-7,29 |
Вспомогательные материалы |
руб. |
12,15 |
20,5 |
22,34 |
8,35 |
1,84 |
Теплоэнергия на технологические цели |
руб. |
223,27 |
280,58 |
311,23 |
57,31 |
30,65 |
Энергия на технологические цели |
руб. |
261,35 |
241,69 |
269,45 |
-19,66 |
27,76 |
Зарплата основных производственных рабочих |
руб. |
260,69 |
278,05 |
298,64 |
17,36 |
20,59 |
Начисления на зарплату |
руб. |
88,63 |
83,42 |
89,59 |
-5,21 |
6,17 |
Содержание и ремонт основных средств |
руб. |
163,8 |
184,92 |
195,67 |
21,12 |
10,75 |
Цеховые расходы |
руб. |
178,64 |
232,58 |
259,67 |
53,94 |
27,09 |
Производственная сокращенная себестоимость |
руб. |
2 461,11 |
2 570,38 |
2 915,80 |
109,27 |
345,42 |
Общехозяйственные расходы |
руб. |
177,81 |
178,39 |
209,68 |
0,58 |
31,29 |
Производственная себестоимость |
руб. |
2 638,92 |
2 748,77 |
3 125,48 |
109,85 |
376,71 |
Коммерческие расходы |
руб. |
176,06 |
215,18 |
314,85 |
39,12 |
99,67 |
Полная себестоимость |
руб. |
2 814,98 |
2 963,95 |
3 440,33 |
148,97 |
476,38 |
Товарная стоимость |
руб. |
3 172,47 |
3 224,33 |
3 587,39 |
51,86 |
363,06 |
Рентабельность производства |
% |
11,27 |
8,08 |
4,10 |
-3,19 |
-3,98 |
Согласно данным таблицы 2.18, по сравнению с предыдущим годом рентабельность производства армирующего профиля в ООО «ПТК «ДЕЛЬТА» снизилась на 3,19 процентных пункта в 2013 году и на 3,98 процентных пункта в 2014 году.
В таблице 2.13 представим структуру полной себестоимости данного вида продукции.
Таблица 2.13 – Структура полной себестоимости армирующего профиля
В процентах
Показатель |
2012 г. |
2013 г. |
2014 г. |
Отклонение 2013/2012 |
Отклонение 2014/2013 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Сырье, в т. ч. |
46,46 |
42,81 |
43,51 |
-3,65 |
0,70 |
Возвратные отходы |
-1,25 |
-0,68 |
-0,80 |
0,57 |
-0,12 |
Вспомогательные материалы |
0,43 |
0,69 |
0,65 |
0,26 |
-0,04 |
Теплоэнергия на технологические цели |
7,93 |
9,47 |
9,05 |
1,53 |
-0,42 |
Энергия на технологические цели |
9,28 |
8,15 |
7,83 |
-1,13 |
-0,32 |
Зарплата основных производственных рабочих |
9,26 |
9,38 |
8,68 |
0,12 |
-0,70 |
Начисления на зарплату |
3,15 |
2,81 |
2,60 |
-0,33 |
-0,21 |
Содержание и ремонт основных средств |
5,82 |
6,24 |
5,69 |
0,42 |
-0,55 |
Цеховые расходы |
6,35 |
7,85 |
7,55 |
1,50 |
-0,30 |
Производственная сокращенная себестоимость |
87,43 |
86,72 |
84,75 |
-0,71 |
-1,97 |
Общехозяйственные расходы |
6,32 |
6,02 |
6,09 |
-0,30 |
0,08 |
Производственная себестоимость |
93,75 |
92,74 |
90,85 |
-1,01 |
-1,89 |
Коммерческие расходы |
6,25 |
7,26 |
9,15 |
1,01 |
1,89 |
Полная себестоимость |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00 |
Согласно данным таблицы 2.19, значительных изменений в структуре себестоимости армирующего профиля за последние три года не произошло. Сокращенная производственная себестоимость составляет около 85% от полной себестоимости, доля производственной себестоимости колеблется в районе 90%.
В таблице 2.14 представим анализ рентабельности производства ленты оцинкованной.
Таблица 2.14 – Расчет и анализ рентабельности производства ленты оцинкованной
Показатель |
Ед. изм. |
2012 г. |
2013 г. |
2014 г. |
Отклонение 2013/2012 |
Отклонение 2014/2013 |
Выпуск ленты оцинкованной |
тонн |
971 |
1 821 |
2 132 |
850,00 |
311,00 |
Сырье, в т. ч. |
руб. |
13 500,73 |
15 705,63 |
18 670,42 |
2 204,90 |
2 964,79 |
Вспомогательные материалы |
руб. |
2 118,08 |
2 170,9 |
2 151,43 |
52,82 |
-19,47 |
Теплоэнергия на технологические цели |
руб. |
518,45 |
637,12 |
742,61 |
118,67 |
105,49 |
Энергия на технологические цели |
руб. |
1 219,84 |
1 220,27 |
1 225,65 |
0,43 |
5,38 |
Зарплата основных производственных рабочих |
руб. |
287,15 |
286,95 |
291,52 |
-0,20 |
4,57 |
Начисления на зарплату |
руб. |
86,15 |
86,09 |
87,46 |
-0,06 |
1,37 |
Содержание и ремонт основных средств |
руб. |
250,15 |
275,36 |
261,42 |
25,21 |
-13,94 |
Цеховые расходы |
руб. |
131,81 |
122,49 |
139,68 |
-9,32 |
17,19 |
Производственная сокращенная себестоимость |
руб. |
1 905,84 |
2 214,81 |
2 507,19 |
308,97 |
292,38 |
Общехозяйственные расходы |
руб. |
1 211,6 |
1 291,03 |
1 311,25 |
79,43 |
20,22 |
Производственная себестоимость |
руб. |
21 229,80 |
24 010,65 |
27 388,63 |
2 780,85 |
3 377,98 |
Коммерческие расходы |
руб. |
515,63 |
553,23 |
561,25 |
37,60 |
8,02 |
Полная себестоимость |
руб. |
21 745,43 |
24 563,88 |
27 949,88 |
2 818,45 |
3 386,00 |
Товарная стоимость |
руб. |
30 885,72 |
32 379,13 |
37 689,74 |
1 493,41 |
5 310,61 |
Рентабельность производства |
% |
29,59 |
24,14 |
25,84 |
-5,46 |
1,71 |
Согласно данным таблицы 2.20, производства ленты в ООО «ПТК «ДЕЛЬТА» на протяжении всех трех последних лет обладает высокой рентабельностью. К 2013 году рентабельность производства данного вида продукции сократилась на 5,46%, однако к 2014 году рентабельность возросла на 1,71%, поскольку отпускные цены, по которым компания имеет возможность реализовывать на рынке данный вид продукции увеличились пропорционально себестоимости.
