Файл: Анализ и разработка предложений по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка.pdf

Для того, чтобы точно рассчитать указанное нормативное соотношение по действующей методике, в публикуемом балансе сведений недостаточно, по той причине, что необходимо определение собственного капитала (нетто).

Таким образом, в процессе анализа структуры пассива немаловажное значение приобретается определением средств банка.

Для того, чтобы получить более полную картину финансового состояния АО «ForteBank» проанализируем структуру и состав пассивов, которые представлены в таблице 2.

Таблица 2

Состав и структура пассивов АО «ForteBank»

(млн.тенге)

В таблице 2 указываются основные статьи пассива баланса и все изменения в денежном и в процентном выражении за 2016, 2017 и 2018 года. За исследуемый период, отмечается увеличение источников имущества банка. Так на 31.12.2016 г. Обязательства всего составляют 1 216 473 млн. тенге, а в 2018 году – 2 094 140 млн. тенге, т.е. увеличение произошло на 877 677 млн. тенге или на 0,63%. Увеличение обязательств банка произошло за счёт увеличения счетов и депозитов банков на 2,1%.

Необходимо обратить внимание на тот факт, что прирост наблюдается и в другом разделе пассива - «капитал», который тоже играет немаловажную роль. Если в 2016 году собственный капитал составлял 105 121 млн. тенге, то на 31.12.2018 года наблюдается его рост – 165 897 млн. тенге, это больше на 60 876 млн. тенге. Такое увеличение было обеспечено прежде всего за счёт роста резервов на покрытие общих банковских рисков, за исследуемый период увеличение на 239 млн. тенге, и вместе с тем, увеличения акционерного капитала на 29 568 млн. тенге.

Итого рост обязательств и собственного капитала АО «ForteBank» составил 938 542 млн тенге.

Составляющими собственных средств (брутто) являются фонды банка, собственные источники финансирования капитальных вложений, прибыли, собственные средства в расчетах, страховые резервы коммерческого банка.

В сумму иммобилизации включаются капитализированные собственные средства (стоимость основных средств за вычетом износа, отвлеченные средства за счет прибыли, собственные средства, которые были перечислены другим организациям с целью принятия участия в их деятельности, собственные средства, вложенные в ценные бумаги, собственные средства отвлеченные в факторинговые расчеты, дебиторскую задолженность.

Посредством иммобилизации собственных средств снижается ликвидность и доходность банковских операций, именно по этой причине, их размеры необходимо держать под постоянным контролем руководства банка.

Отразим структуру пассивов в период 2016 – 2018 гг. на рисунках 7-9.

Рисунок 7. Структура пассивов по состоянию на 31.12.2016 год

Рисунок 8. Структура пассивов по состоянию на 31.12.2017 год

Рисунок 9. Структура пассивов по состоянию на 31.12.2018 год

В общем, структура пассива банка на протяжении анализируемого года существенным образом изменилась.

В процессе проведения оценки соотношения собственных и привлеченных средств банка, важно принимать во внимание то, что данное соотношение должно превышать единицу, так как в противном случае это будет означать, что банком проводятся активные операции за счет привлеченных средств, а это увеличивает риск невозврата средств вкладчиков.

Анализ ликвидности и платежеспособности банка

В качестве одной из основных задач управления банком выступает обеспечение соответствующего уровня ликвидности. Понятие «ликвидность» означает лёгкую реализацию, продажу, процесс превращения материальных ценностей в денежные средства. Ликвидность банка является способностью к своевременному погашению своих обязательств.

Ликвидность баланса является соответствием соотношения отдельных статей баланса с установленными нормативами. Ликвидность активов представляет собой скорость и наличие возможностей трансформации их отдельных видов в денежные средства. Ликвидность означает способность банка оплачивать собственные краткосрочные обязательства в течение отчетного периода. Для того, чтобы дать оценку ликвидности, актив баланса группируется по степени ликвидности, а пассив по срочности оплаты. Ликвидность банка представляет собой способность кредитной организации к выполнению взятых на себя финансовых обязательств в полном объеме и в назначенный срок.

Под понятием платежеспособности понимается способность банка, выражающаяся в своевременном удовлетворении платежных требований, возвращении кредитов, осуществлении оплаты труда сотрудников, внесении платежей в бюджет.

Рассмотрим систему показателей банковской ликвидности, представленную в таблице 3.

