Файл: Современные проблемы финансов предприятий (Понятие, сущность и значение финансового управления компанией).pdf

Основные функции, которые ложатся на финансовый план, заключены в:

1. Ориентирование по действиям предприятия в будущем;

2. Предоставления возможности определения дальнейшей жизнеспособности проектов с учетом имеющейся конкуренции;

3. Основной инструмент для получения кредитирования и прочих видов финансовой помощи от инвесторов из вне.

2 Анализ практики управления финансами на примере ООО «Издательский дом «Спектр»

2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия

Объект исследования - Общество с ограниченной ответственностью «Издательский Дом Спектр» - это коммерческая организация, имеет круглую печать содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на его место нахождения. ООО «ИД Спектр» имеет штампы и бланки со своим фирменным наименованием, собственную эмблему, а также другие средства визуальной идентификации.

Юридический адрес – г.Москва, ул. Усачева 35.

Основными целями деятельности ООО «ИД Спектр» являются извлечение, получение прибыли. При этом предприятие вправе осуществлять все виды деятельности, не запрещенные законом. В настоящее время предметом деятельности ООО «ИД Спектр» является собственником имущества, учитываемого на его самостоятельном балансе, включая имущество, переданное учредителем при создании предприятия.

Предприятие ООО «ИД Спектр» несет ответственность по своим обязательствам в пределах принадлежащего ему имущества и имущественных прав, на которые может быть обращено взыскание. Участник общества отвечает по обязательствам предприятия в пределах их вкладов в имуществе предприятия ООО «ИД Спектр», при этом предприятие не отвечает по обязательствам государства и участник, а равно как государство не отвечает по обязательствам означенного предприятия.

ООО «ИД Спектр» в целях реализации государственной, социальной, экономической и налоговой политики несет ответственность за сохранность документов предприятия, а также обеспечивает передачу на государственное хранение документов, имеющих научно-историческое значение, хранит и использует в установленном законодательством РФ порядке документы по личному составу (работникам) предприятия.

Организационно-управленческая структура предприятия ООО «ИД Спектр» более наглядно представлена на рисунке 3

Директор

Заместитель директора производству

Отдел рекламы

Склад

Производственный цех

Бухгалтерия

(главный бухгалтер)

Рисунок 3 - Организационная структура ООО «ИД Спектр»

Как видно из рисунка 3, организационная структура компании является линейно-функциональной. Все сотрудники ООО «ИД Спектр» делятся на категории: 1) сотрудники офиса; 2) сотрудники производственного цеха – работают в цехах и принимают участие в производстве продукции (издательство). Директор осуществляет текущее руководство деятельностью организации, в пределах своей компетенции выполняет функции и обязанности по организации и обеспечению деятельности организации. Он самостоятельно определяет структуру административно-управленческого аппарата организации, ее штатный состав.

Бухгалтерия занимается ведением учета деятельности, осуществляемой ООО «ИД Спектр». В состав бухгалтерии входит главный бухгалтер и два бухгалтера. Бухгалтерия выполняет функции: обеспечение финансовыми ресурсами хозяйственной деятельности; организация взаимоотношений с финансово-кредитной системой и другими хозяйствующими субъектами; рациональном использовании основного и оборотного капитала; обеспечение своевременности платежей по обязательствам предприятия в бюджет, банки, поставщикам и работникам.

Таблица 1

Технико-экономические показатели деятельности предприятия
ООО «ИД Спектр» за период 2015-2016 гг.

На основании данных таблицы 1, можно сделать следующие выводы. Объем выручки ООО «ИД Спектр» снижается в динамике, абсолютное изменение за два года составило 4521 тыс. руб. или на 39,97%. Как видно, темпы снижения выручки достаточно высокие. Положительным моментом в ООО «ИД Спектр» является снижение себестоимости - на 4631 тыс. руб., это означает, что на предприятии вводятся материалосберегающие технологии, а также разрабатываются мероприятия, направленные на экономию ресурсов. Однако на прибыли это не отразилось.

Итак, анализ деятельности ООО «ИД Спектр» показал, что предприятие является недостаточно рентабельной организацией, за последние два года снижается выручка, себестоимость, есть убыток.

2.2 Анализ состояния и движения финансов предприятия

Как уже было отмечено выше, анализ состояния и движения финансовых ресурсов необходим для эффективного управления ими на каждом конкретном предприятии. В условиях современной экономики основными целями управления финансами предприятия выступают:

- обеспечение выживания фирмы в условиях конкуренции;

- избежание банкротства и крупных финансовых неудач;

- максимизация прибыли;

- увеличение объемов производства и реализации;

- обеспечение рентабельной деятельности предприятия.

