Файл: Современные проблемы финансов предприятий (Понятие, сущность и значение финансового управления компанией).pdf

Долгосрочная финансовая стратегия ООО «ИД Спектр» выражается в инвестиционной политике, которая носит самостоятельный характер. Данная политика предусматривает инвестирование средств, в приобретение, реструктуризацию и реконструкцию основных средств.

Организация денежно-кредитного регулирования осуществляется главным бухгалтером под контролем и надзором банковских органов. Предприятие обслуживается в Сберегательном банке РФ. Для проведения платежей, связанных с несколькими контрактами или партией товара, для регулярных финансово-хозяйственных операций, для покрытия периодически возникающих разрывов в платежном обороте ООО «ИД Спектр» использует банковский кредит, в частности возобновляемую кредитную линию, которая предполагает восстановление лимита кредитования при погашении обязательств в пределах срока договора

Для осуществления регулярных финансово-хозяйственных операций в текущей деятельности ООО «ИД Спектр» используются такие механизмы краткосрочного кредитования, как овердрафт, векселя. Обобщим результаты общего анализа действующего финансового механизма ООО «ИД Спектр» и представим их в следующей таблице.

Таблица 8

Анализ финансового механизма предприятия^[10]

Учет хозяйственных и финансовых операций в ООО «ИД Спектр» в анализируемом временном периоде осуществляется бухгалтерией, которая является самостоятельным структурным подразделением данного предприятия. Возглавляет бухгалтерию – главный бухгалтер, который назначается на должность и освобождается от должности приказом руководителя. В своей деятельности бухгалтерия руководствуется Федеральным законом РФ «О бухгалтерском учете», Положением о ведении бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации № 34н, нормативными и методическими документами Министерства финансов РФ, указаниями налоговых органов, а также локальными нормативными актами. При определении финансовых результатов главный бухгалтер руководствуется положениями Налогового кодекса РФ, часть 2 от 05.08. 2000 № 117-ФЗ, ПБУ 9/99 «Доходы организации», утвержденное приказом Министерства финансов РФ от 06.05.1999 г. №32н и ПБУ 10/99 «Расходы организации», утвержденному Минфин РФ 06.05.1999.

Таким образом, действующий финансовый механизм ООО «ИД Спектр» оптимален для данной сферы деятельности. В практике финансового планирования в рамках деятельности ООО «ИД Спектр» в анализируемом периоде применяют нормативный метод. При этом планирование доходов предприятия в будущем периоде осуществляется на основе заключенных договоров на поставки, покупку и т.п. Договора на оказание услуг и поставку заключаются перед началом года, что позволяет главному бухгалтеру фирмы оценить размеры всех финансовых потоков.

Подводя итог второй главе можно сделать следующие выводы. Существующая в ООО «ИД Спектр» система финансового планирования не позволяет проводить достоверный анализ финансовой устойчивости предприятия к изменяющимся условиям рынка. Необходимо уделить особое внимание организации системы финансового планирования в ООО «ИД Спектр», максимально устранить все выявленные недочеты. Задачами финансового планирования будут: обеспечение источниками финансирования основной деятельности; обоснование эффективного вложения свободных денежных средств; своевременное и в полном объеме выполнение обязательств перед бюджетом и внебюджетными фондами по уплате налогов; выявление возможных резервов роста доходов предприятия; оптимизация прибыли; поддержание уровня платежеспособности, возможное обеспечение его финансовой устойчивости.

3 Проблемы управления финансами в ООО «И «Спектр» и пути издательский дом решения

В анализируемом периоде (2015-2016 гг.) в ООО «ИД Спектр» система планирования финансов, в частности прибыли, есть и она функционирует, но в ней существуют значительные недостатки, приводящие к высокому уровню ошибок в финансовом планировании. В практике планирования в организации применяют нормативный метод. Финансовое планирование в ООО «ИД Спектр» представляет собой составление плана доходов и расходов. Хотелось бы отметить, что в ООО «ИД Спектр» практически не уделяется внимания кассовым планам, что даже при позитивном достижении по итогам года может вызывать значительные затруднения вследствие таких аспектов как большой срок дебиторской задолженности, непогашение задолженности, несвоевременное поступление денежных средств в указанное предприятие.

Организация системы финансового планирования на предприятии осуществляется главным бухгалтером. Финансовое планирование в ООО «ИД Спектр» - это планирование всех его доходов и направлений расходования денежных средств для обеспечения дальнейшего развития, которое осуществляется посредством составления финансового плана, включающего различные разделы в зависимости от определяемых задач, и определяется приоритетами, выбранными руководителем этого предприятия.

Главная задача финансового планирования в ООО «ИД Спектр» состоит в определении потребностей финансирования, которые появляются вследствие изменения деятельности. На уровне первого приближения эта задача может быть решена путем укрупненного прогнозирования основных финансовых показателей бизнеса предприятия. В качестве таких показателей используются статьи баланса и отчета о прибыли.

