Файл: Управление оборотными средствами на предприятии.pdf

По данным таблицы видно, что излишек запасов в ООО «Денвик» по основным товарным группам составляет 510,62 тыс. руб. Для того, чтобы предприятие не несло затраты по их хранению до полного израсходования, необходимо их реализовать.

Для улучшения финансовой устойчивости предприятия необходимо четко контролировать и управлять как дебиторской задолженностью, так и кредиторской задолженностью. Дебиторская задолженность является источником погашения кредиторской задолженности предприятия.

Если на предприятии будут заморожены суммы в расчетах с покупателями и заказчиками, то оно может почувствовать большой дефицит денежных средств, что приведет к образованию кредиторской задолженности, просрочкам платежей в бюджет, внебюджетные фонды, отчислениям по социальному страхованию и обеспечению, задолженности по заработной плате и прочим платежам. Это в свою очередь повлечет за собой уплату штрафов, пеней, неустоек. Нарушение договорных обязательств и несвоевременная оплата продукции поставщикам приведут к потери деловой репутации фирмы и в конечном итоге к неплатежеспособности и неликвидности.

Для того, чтобы на предприятии ООО «Денвик» не образовывалось необоснованной кредиторской задолженности, оно должно, прежде всего, грамотно управлять дебиторской задолженностью.

Исходя из анализа дебиторская задолженность на конец отчетного 2014 года составила 896 тыс.руб., в структуре оборотных средств занимает 27 %. По сравнению с 2012 годом она увеличилась в два раза.

Состав и структура основных дебиторов за 2014 год представлена в таблице 16.

Таблица 16 - Состав и структура основных дебиторов в 2014 году

В тысячах рублей

Снижение роста дебиторской задолженности достигается посредством:

– повышения культуры и дисциплины работы с потребителями предприятия ООО «Денвик»;

– улучшением контрактной и претензионной работы, развитием мотивации к погашению задолженностей у дебиторов;

– введением в коммерческий оборот предприятия ООО «Денвик» мероприятий, которые позволят взыскать с дебиторов задолженность.

Такими мероприятиями могут быть: форфейтинг, факторинг, скидки. Процедура форфейтинг ООО «Денвик» не подходит ввиду того, что эта финансовая операция по рефинансированию дебиторской задолженности по товарному (коммерческому) кредиту путем передачи (индоссамента) переводного векселя в пользу банка с уплатой банку соответствующего комиссионного вознаграждения наибольшее распространение получила при осуществлении внешнеэкономических операций. Факторинг как способ возмещения задолженности мог бы подойти для данной организации, но здесь причина в коммерческом банке, который выступает в роли покупателя этой задолженности. В ходе изучения деятельности коммерческих банков г. Владивосток, которые оказывают факторинговые услуги, было выяснено что ООО «Денвик» получит отказ при обращении в банк с предложением продажи дебиторской задолженности. Так как сумма просроченной дебиторской задолженности для банка слишком маленькая сумма для взыскания (173 тыс. руб.).

Исходя из данных бухгалтерского баланса выявлено, что просроченная задолженность имеется у юридических лиц на общую сумму 173 тыс. рублей.

Основной организацией-дебитором, имеющим ООО «Денвик», имеющей наибольшую просроченную задолженность (62 тыс. руб.), является ИП Ничурин И.В., основной деятельностью которого является розничная торговля.

Данной организации в 4 квартале 2014 года были реализованы товары на сумму 62 тыс. руб.

ИП Ничурин И.В. обязался расплатиться за полученный товар до 01.02.2015 года. Согласно договору между предприятием в случае не оплаты долга ООО «Денвик» получает пеню в размере 0,2% за каждый день просрочки.

Рассчитаем прогнозную величину долга ИП Ничурин И.В. на 01.02.2014 г. с учетом пени:

Пеня за 1 день будет составлять 124 рублей в день.

Тогда сумма пени за 31 день будет составлять: 124×31 = 3,8 тыс. руб.

Итого сумма долга ИП Ничурин И.В. с учетом пени будет составлять: 62 тыс. руб. + 3,8 тыс. руб. = 65,8 тыс. руб.

Проблема с другими дебиторами абсолютно такая же.

Таблица 17 – Расчет прогнозируемой величины долга основных организаций- дебиторов ООО «Денвик»

В тысячах рублей

Общая сумма по трем дебиторам с учетом пени на 01.02.2015 составит 187,36 тыс. руб., что больше самой дебиторской задолженности на 14,36 тыс. руб. Дебиторская задолженность образуется во время реализации товаров (работ, услуг) и превращается в денежные средства по истечении определенного времени. Возникновение дебиторской задолженности представляет собой объективный процесс в хозяйственной деятельности предприятия при системе безналичных расчетов. Но при этом большие и несвоевременно погашенные суммы отрицательно влияют на финансовое состояние предприятия.