В таблице 2.15 представим структуру полной себестоимости данного вида продукции.
Таблица 2.15 – Структура полной себестоимости ленты оцинкованной
В процентах
Показатель |
2012 г. |
2013 г. |
2014 г. |
Отклонение 2013/2012 |
Отклонение 2014/2013 |
Сырье, в т. ч. |
46,46 |
42,81 |
43,51 |
-3,65 |
0,70 |
Возвратные отходы |
-1,25 |
-0,68 |
-0,80 |
0,57 |
-0,12 |
Вспомогательные материалы |
0,43 |
0,69 |
0,65 |
0,26 |
-0,04 |
Теплоэнергия на технологические цели |
7,93 |
9,47 |
9,05 |
1,53 |
-0,42 |
Энергия на технологические цели |
9,28 |
8,15 |
7,83 |
-1,13 |
-0,32 |
Зарплата основных производственных рабочих |
9,26 |
9,38 |
8,68 |
0,12 |
-0,70 |
Начисления на зарплату |
3,15 |
2,81 |
2,60 |
-0,33 |
-0,21 |
Содержание и ремонт основных средств |
5,82 |
6,24 |
5,69 |
0,42 |
-0,55 |
Цеховые расходы |
6,35 |
7,85 |
7,55 |
1,50 |
-0,30 |
Производственная сокращенная |
87,43 |
86,72 |
84,75 |
-0,71 |
-1,97 |
Общехозяйственные расходы |
6,32 |
6,02 |
6,09 |
-0,30 |
0,08 |
Производственная себестоимость |
93,75 |
92,74 |
90,85 |
-1,01 |
-1,89 |
Коммерческие расходы |
6,25 |
7,26 |
9,15 |
1,01 |
1,89 |
Полная себестоимость |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00 |
Согласно данным таблицы 2.15, структура полной себестоимости ленты оцинкованной также является достаточно стабильной.
В таблице 2.16 представим анализ рентабельности производства анкерных пластин.
Таблица 2.16 – Расчет и анализ рентабельности производства анкерных пластин
В рублях
Показатель |
Ед. изм. |
2012 г. |
2013 г. |
2014 г. |
Отклонение 2013/2012 |
Отклонение 2014/2012 |
Выпуск анкерных пластин |
шт. |
11 981 |
12 567 |
12 782 |
586,00 |
215,00 |
Сырье, в т. ч. |
руб. |
1 198,13 |
1 613,01 |
1 658,28 |
414,88 |
45,27 |
Вспомогательные материалы |
руб. |
116,69 |
221,65 |
222,63 |
104,96 |
0,98 |
Теплоэнергия на технологические цели |
руб. |
19,33 |
27,65 |
31,25 |
8,32 |
3,60 |
Энергия на технологические цели |
руб. |
115,43 |
132,65 |
139,67 |
17,22 |
7,02 |
Зарплата основных рабочих |
руб. |
215,97 |
253,65 |
398,65 |
37,68 |
145,00 |
Начисления на зарплату |
руб. |
64,79 |
76,10 |
119,60 |
11,30 |
43,50 |
Содержание и ремонт основных средств |
руб. |
151,62 |
177,65 |
215,69 |
26,03 |
38,04 |
Цеховые расходы |
руб. |
150,75 |
148,36 |
145,6 |
-2,39 |
-2,76 |
Производственная сокращенная себестоимость |
руб. |
2 032,71 |
2 650,72 |
2 931,37 |
618,00 |
280,65 |
Общехозяйственные расходы |
руб. |
153,62 |
166,34 |
402,65 |
12,72 |
236,31 |
Производственная себестоимость |
руб. |
2 186,33 |
2 817,06 |
3 334,02 |
630,72 |
516,96 |
Коммерческие расходы |
руб. |
165,67 |
178,61 |
191,25 |
12,94 |
12,64 |
Полная себестоимость |
руб. |
2 352,00 |
2 995,67 |
3 525,27 |
643,66 |
529,60 |
Товарная стоимость |
руб. |
2 789,05 |
3 724,92 |
4 490,91 |
935,87 |
765,99 |
Рентабельность производства |
% |
15,67 |
19,58 |
21,50 |
3,91 |
1,92 |