Файл: Управление оборотными средствами на предприятии.pdf

В результате совершенствования системы управления дебиторской задолженности оборачиваемость оборотных средств увеличилась на 5,4 пункта, продолжительность одного оборота сократилась почти на 8 дней.

Прогнозирование потока денежных средств позволит руководству ООО «Денвик» предвидеть дефицит или излишек средств еще до их возникновения и дает возможность за определенное время скорректировать поведение фирмы.

В условиях перехода к рыночным отношениям контроль за движением денежных средств приобретает решающее значение, так как от этого зависит выживаемость предприятия, поэтому необходимо заниматься прогнозированием денежного потока, составлять и разрабатывать бюджеты денежных средств. Все это позволит пронаблюдать за величиной денежного потока, выявить нехватку или излишек средств еще до их возникновения и даст возможность скорректировать предпринимаемые действия.

Денежные потоки обслуживают осуществление хозяйственной деятельности предприятия практически во всех ее аспектах. Управление денежными потоками является одним из важнейших направлений деятельности финансового менеджера. Оно включает в себя расчет времени обращения денежных средств (финансовый цикл), анализ денежного потока, его прогнозирование, определение оптимального уровня денежных средств, составление бюджетов денежных средств. Цель управления денежными средствами состоит в том, чтобы инвестировать избыток денежных доходов для получения прибыли, но одновременно иметь их необходимую величину для выполнения обязательств по платежам и одновременного страхования на случай непредвиденных ситуаций.

В целом внедрение предложенных мероприятий способствует повышению эффективности деятельности предприятия.

Заключение

Целью бакалаврской работы являлось – анализ и разработка мероприятий по совершенствованию управления оборотными активами ООО «Денвик».

Для реализации данной цели в работе были решены следующие задачи:

- изучены методологические аспекты анализа состояния и эффективности использования оборотных активов.

- Проведен анализ эффективности управления оборотными активами предприятия на примере ООО «Денвик».

- Разработаны мероприятия по увеличению эффективности использования оборотных активов.

В первой главе были рассмотрены теоретические аспекты анализа финансового состояния предприятия, представлена методика оценки качества управленческих решений в области финансов.

В первой главе рассмотрены теоретические аспекты управления оборотным капиталом предприятия, представлена сущность, состав и структура оборотных средств, рассмотрены методы управления оборотными средствами предприятия и показатели эффективности использования оборотных средств.

Во второй главе проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности исследуемого предприятия: анализ прибыли, рентабельности, финансовой устойчивости, ликвидности. Анализ оборотных средств предприятия включает в себя анализ состава, структуры и динамики оборотных средств, рассчитаны показатели оборачиваемости и использования оборотных средств (запасов, дебиторской задолженности). По проведенному анализу сделан обобщающий вывод, в котором определены проблемы ООО «Денвик».

Результаты анализа показали следующее. За три исследуемых периода (2012, 2013 и 2014 год) часть анализируемых показателей имеет положительную динамику, а часть отрицательную.

Выручка за три изучаемых года выросла на 900 тыс. руб. или на 13,4%. Затраты предприятия также за три отчетных года выросли на 2010 тыс. руб. или на 10%. Затраты на 1 руб. реализованной продукции за три исследуемых года практически не изменились (с 0,68 до 0,72 коп.).

Чистая прибыль ООО «Денвик» за три исследуемых периода уменьшилась на 906 тыс. руб. или на 14%.

Проведенный анализ рентабельности показал, что все рассчитанные коэффициенты (коэффициент рентабельности активов, рентабельность производственной деятельности, рентабельность продаж, рентабельность продаж по прибыли до налогообложения, коэффициент рентабельности продаж) имеют тенденцию к спаду.

Также в деятельности ООО «Денвик» было выявлено еще ряд негативных тенденций. А именно рассчитанные коэффициенты финансовой устойчивости, говорят о снижении финансовой устойчивости предприятия. Анализ ликвидности баланса за 2014 год также показал, что предприятие по этим показателям ухудшает свою деятельность. Так, рассчитав показатель текущей ликвидности, который на начало 2014 года составил 0,81, а на конец 0,87 предприятие можно нельзя признать достаточно ликвидным, так как данный показатель должен быть ≥ 1.

Основными причинами снижения устойчивости и ликвидности предприятия можно назвать увеличение запасов. Проанализированное состояние оборотных средств ООО «Денвик» говорит о том, что их общая сумма за три исследуемых года увеличивается.

Рассчитанные показатели оборачиваемости позволили рассчитать среднюю длительность оборота оборотных средств, т.е. времени, необходимого для превращения средств, вложенных в запасы и дебиторскую задолженность, в деньги на счете.

Проанализировав полученные результаты, были выявлены причины, вызвавшие ухудшение состояния ООО «Денвик»:

1) Ежегодное увеличение запасов, отсутствие системы контроля над состоянием запасов и нормативные показатели запасов.

2) Ежегодное увеличение дебиторской задолженности.

3) Снижение ликвидности предприятия.

По итогам результатов второй главы были предложены мероприятия, направленных на ускорение оборачиваемости оборотных средств и совершенствование управления оборотными средствами, которые были рассчитаны и проанализированы в третьей главе:

1. Была разработана система нормирования и контроля запасов. Рассчитанные нормативные показатели (по 3-м группам запасов) позволили определить излишки в сумме 510 тыс. руб., которые были реализованы. И ООО «Денвик» смогло пополнить свои денежные средства в размере.

2. Для управления дебиторской задолженностью было предложено предоставить клиентам скидку, разработать ряд мероприятий по совершенствованию системы оплаты покупателями в форме ранжирования их по категориям. Данное мероприятие позволило уменьшить долю оборотных средств в структуре актива баланса, ускорить оборачиваемость оборотных средств, привело к притоку чистого денежного потока в сумме 315,6 тыс. руб.

3. Рекомендации по прогнозированию потока денежных средств позволит руководству ООО «Денвик» предвидеть дефицит или излишек средств еще до их возникновения и даст возможность за определенное время скорректировать поведение предприятия.

.

Список использованных источников

1. Байдус П.В. Разработка мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия. - СПб.: Питер, 2014.

2. Батрин Ю.Д., Фомин П.А.Особенности управления финансовыми ресурсами. - М.: Высшая школа, 2011.

3. Бреслав Е. Риски финансирования в теории и на практике // Консультант.-2015. - № 19.

4. Буряковский В. В. Финансы предприятий. - М.: ЮНИТИ, 2014.

5. Васина А.А. Управление финансами компании: настольная книга специалистов и руководителей. - М.:ИНФРА-М, 2014.

6. Грачева М.Е. Бухгалтерский учет как основной источник достоверной информации, необходимой для гармоничного развития экономики// Экономический анализ: теория и практика.-2015.-№ 16.

7. Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. - Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2012.