Добавлен: 25.06.2023
Просмотров: 224
Скачиваний: 7
Удельный вес производственных запасов за 2014 год составляет 1,24%, а на 2015 год 0,37% удельного веса баланса (стр.0140). Удельный вес расходов будущих периодов за 2014 год составляет 16,19%, а на 2015 год 14,28% удельного веса баланса (стр.190).Удельный вес дебиторов за 2014 год составляет 4,59%, а на 2015 год 8,65% удельного веса баланса (стр.210). Удельный вес денежных средств предприятия за 2014 год составляет 50,55%, а на 2015 год 68,83% удельного веса баланса (стр.320).
Остаточная балансовая стоимость составила: первоначальная стоимость за минусом износа, на начало отчетного периода 8802,2 тыс. сум, а на конец 11593,3 тыс. сум. Остаточная стоимость тоже увеличилось на 2 791,1 тыс. сум или 31,7%, так как при начислении амортизации сумма износа основных средств с годами должна покрыть первоначальную стоимость основных средств.
Сумма долгосрочных инвестиций составляет на начало отчетного периода 31720,1 тыс. сум, а на конец 1720,1 тыс. сум (стр. 030), сумма уменьшилось на 30 000 тыс. сум или в 5,4 раза. Вложенные в инвестирование денежные средства создали убытки предприятию в сумме 2500 тыс. сум.
По итогам 1 раздела видно, на начало отчетного периода сумма составляет 40522,3 тыс. сум, а на конец 13313,4 тыс. сум (стр. 130). Сумма уменьшилась на 27 208,9 тыс. сум. Здесь отражается сумма остаточной стоимости основных средств, остаточная стоимость нематериальных активов, долгосрочные инвестиции, оборудование к установке, капитальные вложения, долгосрочная дебиторская задолженность и долгосрочные отсроченные расходы.
Второй раздел актива отражает текущие (оборотные) активы. Статьи этого раздела отражают имеющиеся у предприятия материальные ценности, незавершенное производство, готовую продукцию, товары предназначенные для реализации, сумму денежных средств в кассе на расчетном, валютном и прочих счетах в банке, сумму краткосрочных вложений и дебиторскую задолженность. Данное предприятие не производит собственную продукцию а покупает у поставщиков, поэтому незавершенного производства и остатков товарно – материальных и производственных запасов не имеет.
На начало отчетного периода сумма равна 1 823,7 тыс.сум, а на конец отчетного периода 626,3 тыс. сум (стр.140, 150), сумма уменьшилось на 1 200,4 тыс. сум. В них входят ГСМ, МБП, запасные части к а/м и др.
Сумма расходов будущих периодов составляет на начало отчетного периода 23920,2 тыс.сум, а на конец отчетного периода 24129,6 тыс. сум (стр.190), увеличение произошло на 209,4 тыс. сум или на 0,9%.
Статья «Дебиторы» суммируются задолженность покупателей и заказчиков, дочерних и зависимых хозяйственных обществ, авансы выданные персоналу, поставщикам и подрядчикам, авансовые платежи по налогам и сборам в бюджет, в государственные целевые фонды и по страхованию, задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал, персонала по прочим операциям и прочие дебиторские задолженности.
Сумма этой статьи составляет на начало отчетного периода 6 779,0 тыс. сум, а на конец 14615,8 тыс. сум (стр.210), сумма увеличилась на 7 836,8 тыс.сум или в 2,15 раз. Такое увеличение произошло в результате увеличения сумм доплат клиентов за фактически использованные транспортные услуги.
В статье «Денежные средства» суммируются денежные средства в кассе,
на расчетном счету, в иностранной валюте и прочие денежные средства и эквиваленты.
Сумма составляет на начало отчетного периода 74 663,5 тыс. сум, а на конец 116348,7 тыс. сум (стр.320), денежные средства увеличились на 41 685,2 тыс.сум или на 55,83%. Здесь увеличение произошло в основном из-за резервированных для конвертации денежных средств (денежные средства с р/с перешли на блок счет для конвертирования). По итогам по II раздела суммируются: итог товарно - материальных запасов, расходы будущих периодов, отсроченные расходы, итог дебиторов, итог денежных средств краткосрочные инвестиции и прочие текущие активы. Сумма итога по II разделу составляет на начало отчетного периода 107 189,4 тыс. сум, а на конец 155 720,4 тыс. сум, увеличение произошло 48 531,0 тыс.сум или 45,3%.
Статья «Всего по активу» подводит итог по всему активу: плюсуем I раздел «Долгосрочные активы» и II раздел «Текущие активы».
Сумма составляет 147 711,7 тыс. сум на начало отчетного периода, и 169 033,8 тыс. сум на конец отчетного периода сумма увеличилась на 21 322,1 тыс. сум или на 14,4%. Далее проанализируем пассив баланса, результаты которого приведены в таблице 2.