Формирование финансовых ресурсов предприятия производится, как правило, за счет заемных и собственных источников. В таблице 2 проведем анализ источников формирования финансовых ресурсов организации.

Таблица 2

Анализ структуры источников формирования финансов

По результатам проведенного анализа стало видно, что финансовые ресурсы ООО «ИД Спектр» до 2016 года формируются как за счет заемного, так и за счет собственного капитала. Собственный капитал, как источник финансирования финансовых ресурсов ООО «ИД Спектр», представлен уставным капиталом и нераспределенной прибылью.

При этом на протяжении всего анализируемого периода (2015-2016 гг.) уставный капитал ООО «ИД Спектр» остается без изменения и составляет 30 тыс.руб., нераспределенная прибыль в 2015 году составила 278 тыс.руб., в 2016 году был убыток, непокрытый убыток составил 195 тыс.руб.

Заемный капитал ООО «ИД Спектр» представлен краткосрочными займами и долгосрочными займами. Так, в 2015 году стоимостная оценка заемного капитала составила 601 тыс.руб., в 2016 году – 1 тыс.руб. Таким образом по заемному капиталу наблюдается значительное снижение, как стоимостного выражения, так и удельного веса в общей сумме источников финансирования финансовых ресурсов ООО «ИД Спектр». Далее рассмотрим динамику источников формирования финансовых ресурсов ООО «ИД Спектр» за период 2015-2016 гг.

Таблица 3

Анализ динамики источников формирования финансовых ресурсов предприятия ООО «ИД Спектр» за 2015-2016 гг.

По результатам проведенного анализа стало видно, что по всем приведенным показателям присутствует динамика, как положительная, так и отрицательная. Основные статьи собственного капитала предприятия – уставный капитал – остался без изменения все три года; нераспределенная прибыль снизилась. Как правило, анализ формирования и использования финансовых ресурсов на предприятии является последним разделом комплексного анализа , проводимого на предприятии, и его целью является установлении основных источников и направлении расходования финансов на протяжении всего периода. Такой анализ позволяет более полно представить финансовые процессы, происходящие на данном предприятии.

Далее рассмотрим финансовые ресурсы «ИД Спектр».

Финансовые ресурсы на ООО «ИД Спектр» в анализируемом периоде складываются из выручки от реализации продукции, работ, услуг; прочей реализации основных фондов, излишних запасов, запасных частей, отходов производства, нематериальных активов; а также прочих доходов.

Главным источником финансовых ресурсов ООО «ИД Спектр» является выручка от реализации продукции, работ и услуг. При этом размер выручки от реализации определяется объемом реализуемой продукции и ее ценой. Отпускная цена продукции, работ и услуг ООО «ИД Спектр» базируется по полной себестоимости, включает прибыль и налоговые надбавки. Размер прибыли в цене товара, работы или услуги, реализуемого предприятием определяется качеством, потребительскими свойствами и конъюнктурой рынка. Доходы, получаемые предприятием служат источником формирования централизованных фондов финансовых ресурсов государства, отраслевых фондов и денежных фондов предприятий.

Значительная их часть изымается в бюджет и во внебюджетные фонды государства. На предприятии ООО «ИД Спектр» за счет полученных доходов формируются: прибыль предприятия, амортизационный фонд, фонд заработной платы работников предприятия, резервные фонды и другие финансовые ресурсы, обеспечивающие в комплексе производственные и непроизводственные потребности данного предприятия.

Для анализа динамики показателей выручки от реализации используют величины этого показателя, полученные в отчетном и предыдущем годах, а также рассчитывают показатели по периодам внутри анализируемого года. Для анализа динамики выручки предприятия используем таблицу 4.

Из таблицы 4 видно, что выручка от реализации товаров и услуг компании по сравнению с базовым периодом снизилась (с 11 322 тыс. руб. на конец 2015 года до 6801 тыс. руб. на конец 2016 года). Прибыль от продаж в ООО «ИД Спектр» на конец 2015 года составляла 188 тыс. руб. За анализируемый период был получен убыток в размере 332 тыс. руб.

Таблица 4

Финансовые показатели деятельности предприятия ООО «ИД Спектр» за период 2015-2016 гг.