Файл: Расходы федерального бюджета, их оптимизация.pdf

Доходы бюджета подразделяются на налоговые и неналоговые.

Налоговые доходы определяются налоговым законодательством РФ, а пропорции распределения — в порядке бюджетного регулирования между бюджетами разных уровней бюджетной системы РФ.

Федеральные налоги и сборы — налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы, налог на доходы физических лиц, единый социальный налог (ЕСН), налог на прибыль организаций, налог на добычу полезных ископаемых, налог на воду, сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов, государственная пошлина.

Неналоговые доходы федерального бюджета — доходы от использования имущества, находящегося в госсобственности, доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, находящимися в ведении органов государственной власти РФ; от продажи имущества, находящегося в госсобственности, — в порядке и по нормативам, которые установлены федеральными законами и другими нормативными актами органов государственной власти РФ; часть прибыли унитарных предприятий, созданных РФ, остающейся после уплаты налогов и обязательных платежей, — в размерах, устанавливаемых Правительством РФ; прибыль Банка России — по нормативам, установленным федеральными законами; доходы от внешнеэкономической деятельности; доходы от реализации государственных запасов и резервов [12, c. 163].

Глава 2. АНЛИЗ РАСХОДОВ И ДЕФИЦИТА государственного бюджета

2.1. Анализ доходов и расходов бюджета

Бюджетная политика ужесточается в условиях сокращения доходов на фоне снижения цен на нефть в начале 2017 года, переключившись с режима увеличения расходов на режим консолидации. При этом, однако, объемы суверенных фондов по-прежнему существенно ниже докризисных уровней, а бюджеты субъектов Российской Федерации оказывают все более сильное давление на консолидированный бюджет.

В первые семь месяцев 2017 года федеральные органы власти усилили контроль за бюджетными расходами. В этот период нефтегазовые доходы снизились с 11,2% ВВП до 9,8%. Чтобы компенсировать это снижение, расходы федерального бюджета были сокращены с 20,9% до 19,1% ВВП. Ненефтегазовый дефицит бюджета уменьшился до 9,2% ВВП по сравнению с 10,4% в январе-июле 2016 года (Таблица 7). Хотя по итогам 2016 года федеральный бюджет был исполнен с незначительным дефицитом 0,1%, в январе-июле 2016 года бюджет был все еще профицитным на уровне 0,9% ВВП. По предварительным оценкам, за январь-июль 2017 года состояние бюджета несколько ухудшилось (на 0,3% ВВП), но профицит сохраняется на уровне 0,6% ВВП. Несмотря на некоторое снижение мировых цен на нефть в I полугодии 2017 года, средняя цена за январь- июль 2017 года сохранялась на уровне, превышающем цену, предусмотренную в Законе о бюджете на 2017- 2015 годы (97 долларов США за баррель на 2017 год). Недавно¹¹ Министерство финансов в своих новых Основных направлениях бюджетной политики на среднесрочный период, опубликованных в июле 2017 года (Врезка 7) понизило оценку дефицита федерального бюджета на 2017 год до 0,5% ВВП, в то время как в Законе о бюджете на 2017 год предусмотрен дефицит 0,8%.

Таблица 1

Федеральный бюджет в 2015-2017 гг.. ВВП

Источник: Министерство финансов, Экономическая экспертная группа, расчеты сотрудников Всемирного банка

Ухудшение состояния консолидированного бюджета Российской Федерации, прежде всего, связано с ухудшением состояния бюджетов субъектов РФ. Доходы консолидированного бюджета сократились в результате снижения доходов бюджетов субъектов РФ (Таблица 8). Это было в основном вызвано сокращением прибыли организаций в результате замедления экономического роста, особенно в обрабатывающей промышленности. В результате поступления от налога на прибыль в бюджеты субъектов РФ сократились с 3,9% ВВП в I полугодии 2016 года до 2,6% ВВП в I полугодии 2017 года. Общий объем доходов бюджетов субъектов РФ снизился на 1,7% ВВП в I полугодии 2017 года по сравнению с соответствующим периодом 2016 года, в то время как расходы этих бюджетов за тот же период сократились лишь на 0,3%. В результате значительный профицит региональных бюджетов превратился в нулевой баланс. Доходы консолидированного бюджета в I полугодии 2017 года уменьшились до 36,4% с 38,5% в соответствующий период 2016 года. Однако, в отличие от федерального бюджета, это снижение доходов не сопровождалось сокращением расходов. Расходы консолидированного бюджета остались практически на уровне 2016 года (34,7% ВВП). В результате профицит консолидированного бюджета РФ уменьшился на 2,3% ВВП за I полугодие 2017 года по сравнению с соответствующим периодом прошлого года, сократившись с 4% ВВП до 1,7% ВВП.