Таблица 2
Вертикальный сравнительный анализ пассива баланса
(тыс. сум)
|
Наименование статей баланса |
Сумма |
Удельный вес за 2015 год |
Отклоне ния +/- |
||
|
2014 год |
2015 год |
На начало года |
На конец года |
||
|
I. Источники собственных средств |
|||||
|
1) уставный капитал |
222,5 |
222,5 |
0 |
0 |
- |
|
2) резервный капитал |
4167,0 |
6210,8 |
3 |
4 |
1 |
|
3) нераспределенная прибыль |
88649,4 |
97193,4 |
60 |
57 |
-3 |
|
II. Обязательства |
|||||
|
Продолжение таблицы 2 |
|||||
|
1) текущие обязательства: -задолженности поставщикам и подрядчикам; по полученным авансам; по платежам в бюджет; по страхованию; по платежам в гос. целевые фонды; по оплате труда; |
54672,8 |
65407,4 |
37 |
39 |
2 |
|
Итого: |
147711,7 |
169033,8 |
100 |
100 |
|
Удельный вес уставного капитал предприятия составляет 0,15% (стр.410). Удельный вес резервного капитала за 2014 год составляет 2,82% удельного веса, а на 2015 год 3,67% удельного веса баланса (стр.430). Удельный вес нераспределенной прибыли за 2014 год составляет 60,02%, а на 2015 год 57,49% удельного веса баланса (стр.450). Удельный вес текущих обязательств за 2014 год составляет 37,01%, а на 2015 год 38,69% удельного веса баланса (стр.600).
Таблица 3
Горизонтальный сравнительный анализ актива баланса
(тыс. сум)
|
Показатели |
2009 |
отклонения |
||
|
На начало года |
На конец года |
Абсолют |
% |
|
|
1 Всего по активу баланса (стр.400) в том числе: |
147 711,7 |
169 033,8 |
21 322,1 |
14,4 |
|
Долгосрочные активы |
||||
|
Итого по разделу |
40 522,3 |
13 313,4 |
-27 208,9 |
32,9 |
|
2Основные средства |
||||
|
2.1 Первоначальная стоимость (стр.010) |
45 422,1 |
49482,2 |
4060,1 |
8,9 |
|
2.2 Сумма износа (стр.020) |
36 619,9 |
37 888,9 |
1269,0 |
3,5 |
|
2.3 Остаточная стоимость (стр.030) |
8 802,2 |
11593,3 |
2 791,1 |
31,7 |
|
3 Нематериальные активы |
||||
|
Продолжение таблицы 3 |
||||
|
3.1долгосрочные инвестиции (стр.030) |
31 720,1 |
1 720,1 |
- 30 000,0 |
5,4 |
|
Текущие активы |
||||
|
Итого по разделу |
107 189,4 |
155 720,4 |
48 531,0 |
45,3 |
|
4.1 Товарно - материальные активы (стр.140) |
1 826,7 |
626,3 |
-1 200,4 |
34,29 |
|
4.2 Расходы будущих периодов (стр.190) |
23 920,2 |
24 129,6 |
209,4 |
0,9 |
|
4.3 Дебиторы всего (стр.210) |
6 779,0 |
14 615,8 |
7 836,8 |
215,61 |
|
4.4 Денежные средства всего (стр.320) |
74 663,5 |
116 348,7 |
41 685,2 |
55,83 |
По таблице 3 можно сказать, что имущество предприятия снизилось, в связи с ликвидацией инвестированного предприятия, а оборотные активы увеличились из-за не конвертированных денежных средств.
Пассив бухгалтерского баланса также делится на два раздела: источники собственных средств и обязательства. Чтобы хорошо уяснить содержание статей пассива, необходимо помнить, что отражается в пассиве. Если в активе отражаются конкретные виды имущества, то пассив отражает источники, из которых получены предприятием эти виды.
Таблица 4
Горизонтальный сравнительный анализ пассива баланса (тыс. сум)
|
Показатели |
2015 год |
Отклонения |
||
|
на начало года |
на конец года |
абсолют |
% |
|
|
1) всего по пассиву баланса (стр.780) в том числе: |
147 711,7 |
169 033,8 |
21 322,1 |
14,4 |
|
Источники собственных средств |
||||
|
Итого по разделу |
93 038,9 |
103 626,7 |
10 587,8 |
11,4 |
|
2) уставный капитал (стр.410) |
222,5 |
222,5 |
0 |
- |
|
3) резервный капитал (стр.430) |
4 167,0 |
6210,8 |
2043,8 |
49,0 |
|
Продолжение таблицы 4 |
||||
|
4) нераспределенная прибыль (стр.450) |
88 649,4 |
97 193,4 |
8544,0 |
9,6 |
|
Обязательства |
||||
|
Итого по разделу |
54 672,8 |
65 407,4 |
10 734,6 |
19,6 |
|
5) текущие обязательства. |
54 672,8 |
65 407,4 |
10 734,6 |
19,6 |
В первом разделе пассива «Источники собственных средств» отражаются уставный, добавленный и резервный капитал, нераспределенная прибыль, целевые поступления и резервы. В статье «уставный капитал» показывается денежная оценка имущества, которая вложена на создание этой организации. Сумма составляет 222,5 тыс. сум (стр. 410).
