Файл: Анализ и разработка предложений по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка.pdf

ВВЕДЕНИЕ

Особо актуальными в существующих условиях конкуренции, которая набирает силу на рынке банковских услуг являются перспективы развития коммерческих банков, в основе которых лежит процесс создания конкурентных преимуществ. Существенным образом возрастают роль и значение анализа финансово-хозяйственной деятельности для его собственников, для клиентов, для органов, осуществляющих контроль и надзор и т.п.

Рассмотрение анализа финансово-хозяйственной деятельности в теории экономического анализа производится в качестве составной части управленческого и финансового учета. Управленческий учет подразумевает непосредственно бухгалтерский учет, а также планирование, статистику, анализ хозяйственной деятельности, который, входит в финансовую оценку.

В процесс оценки деятельности коммерческого банка, в качестве составляющей части управления его операциями входит:

- определение значений показателей, которые характеризуют выполнение установленных регулирующими органами нормативов для коммерческих банков; проведение анализа показателей эффективности управления капиталом коммерческого банка, говоря иными словами, собственными средствами; расчеты и проведение анализа показателей, которые дают характеристику стоимости собственных и привлеченных средств коммерческого банка;

- осуществление оценки показателей активных операций банка, при учете обеспечения ликвидности вложенных в него средств, определение доходности различного рода активных операций; установление и анализ факторов, которые оказывают влияние на финансовое состояние и результаты деятельности коммерческого банка.

На современном этапе существует определенный механизм функционирования кредитной системы государства, в котором ведущая роль отводится именно коммерческим банкам. В банках происходит аккумуляция основную доли кредитных ресурсов. Именно банки могут обеспечить своих клиентов полным комплексом финансовых услуг, к которым относятся кредитование, прием депозитов, расчетное обслуживание, покупка-продажа и хранение ценных бумаг. Именно по этой причине, важным фактором выступает ведение контроля за поступлением и расходованием денежных средств, с целью определения финансового состояния коммерческих банков.

Финансово-хозяйственная деятельность коммерческого банка выступает как экономическая категория, посредством которой отражается состояние капитала в ходе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на определенный период времени, говоря иначе, возможность финансирования собственной деятельности.

В качестве основной задачи проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности выступает своевременное выявление и устранение возникающих недостатков финансовой деятельности и поиск резервов для улучшения финансового состояния коммерческого банка и его платежеспособности.

Цель курсовой работы заключается в проведении анализа финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка и разработка предложений по его совершенствованию

Для выполнения намеченной цели были поставлены следующие задачи:

- раскрытие теоретических аспектов анализа финансово-хозяйственной деятельности банка;

- проведение анализа финансово-хозяйственной деятельности АО «ForteBank»;

- внесение предложений для совершенствования финансового состояния АО «ForteBank».

Объектом исследования выступает АО «ForteBank».

Предметом исследования в данной курсовой работе выступает финансово-хозяйственная деятельность АО «ForteBank».

Для осуществления решений вышеизложенных задач, использовалась отчётность АО «ForteBank». Главными информационными источниками при проведении анализа организации, выступают показатели финансовой отчетности.

Научно-методической базой, для написания данной работы, выступили литературные источники касающиеся вопросов финансового анализа и оценки финансовых результатов банка, аналитическая, отчетная и статистическая информация АО «ForteBank».

В роли теоретической базы изучения выступили нормативно-законодательные акты, труды отечественных и зарубежных ученых-экономистов, изучающих вопросы оценки финансовых результатов банка, а именно, Батракова Л.Г., Жарковская Е.П., Жиляков Д. И., Киреев В.Л., Костерина Т.М. и прочие.

Основу методики исследования составляют принципы комплексного, системного и процессного подходов, с применением аналитической обработки отчетной информации, методов абстрактных и логических суждений, экспертных оценок, графического и экономического анализа, методов наблюдения, сравнения.

Работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка использованной литературы.

Теоретические аспекты анализа финансово-хозяйственной деятельности банка

Понятие и сущность анализа финансово-хозяйственной деятельности банка

В современных коммерческих банках процессу финансового анализа и анализа финансового состояния, в качестве его составляющей, отводится роль не только составляющего элемента процесса финансового управления, а его основы, по той причине, что финансовая деятельность, самая преобладающая в банке. Посредством анализа, выступающего как функция управления, а также посредством аудита и контроля производится процесс внутреннего регулирования деятельности банка.

Содержание, место и роль процесса анализа финансового состояния в банковском бизнесе находятся в непосредственной зависимости от того, какова специфика деятельности кредитного учреждения.

Роль, которая отводится анализу финансового состояния в процессе управления деятельностью коммерческих банков, в повышении надежности и качества управления выступает как очень ответственная и определяющая факт жизнеспособности отдельно взятых коммерческих банков и банковской системы в целом.

Немаловажная особенность процесса анализа финансового состояния в банках заключается в том, что деятельность банков находится в непосредственной связи с теми процессами и явлениями, которые происходят в среде их функционирования.