Таблица 2

Консолидированный бюджет Российской Федерации и консолидированные бюджеты субъектов РФ в 2016-2017 гг.,% ВВП

Источник: Министерство финансов, расчеты сотрудников Всемирного банка

Основные направления бюджетной политики на 2018 год и на плановый период 2015 и 2016 годов были опубликованы Министерством финансов в июле. В документе представлен предварительный среднесрочный прогноз основных бюджетных параметров, а также впервые долгосрочный ориентировочный прогноз на 2020, 2025 и 2030 годы. В целом предполагается постепенная консолидация бюджета, основанная на планируемом сокращении ненефтегазового дефицита федерального бюджета - с 9,6% ВВП в 2017 году до 7,8% ВВП в 2016 и 6% ВВП в 2030 году. Прогнозируется сокращение дефицита консолидированного бюджета с 0,7% ВВП в 2017 году до 0,5% в 2016 году на фоне снижения доходов и расходов на 2,5% и 2,7% ВВП соответственно (Таблица 9).

К 2020 году прогнозируется умеренный дефицит консолидированного бюджета (0,1% ВВП). В 2025 году ожидается сбалансированный бюджет, а к концу прогнозного горизонта, к 2030 году, предполагается дефицит на уровне 0,3%. Особенно важно отметить, что новый документ о среднесрочной бюджетной политике предполагает повышение устойчивости федерального бюджета за счет снижения его зависимости от внешних факторов в долгосрочный период. В нем предусмотрена необходимость проведения анализа эффективности для всех новых расходных обязательств, а также охват к 2016 году принципами программного бюджета 90% всех расходов федерального бюджета. Среди запланированных мер по снижению зависимости бюджета от внешних факторов: следование недавно принятому бюджетному правилу, поэтапное сокращение ненефтегазового дефицита в период 2018-16 годов; установление верхнего предела федерального долга (на уровне 20% ВВП), продолжение накопления дополнительных нефтегазовых доходов в Резервном фонде.

Таблица 3

Среднесрочный и долгосрочный прогноз параметров государственного бюджета на 2018-2016 гг. и на период до 2030 г., % ВВП

Источник: Министерство финансов

Существенные изменения суверенных фондов Российской Федерации не планируются. Объемы как Резервного фонда, так и Фонда национального благосостояния (ФНБ) предположительно останутся значительно ниже докризисного уровня 2013 года (9,8% ВВП и 6,3% ВВП соответственно). Их новые среднесрочные целевые объемы достаточно скромны. По предварительным оценкам, Резервный фонд, доведенный до уровня 4% ВВП в начале 2017 года, к 2016 году должен увеличиться приблизительно до 4,4%

ВВП. При этом ожидается сокращение объемов ФНБ (в настоящее время около 4,3% ВВП) приблизительно до 3,2% ВВП к 2016 году. (Рисунок 29). В настоящее время обсуждается возможность инвестирования 450 миллиардов рублей средств ФНБ в акции и облигации внутренних эмитентов с целью финансирования новых приоритетных инфраструктурных проектов. Среди этих проектов - строительство высокоскоростной железнодорожной магистрали Москва-Казань, Центральная кольцевая автодорога (ЦКДЦ) в Московской области и модернизация Транссиба. В результате реализации этой стратегии к 2016 году около 29% ФНБ будет вложено в российские активы. В долгосрочной перспективе совокупный объем обоих фондов прогнозируется на уровне 9,8% ВВП к 2020 году и 9,9% ВВП к 2030 году. Таким образом, косвенно предполагается, что в долгосрочной перспективе Резервный фонд достигнет своей нормативной величины в 7% ВВП.

Рис. 2 - Резервный фонд и Фонд национального благосостояния в 2008-2030 гг., % ВВП

2.2. Государственный долг как источник покрытия дефицита бюджета

Государственные займы как источник формирования финансовых ресурсов государства — второй после доходов источник финансовых ресурсов бюджета любого уровня. Роль займов в формировании ресурсной базы бюджета зависит от соотношения доходов и расходов бюджета и величины государственного долга. Эффективность заимствований определяется так же, как и эффективность всей финансовой политики государства, по воздействию на темпы экономического роста и благосостояния населения [9, c. 111].

БК РФ дает определение государственного долга: государственным долгом РФ выступают долговые обязательства РФ перед физическими и юридическими лицами, иностранными государствами, международными организациями и иными субъектами международного права, в том числе обязательства по государственным гарантиям, которые предоставлены РФ (ст. 97). Государственный долг РФ полностью и без всяких исключений обеспечивается всем находящимся в федеральной собственности имуществом, которое составляет государственную казну.

Долговые обязательства РФ могут существовать в следующих формах [12, c. 163]:

кредитные соглашения и договоры, которые заключены от имени РФ как заемщика с кредитными организациями, международными и иностранными финансовыми организациями;

государственные займы, которые осуществляются путем выпуска ценных бумаг от имени РФ;

договоры и соглашения о получении РФ бюджетных кредитов от бюджетов других уровней бюджетной системы РФ;

договоры о предоставлении РФ государственных гарантий;

соглашения и договоры, в том числе международные, которые заключены от имени РФ, о пролонгации и реструктуризации долговых обязательств РФ прошлых лет.

Осуществляя выбор источников, органы власти руководствуются многочисленными факторами, среди которых можно выделить: доступность источника для заемщика; цену заимствований; влияние заимствований на динамику экономического роста, величина инфляции, состояние финансового рынка; возможность политического или экономического давления при предоставлении займов и другие.