Поэтому руководству предприятия приняло решение о проведении мероприятий по востребованию этих сумм.

Самой крайней мерой будет взыскание денежных средств через суд, но чтобы не доводить дело до этого, из всех мероприятий, способствующих возврату денег руководством было выбрано предоставление скидки клиентам в оплате полученных товаров, 5 % если задолженность будет погашена в течение 10 дней. Определим чистую сумму, полученную ООО «Денвик» после проведения мероприятий по предоставлению скидки.

Таблица 18 – Расчет скидки основных дебиторов ООО «Денвик»

В тысячах рублей

По данным таблицы 18 можно сказать, что ООО «Денвик», предоставляя своим дебиторам скидку при погашении задолженности, теряет 9 400 рублей. При этом в течение 10 дней предприятие гарантированно получит 177,96 тыс. руб.

Проанализировав эффективность данного мероприятия можно сделать вывод, что при возврате 177,96 тыс. руб. ООО «Денвик» сможет сократить сумму кредиторской задолженности и улучшить свою ликвидность.

Покупатели, как правило, имеют различные возможности по объемам закупок, своевременности оплаты и претендуют на различные условия предоставления отсрочки платежа.

Отбор показателей, на основании которых будет проводиться оценка кредитования контрагента, включает в себя своевременность погашения ранее предоставленных отсрочек платежа, прибыльность бизнеса, ликвидность, размер чистых оборотных активов и т. д.

Разработка кредитных условий для каждого кредитного рейтинга, то есть определение: времени отсрочки платежа; - максимального размера коммерческого кредита; - системы скидок и штрафов предложен в таблице 20.

Таблица 19 – Условия погашения задолженности ООО «Денвик»

Для предприятия ООО «Денвик» одним из путей уменьшения дебиторской задолженности является пересмотр ведения аналитического учета. Необходимо построить  аналитический учет таким образом, чтобы обеспечить получение данных о сроках погашения дебиторской и кредиторской задолженности, об образовании просроченной задолженности.

Критический срок оплаты - дата, не позднее которой должен быть осуществлен платеж по предоставленному коммерческому кредиту. Для того чтобы иметь возможность контролировать критический срок оплаты, нужно учитывать продолжительность отсрочки платежа, а также дату возникновения дебиторской задолженности. Моментом возникновения дебиторской задолженности считается дата перехода права собственности на продукцию от продавца к покупателю, установленная в договоре. В ООО «Денвик» моментом возникновения дебиторской задолженности является дата поступления продукции к покупателю.

Таблица 20– Критический срок оплаты основных дебиторов по

счет-фактурам, выставленным на 31.12.2014 год

ООО «Денвик» на данный момент сможет вернуть текущую дебиторскую задолженность (464 тыс.руб.) 07.09.2015 год.

Проведем мероприятия по ранжированию задолженности согласно установленных условий покупки продукции ООО «Денвик».

Таблица 21 – Прогнозируемая сумма оплаты на 31.12.2015 год

В тысячах рублей

Из таблицы 21 видно, что после проведения мероприятия по сокращению дебиторской задолженности путем внедрения системы ранжирования условий оплаты продукции покупателями, ООО «Денвик» гарантированно получит 271,5 тыс.рублей (58%) в отчетном периоде и 192,5 тыс.руб. получит в течение 10 дней следующего года. Сумма дебиторской задолженности на конец 2015 года составит 624,5 тыс.руб., в том числе 275,5 тыс.руб.

Для предотвращения повторения возникновения просроченной задолженности необходимо  проводить отбор потенциальных покупателей и определить условия оплаты товаров, предусмотренных в контрактах, договорах. Отгрузку товаров в кредит лучше представлять постоянным клиентам. Пересмотр ведения аналитического учета позволит ООО «Денвик» не допускать возникновение необоснованной задолженности, повысить ее оборачиваемость, высвободить замороженные средства из расчетов с разными покупателями и заказчиками и направить их на покрытие собственных долгов, приобретение товарно-материальных ценностей и т.д

Совершенствование управления денежными потоками – одно их наиболее значимых направлений деятельности менеджера. Эффективность этого мероприятия направлена на высвобождение финансовых ресурсов и дальнейшее реинвестирование их в процессы краткосрочных перспектив, что способствует обеспечению ликвидности и платежеспособности организации.