Расширение деятельности предприятия ООО «ИД Спектр» в анализируемом временном периоде (увеличение объемов продаж без увеличения численности работников) неизбежно приводит к необходимости увеличения его активов (основных и оборотных средств). Сообразно увеличению активов должны появиться дополнительные источники финансирования данного увеличения. Часть источников увеличиваются сообразно наращиванию объемов реализации предприятия. Очевидно, что разница между увеличением активов предприятия, увеличением его пассивов и составляет всю потребность в его дополнительном финансировании.

Основными недостатками системы финансового планирования в ООО «ИД Спектр» в анализируемом временном периоде являются:

1. Процесс планирования, в том числе финансового по традиции начинается от производственных вопросов, а не от сбыта продукции.
2. Планово-экономические службы продолжают подготавливать огромное число плановых документов, большинство из которых не пригодны для использования руководством в целях анализа и корректировки действий.
3. Преобладает затратный механизм ценообразования: цена товара в ООО «ИД Спектр» формируется без учета особенностей рыночной конъюнктуры.
4. Процесс финансового планирования затянут во времени, что не позволяет использовать плановые показатели для принятия оперативных управленческих решений, так как они отражают историю, нежели реальность
5. В процессе финансового планирования не оценивается эффект операционного рычага, не ведется расчет запаса финансовой прочности.

Для совершенствования системы финансового планирования в ООО «ИД Спектр» в рамках данной работы предлагается внедрить систему бюджетирования. Бюджет предприятия – это план, охватывающий все аспекты финансово-хозяйственных операций на определенный период времени и отражающий цели и политику предприятия, установленный высшим руководством для предприятия в целом и для каждого из его структурных подразделений. В самом начале периода действия бюджет ООО «ИД Спектр» будет представлять собой план или норматив; в конце периода действия он служит основным средством контроля, с помощью которого руководство определяет эффективность действий и составляет план мероприятий по совершенствованию деятельности компании в будущем. Бюджеты являются главным средством планирования и контроля в сфере бизнеса и управления любым коммерческим предприятием^[11].

В ООО «ИД Спектр» система планирования, как основного элемента в управлении финансовой стратегией данного предприятия практически отсутствует. Поэтому предлагается ввести этот элемент в структуру управления и внедрить систему бюджетного управления путем автоматизации самого процесса управления. Бюджетное управление – это оперативная система управления компанией (предприятием) по центрам ответственности через отдельные бюджеты, позволяющие достигать поставленные цели путем наиболее эффективного использования ресурсов.

Постановка бюджетного управления в ООО «ИД Спектр» – это комплекс организационно-технических мероприятий по разработке и внедрению системы, которая обеспечит осуществление мероприятий по разработке и внедрению системы бюджетирования на предприятии, а также осуществление самого процесса управления. Проведение работ по постановке системы предлагается осуществить поэтапно в таком порядке:

1 этап - Проектирование финансовой структуры. На данном этапе на основе организационной структуры предприятия разрабатывается финансовая структура. Из организационных звеньев формируются Центры Финансовой Ответственности. Далее их выстраивают друг перед другом в иерархической подчиненности, согласно уровню ответственности.

2 этап - Проектирование бюджетной системы. На данном этапе описываются и структурируются отдельные статьи планирования и учета всей хозяйственной деятельности ООО «ИД Спектр», которые будут являться составляющими элементами бюджетов. Далее статьи группируются в бюджеты, которые объединяются в единую структуру, через которую управляют показателями ответственности ЦФО и предприятия.

3 этап - Разработка внутренней учетной политики. На данном этапе формируются организационные основы ведения учета в новых условиях, выбираются принципы документирования хозяйственных операций и методы оценки имущества, определяются методика и техника ведения такого учета.

4 этап - Разработка системы планирования. Здесь определяется порядок финансового планирования – от формирования плана продаж предприятия до утверждения основного бюджета данного предприятия, с указанием всех участников процесса планирования, регламентов их действий, формата документов и сроков их разработки, порядка согласования и утверждения.

5 этап - Разработка системы анализа. На данном этапе в ООО «ИД Спектр» формируется система анализа результатов деятельности предприятия: описывается структура и взаимосвязь управленческих отчетов, выбираются основные показатели для оценки финансового состояния компании. Также на данном этапе приводятся источники данных для такого анализа, и регламентируется процедура и порядок проведения на практике.

6 этап - Регламентация. Результаты всех проведенных работ должны быть формализованы и закреплены в регламентных документах предприятия. Для этого все этапы завершаются подготовкой соответствующих Положений.

Предлагаемый к внедрению в ООО «ИД Спектр» программный продукт представляет собой инструмент, созданный для решения определенных задач. В качестве программного модуля для автоматизации бюджетирования в рамках деятельности ООО «ИД Спектр» предлагается приобрести электронный продукт «1С: Предприятие, Конфигурация «Финансовое управление», разработанная фирмой 1С. Данная программа требует минимальных затрат на установку и предварительную настройку. В качестве платформы для автоматизации используется учетная многопользовательская система «1С:Предприятие», которая в ООО «ИД Спектр» установлена и успешно работает уже более 5 лет.