Файл: Анализ и разработка предложений по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка.pdf

- Обязательства до востребования (ОВ) представляют собой величину обязательств банка, срок востребования которых равен нулю либо является неизвестным. В них входят в основном остатки на расчетных, текущих, бюджетных, корреспондентских «Лоро» счетах юридических и физических лиц.

- Суммарные обязательства (СО) являются общей величиной всех обязательств банка. Включают в себя обязательства до востребования, и вместе с тем срочные обязательства (депозиты, вклады, межбанковские кредиты полученные и т.п.)

- Ликвидные активы (ЛА) представляют активы банка, которым присущ минимальный срок «активизации» в качестве средства платежа. Они представляют собой все средства банка находящиеся в кассе, на корреспондентских счетах в других банках и вместе с тем, в государственных ценных бумагах.

- Активы работающие (рисковые) (АР) представляют собой сумму средств, которые предоставляются кому - либо или причитаются от кого - либо на различных условиях, которые подразумевают вероятность невозврата по каким-либо причинам. В них входят выданные кредиты (ссудная задолженность), приобретённые ценные бумаги, лизинг, факторинг и т.д.

- Защита капитала (ЗК) является величиной капиталовложений в имущество и прочую материальную собственность банка (земля, недвижимость, оборудование, драгоценные металлы и т.п.). Термином «защита капитала» подчеркивается роль данного вида активов в условиях инфляции.

Система коэффициентов. Посредством параметров, которые определёны таким образом составляются шесть коэффициентов:^[25]

1. Генеральный коэффициент надёжности (к 1), равный отношению капитала к рисковым активам, указывает на то, насколько рискованные вложения банка в работающие активы находятся под защитой собственного капитала банка, за счет которого будет происходить погашение возможных убытков при невозврате или возврате в обесцененном виде какого-либо работающего актива. Предполагается максимально возможный интерес для кредиторов банка.

2. Коэффициент мгновенной ликвидности (к 2), равный отношению ликвидных активов и обязательств до востребования, указывает на то, используются ли банком деньги клиентов как собственные кредитные ресурсы, и, как результат:

- в какой мере у клиентов существует возможность претендовать на получение процентов по остаткам на расчетных и текущих счетах;

- в какой мере их платёжные поручения обеспечены возможностью банка максимально быстрого совершения платежей. Представляет наибольший интерес для клиентов, которые состоят в банке на расчетном и кассовом обслуживании.

3. Кросс-коэффициент (к 3), равный отношению суммарных обязательств к активам работающим, указывает на допустимую степень риска банк в процессе использования привлеченных средств.

4. Генеральный коэффициент ликвидности (к 4), равный отношению суммарных ликвидных активов, защищенного капитала к суммарным обязательствам, дает характеристику способности банка при невозврате выданных займов удовлетворять требования предъявляемые кредиторами в предельно разумный срок, который необходим для руководства банка с той целью, чтобы принимать решения и завершать операции касающиеся продажи имущества и ценностей которые являются собственностью банка.

5. Коэффициент защищенности капитала (к 5), равный отношению защищенного капитала к собственному капиталу, показывает, на степень учета банком инфляционных процессов и какая доля активов размещается в недвижимости, ценности и оборудовании. Помимо этого, немаловажная роль данного коэффициента может выступать как косвенный показатель основательности банка - банки, которые рассчитаны на кратковременный срок деятельности, как правило не делают вложений средств в собственное развитие.

6. Коэффициент фондовой капитализации прибыли (к 6), равный отношению собственного капитала к уставному фонду, дает характеристику эффективности деятельности банка – способность производить наращивание собственного капитала при помощи заработанной прибыли, а не проведения дополнительных эмиссий акций.

Текущий индекс надёжности. Для того, чтобы построить текущий индекс надёжности к полученному набору коэффициентов применяют систему нормировки и взвешивания.

Применяется эвристический тип нормировки, заключающийся в том, что происходит деление коэффициентов каждого банка на соответствующие коэффициенты некоего гипотетического банка, который носит название оптимально надёжного.