Статья «Резервный капитал» - представляет собой резервы, которые организации создают в обязательном порядке в размере не менее 15% от уставного капитала для покрытия убытков, погашения облигаций общества, выкупа акций общества в случае отсутствия иных средств. Сумма этой статьи составляет на начало отчетного периода 4167,0 тыс. сум, а на конец 6210,8 тыс. сум, она увеличилась на 2 043,8 тыс. сум или на 49%.
Статья «Нераспределенная прибыль» представляет собой прибыль, нераспределенная между акционерами, ненаправленная на формирование фондов, или остаток чистой прибыли, оставшийся после распределения и используемый на накопление имущества организации. Сумма составляет на начало года 88 649,4 тыс. сум, а на конец 97 193,4 тыс.сум, увеличение произошло на 9,6%. Увеличение произошло из-за повышения объемов экспедиторских услуг. Итог по первому разделу плюсуем сумму уставного капитала, резервного капитала и нераспределенной прибыли составляет на начало отчетного периода 93 038,9 тыс. сум, на конец 103 626,7 тыс. сум.
Во втором разделе пассива «Обязательства» отражается задолженность предприятия банку по ссудам, другим предприятиям, бюджету, работникам по зарплате, органам социального страхования и другим кредиторам. Статья «Текущие обязательства» на начало отчетного периода 54 672,8 тыс. сум, и на ко-
нец 65 407,4 тыс. сум.
В нее входят: Статья «Задолженность поставщикам и подрядчикам» на начало отчетного периода сумма составляет 51196,8 тыс. сум, а на конец отчетного периода 58603,3 тыс. сум (стр. 610). Это задолженности предприятия своим поставщикам за транспортно – экспедиторские услуги. Статья «Полученные авансы» на конец отчетного периода сумма составляет 559,7 тыс. сум (стр. 670). Это авансы оплаченные клиентами за экспедиторские услуги. Статья «Задолженность по платежам в бюджет» на начало отчетного периода сумма составляет 1896,6 тыс. сум, а на конец отчетного периода 3609,0 тыс. сум (стр. 680). Это налоги по единому налоговому платежу, подоходный налог, налог на прибыль и т.д. Статья «Задолженность по страхованию» на начало отчетного периода сумма составляет 509,8 тыс. сум, а на конец отчетного периода 929,5 тыс. сум.
Статья «Задолженность по платежам в государственные целевые фонды» на начало отчетного периода сумма составляет 201,1 тыс. сум, а на конец отчетного периода 370,3 тыс. сум (стр. 700). Статья «Задолженность по оплате труда» на начало отчетного периода сумма составляет 868,5 тыс. сум, а на конец отчетного периода 1335,3 тыс. сум (стр. 720). Это задолженность работникам за последний месяц года, которого предприятие должно выплатить в начале нового отчетного года.
По итогам II. Раздела: плюсуем, сумму долгосрочных обязательств с текущими обязательствами сумма составляет на начало отчетного периода 54 672,8 тыс. сум, на конец 65 407,1 тыс. сум. Текущие обязательства увеличились на 10 734,6 тыс.сум или на 19,6%. Увеличение произошло в основном из-за задолженностей перед поставщиками и услуг, и по оплате труда. Статья «Всего по пассиву» выводит итоговую сумму по всему пассиву, плюсуем итог первого раздела «источники собственных средств» со вторым итогом раздела «обязательства» конечный результат составляет 147 711,7 тыс. сум на начало отчетного периода, и 169 033,8 тыс. сум на конец отчетного периода, сумма увеличилась на 21 322,1 тыс.сум или на 14,4%. По таблице 4 можно сказать, пассивная часть баланса увеличилась, за счет роста нераспределенной прибыли и текущих обязательств.
Рассмотрим таблицу 5, в этой таблице произведен расчет по собственному капиталу. Удельный вес уставного капитала на начало года составило 0,24%, а наконец года 0,21%, разница составила на 0,03%. Удельный вес резервного капитала на начало года составил 4,48%, а наконец года 6%, увеличение составило 1,52%. Удельный вес нераспределенной прибыли на начало года составило 95,28%, а наконец года 93,79%, снижение составило 1,52%. На снижение нераспределенной прибыли по итогам 2009 года, повлияло включение в статью «Прочие расходы» по финансовой деятельности убытков от ликвидации долгосрочных инвестированных вложений.