Таким образом, прежде чем проводить процесс анализа финансового состояния в банке, необходимо провести процесс анализа финансово-политической, деловой и экономической среды, которая его окружает.

Эффективность большей части решений управленческого характера можно оценивать опираясь на финансовые показатели, следовательно процесс анализа финансового состояния, в качестве неотъемлемой части финансового анализа выступает как этап, операция и одно из ведущих условий гарантии качества и эффективности принимающихся управленческих решений.

Содержание, роль и значение анализа финансового состояния в управлении коммерческим банком представим на рисунке 1.^[1]

Анализ окружающей финансово-экономической и политической среды

Анализ состояния банковского бизнеса

Анализ как информационно-аналитическое обеспечение предприятия управленческих решений

Анализ финансового состояния в коммерческом банке

Система оценки экономической эффективности деятельности банка и метод оценки качества его управления

инструмент финансового управления и оценки его видов

система ретроспективной текущей или оперативной оценки деятельности банка

управление активами

инструмент прогнозирования и финансового моделирования

управление пассивами

управление рисками

управление ликвидностью

управление капиталом

метод оценки стоимости банка

метод оценки альтернативных инновационных направлений

Рисунок 1. Содержание анализа финансового состояния и важнейшие направления его реализации в управлении коммерческим банком

Проводя изучение и давая характеристику экономической эффективности деятельности банка, анализу отводится роль функции управления как и планированию, организации, регулированию, координации, мотивации, стимулирования, гуманизации и контроля. Говоря иными словами, посредством процесса анализа финансового состояния и посредством финансового анализа в целом, в коммерческом банке изучается и оценивается эффективность деятельности непосредственно банка и экономическая эффективность управления этим банком.

Помимо проведения оценки экономической эффективности деятельности банка обобщающего характера, проведение анализа финансового состояния выступает в качестве инструмента для осуществления прогнозирования и финансового моделирования деятельности банка, метода изучения и оценки ее альтернативных (либо новых) направлений и метода оценки стоимости кредитного учреждения.

Функцию анализа представляющую собой инструмент финансового прогнозирования и финансового моделирования реализуют на сегодняшний день в ходе изучения и оценки основных разделов бизнес-плана банка являющихся основными.

В процессе проведения отдельно взятых видов финансового управления (активы, пассивы, ликвидность, риски и т.п.) анализ финансового состояния является инструментом реализации каждого указанного вида управления и метода их дальнейшей оценки. В процессе управления активами в качестве задачи выступает достижение их максимально возможной прибыльности с учетом соблюдения установленного уровня ликвидности и допустимого уровня рискованности. Данную задачу можно выполнить исключительно основываясь на системном анализе финансовых активов в заданных направлениях и при соблюдении целенаправленных действий по формированию соответствующей структуры активов.

Процесс управления пассивами связан с: проведением анализа средств, которые не приносят доход; с проведением изучения ведущих направлений поиска требующихся кредитных ресурсов для того, чтобы выполнить обязательства перед клиентами, а также для развития активных операций; с проведением анализа способов привлечения относительно «недорогих» ресурсов. Процесс анализа выступает в качестве основного метода управления рисками.^[2]

Посредством данной операции производится исследование и оценка условий возникновения разного рода рисков, масштабов предполагающегося ущерба, способов предупреждения рисков, источников его возмещения.

Таким образом, процесс анализа финансового состояния в качестве составляющей финансового анализа, практики, вида управленческой деятельности предшествует процессу принятия решений по финансовым вопросам, выступая в качестве этапа, операции и условия их принятия (информационно-аналитическим обеспечением), а уже потом проводит обобщение и дает оценку результатам принятых решений основываясь на итоговой информации. Суть процесса анализа финансового состояния определяют его объекты, за счет которых, в коммерческом банке отражается содержание финансовой деятельности кредитного учреждения (рисунок 2).

Объекты анализа финансового состояния коммерческого банка

Финансовое состояние банка

источники средств

размещение средств

показатели финансового сотояния

Эффективность системы управления

Рисунок 2. Состав основных объектов анализа финансового состояния в банка

С научной точки зрения, посредством процесса анализа финансового состояния в качестве науки изучаются финансовые отношения, которые выражены в категориях финансов и финансовых показателях. В этом случае, роль анализа в процессе управления коммерческим банком заключается в том, что он представлен в качестве самостоятельной функции управления, инструмента финансового управления и метода его оценки.^[3]

Финансовое состояние является обобщающей, комплексной характеристикой банка, им отражается уровень соблюдения банком в собственной деятельности ограничений (минимальный размер абсолютной и относительной величины капитала, уровня который присущ для активов рисков и ликвидности, для стоимости приобретения пассивов, для общих рисков и т.д.).

В связи с этим, ставится цель управления банком, которая заключается в том, чтобы обеспечивать условия необходимые для получения желаемых финансовых результатов и при этом поддерживать необходимый уровень финансового состояния банка. Посредством финансового анализа возможно дать оценку степени достижения целей управления, иными словами, оценку его эффективности; в таком случае, финансовое состояние банка больше будет характеризовать максимальная эффективность его финансового управления, нежели управления в целом.