Таблица 3

Показатели банковской ликвидности

Основываясь на данных таблицы 3 можно говорить о том, что уровень мгновенной ликвидности для выполнения Банком своих обязательств не является достаточным.

Банк на конец 2016 года имел коэффициент 0,15.

Данный факт говорит о том, что в том случае, если клиенты в один день будут требовать свои депозиты и другие средства, то у Банка не будет возможности сразу произвести расчет с 25% со своими кредиторами, на конец 2017 года - 14%, на конец 2018 года - 13%.

Динамика коэффициента текущей ликвидности показывает, что при установленном Национальном банком РК коэффициенте 0,3 АО «ForteBank» имеет на конец 2016-2018 годы - 0,9, не наблюдается рост показателя.

Рассматривая динамику коэффициента мгновенной ликвидности можно видеть, что уровень мгновенной ликвидности для выполнения Банком своих обязательств не достаточен.

Банк на конец 2016 года имел коэффициент 0,15.

Банку необходимо иметь средства и для того, чтобы погашать долги, и для того, чтобы обеспечивать бесперебойный процесс в работе. Банк можно считать ликвидным в том случае, если у него есть доступ к средствам, которые можно привлечь по приемлемой цене и именно в нужное время.

Данный факт означает следующее, у банка либо есть необходимая сумма ликвидных средств, либо у него есть возможность быстрого их получения посредством займов на ссудном рынке либо путем продажи части своих активов. Недостаточность уровня ликвидности выступает как первый признак того, что банк находится в очень затруднительном финансовом положении.

В анализ платежеспособности входят:

1. Анализ ликвидности баланса
2. Анализ коэффициентов ликвидности

Коэффициент платежеспособности (для банка) является отношением всех активов финансово-кредитного учреждения к его текущим обязательствам.

Кпл.сп₂₀₁₆ = 1,08

Кпл.сп₂₀₁₇= 1,07

Кпл.сп₂₀₁₈= 1,08

Динамику коэффициента платежеспособности АО «ForteBank» представим на рисунке 10.

Рисунок 10. Динамика коэффициента платежеспособности

АО «ForteBank»

По полученным данным видно что АО «ForteBank» является платежеспособным банком, так как показатель больше 1.

2.3. Использование метода рейтинговой оценки для совершенствования анализа финансового состояния банка

В качестве совершенствования оценки финансовых результатов АО «ForteBank» с использованием рейтинговой оценки, хотелось бы привести методику, разработанную группой экономистов под руководством к.э.н. В.С. Кромонова. В данной методике безусловно присутствует ряд недостатков, которые присущи всем рейтингам (к примеру, в ней не учитывается некий «политический» вес банка в обществе). Но несмотря на это, данная методика самая открытая и доступная и это предоставляет возможность сопоставлять её предсказания с объективными данными.^[24]

В основе методики лежит алгоритм:

1. Формирование активов и пассивов происходит в экономически однородные группы.

2. Производится вычисление коэффициентов, которые описывают значимые закономерности балансов банка.

3. После проведения анализа полученных коэффициентов и индивидуальных особенностей каждого отдельно взятого банка, производится исключение некоторых из них.

4. Для остальных показателей производят расчет текущего индекса надёжности, который является равным сумме коэффициентов, взятых с определённым «весом».

5. Текущие индексы надёжности в течение всей продолжительности существования банка.

6. Рассмотрение банков производится по убыванию синтетического индекса надёжности.

Параметры баланса. Исходными данными при составлении рейтингов являются балансы банков по счетам второго порядка (иными словами максимально подробные из узаконенных).

Группировка балансовых счетов второго порядка производится в экономически однородные группы, в этом случае, информация, которую в силу несовершенства плана счетов не представляется возможным извлечь, игнорируется (к примеру, амортизация основных средств скрыта в аналитическом счете), либо соответствующий счет округляется в ту или иную сторону. Существует семь таких параметров.

Приведённая группировка счетов не всегда идет в соответствии с действующим планом счетов, но при этом зачастую используется в практической деятельности.

Приведём группировку счетов баланса:

- Уставный фонд (УФ) – представляет собой общую величину выпущенных и оплаченных акций банка (паи, вклады), с включением

переоценки её валютной части.

- Собственный капитал (К) является средствами, которые находятся в собственности банка, свободные от обязательств перед клиентами и кредиторами и служащие обеспечением такого рода обязательств. Собственный капитал равен сумме УФ, других фондов и прибыли за минусом иммобилизации.