Понятие «оптимально надёжный банк» подразумевает банк, с достаточной надежностью, который имеет разумное распределение активов и пассивов, в том числе разумную долю работающих активов.

Говоря иными словами, для того, чтобы максимально приблизиться к реальности, предполагается, поддерживание оптимально надёжным банком для достижения доходности разумного соотношения между безопасностью операций и стремлением к доходности (допущением риска).

Авторами методики представляется оптимально надёжным банк со следующими коэффициентами: к 1 = к 2 = к 4 = к 5 = 1, к 3 = к 6 = 3. Это значит, что каждый банк:^[26]

- осуществляет вложения в работающие активы средств в размере собственного капитала;

- содержит в ликвидной форме средства в объёме, равном обязательствам до востребования;

- имеет в три раза больше обязательств, чем работающих активов (а следовательно, по мнению авторов, и в три раза больше, чем собственного капитала);

- содержит в ликвидной форме и в виде капитальных вложений средства в объёме, равном суммарным обязательствам;

- имеет капитальные активы в сумме, равной размеру собственного капитала;

- обладает капиталом, который в три раза больше, чем уставный фонд.

Каждый рассчитанный коэффициент анализируемого банка необходимо разделить на соответствующую нормировку у оптимально надёжного банка, то есть к 3 и к 6 - на три, остальные - без изменений. Для того, чтобы завершить процедуру, коэффициенты должны быть взвешены и просуммированы.

Суть системы взвешивания состоит в учете различного рода предпочтений потребителей какого-либо рейтинга, а именно, она должна

отражать мечту грамотного инвестора о нужном ему банке.

Представляется, что наиболее важным коэффициентом надёжности любого банка является генеральный (к 1). По этой причине, ему присвоен наибольший вес - 45 %.

Вторым по значимости (особенно для клиентов, состоящих на расчетном и кассовом обслуживании)является коэффициент к 2, он получил удельный вес 20 %. Остальным показателям присвоен следующий вес: к 3 - 10 %, к 4 - 15 %, к 5 - 5 %, к 6 - 5 %.

Следовательно, итоговая формула необходимая для вычисления текущего индекса надёжности выглядит так:

N = к 1 *45 + к 2 *20 + к 3 / 3*10 + к 4*15 + к 5 *5 + к 6 / 3*5

Система отсечек. Формирование итогового индекса надёжности производится исключительно для банков, которые прошли через систему отсечек. Смысл данной системы заключается в отсеивании ещё на предварительной стадии банков, либо не большого общественного интереса (слишком мелкие или узкоспециализированные), либо имеющие недостаточно устойчивую структуру баланса (к примеру, слишком молодые), либо заведомо находящиеся в предбанкротном состоянии.

Для того, чтобы принимать участие в рейтинге банку необходимо: иметь собственный капитал на сумму не менее 25 млрд. тенге и обязательства до востребования на сумму не менее 25 млрд. тенге. Данные отсечки выступают как эмпирические и могут изменяться в зависимости от того, каков уровень инфляции, обменного курса и прочих макроэкономических факторов. Производится введение отсечки по возрасту. При этом по мере того, как развивается банковская система, производится поднятие возрастной планки.

Прохождение сквозь «фильтр Кромонова». «Фильтр Кромонова» предназначен для того, чтобы пропускать для участия в рейтинге банки, для которых отношение собственного капитала к его положительной части более чем некое заданное число. Посредством данного критерия отсекаются банки, которыми был утрачен собственный капитал (по причине понесенных убытков либо по другим причинам) более чем на соответствующее число процентов (величина фильтра может изменяться в зависимости от макроэкономических факторов).^[27]

Иметь соотношение собственного капитала к суммарным обязательствам не более 1. Говоря иначе, банку необходимо привлечь заёмные средства не меньше, чем средства акционеров.

Окончательное ранжирование банков в рейтинговом списке проводится в убывающем порядке значений индексов банков, которые прошли систему отсечек и не исключенных по основаниям, вытекающим из субъективной информации составителей рейтинга.

Таким образом, по второй главе можно сделать следующие выводы:

Произошло увеличение активов АО «ForteBank» за исследуемый период на 938 542 млн. тенге. Все статьи пассива баланса АО «ForteBank» и все изменения в денежном и в процентном выражении за 2016, 2017 и 2018 года. За исследуемый период, отмечается увеличение источников имущества банка. Так на 31.12.2016 г. Обязательства всего составляют 1 216 473 млн. тенге, а в 2018 году – 2 094 140 млн. тенге, т.е. увеличение произошло на 877 677 млн. тенге или на 0,63%. Увеличение обязательств банка произошло за счёт увеличения счетов и депозитов банков на 2,1%.

АО «ForteBank» выступает как платежеспособный банк.

В качестве совершенствования для АО «ForteBank» была предложена методика рейтинговой оценки для анализа финансового состояния банка.

Предлагаем вариант анализа, который предоставляет возможность получения комплексной оценки финансовых результатов коммерческих банков и проведение их сравнения. Таким вариантом является методика составления рейтингов, сюда же входит кредитный рейтинг.

Для того, чтобы построить текущий индекс надёжности, к полученному набору коэффициентов применяют систему нормировки и взвешивания. Используется эвристический тип нормировки, заключающийся в следующем, происходит разделение коэффициентов каждого банка на соответствующие коэффициенты некоего гипотетического банка, который носит название оптимально надёжного.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В заключение курсовой работы можно сделать следующие выводы:

В первой главе работы рассмотрены теоретические аспекты анализа финансово-хозяйственной деятельности банка.

Под понятием финансового состояния понимают способность банка финансировать собственную финансово-хозяйственную деятельность. Финансовое состояние является комплексным понятием. Его характеризует обеспеченность финансовыми ресурсами, которые необходимы для того, чтобы банк мог нормальным образом функционировать, целесообразность их размещения и эффективность использования, финансовые взаимоотношения с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособность и финансовая устойчивость.

Платежеспособность и финансовая устойчивость банка выступают в качестве важнейших характеристик финансово-хозяйственной деятельности банка в условиях рыночной экономики.

Во второй главе работы был проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности АО «ForteBank» из которого можно сделать следующие выводы: произошло увеличение активов АО «ForteBank» за исследуемый период на 938 542 млн. тенге. Все статьи пассива баланса АО «ForteBank» и все изменения в денежном и в процентном выражении за 2016, 2017 и 2018 года. За исследуемый период, отмечается увеличение источников имущества банка. Так на 31.12.2016 г. Обязательства всего составляют 1 216 473 млн. тенге, а в 2018 году – 2 094 140 млн. тенге, т.е. увеличение произошло на 877 677 млн. тенге или на 0,63%. Увеличение обязательств банка произошло за счёт увеличения счетов и депозитов банков на 2,1%.

Анализ показателей банковской ликвидности показывает, что уровень мгновенной ликвидности для выполнения Банком своих обязательств не является достаточным. Банк на конец 2016 года имел коэффициент 0,15. Данный факт говорит о том, что в том случае, если клиенты в один день будут требовать свои депозиты и другие средства, то у Банка не будет возможности сразу произвести расчет с 25% со своими кредиторами, на конец 2017 года - 14%, на конец 2018 года - 13%.

Динамика коэффициента текущей ликвидности показывает, что при установленном Национальном банком РК коэффициенте 0,3 АО «ForteBank» имеет на конец 2016-2018 годы - 0,9, не наблюдается рост показателя.

Рассматривая динамику коэффициента мгновенной ликвидности можно видеть, что уровень мгновенной ликвидности для выполнения Банком своих обязательств не достаточен. Банк на конец 2016 года имел коэффициент 0,15.

Банку необходимо иметь средства и для того, чтобы погашать долги, и для того, чтобы обеспечивать бесперебойный процесс в работе.