Файл: Оценка эффективности использования активов коммерческого банка.pdf

В состав кредитного портфеля по видам заёмщиков входят:

- Кредиты организациям и предприятиям;

- Кредиты частным лицам:

- Межбанковские кредиты.

Из таблицы 5 видно, что наибольшую долю на протяжении всего анализируемого периода занимают кредиты, предоставленные на краткосрочный период, а именно на срок от 181 года до 1 года (по состоянию на 01.01.16 их доля составляла 25,5% от кредитного портфеля в целом)

Данный кредит предоставляются в основном крупным заемщикам на цели пополнения оборотных средств. Среднесрочные кредиты со сроком кредитования от 1 года до 3 лет составляют – 17,9%. Данный период кредитования является наиболее предпочтительным для клиентов, т.к. является практически по всем кредитам периодом окупаемости.

На рисунке 1 представлена структура кредитного портфеля по срокам размещения на 01.01.2016 г.

Рисунок 2 - Структура кредитного портфеля по срокам размещения в Акционерном банке "Кузнецкбизнесбанк" (открытое акционерное общество) за 2015 год, %

актив коммерческий банк ликвидность

Наибольшая доля той или иной статьи позволяет определить, в каком секторе кредитного рынка оперирует банк: кредитование государственных финансовых органов власти; кредитование внебюджетных фондов; кредитование юридических лиц; кредитование физических лиц. Например, в представленной выше табл. 5, в банке наблюдается наибольший удельный вес кредитов, выданных коммерческим предприятиям в совокупном кредитном портфеле (30,7%) и физическим лицам (30,4%)

Таблица 6

Анализ структуры доходов и расходов в Акционерном банке "Кузнецкбизнесбанк" (открытое акционерное общество) за 2015 год

Показатели	Тыс. руб.	%
1	2	3
Статьи доходов
Проценты, полученные по кредитам	484941	58,0
Доходы от операций с ценными бумагами	-31190	-3,7
Доходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями	8995	1,1
Штрафы, пени, неустойки полученные	0	0
Другие доходы	373050	44,6
Итого доходов	835796	100
Статьи расходов	Тыс. руб.	%
Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты	269257	38,4
Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам	166515	23,8
Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам	102742	14,6
Расходы по операциям с ценными бумагами	130	0
Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями	0	0
Расходы на содержание аппарата управления	0	0
Штрафы, пени, неустойки уплаченные	0	0
Другие расходы	431603	61,6
Итого расходов	700990	100
Итого финансовый результат	134806	-

---

Наибольший удельный вес в статье доходов составляют такие статьи:

- Проценты, полученные по кредитам – 58,0%

- Другие доходы – 44,6%

Наибольший удельный вес в статье расходов составляют такие статьи:

• Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам – 38,4%
• Другие расходы – 61,6%

Из данных расчетов видно, что прибыль банка в основном сформировалась за счет процентных доходов.

Анализ капитала банка ведётся с целью изучения структуры и состава его собственных средств. Величина собственных средств (капитала) банка используется для расчёта обязательных экономических нормативов деятельности банка (инструкция №17).

Анализ состояния капитала рассматривается во взаимосвязи с анализом показателя, характеризующего достаточность капитала (Н1).

Коэффициент достаточности капитала (Н1) обусловлен двумя его составляющими: объёмом собственного капитала и суммой совокупного риска активов. Воздействие этих компонентов на рассматриваемый нормативный коэффициент противоположно: коэффициент достаточности капитала возрастает при росте объёма собственного капитала и снижается при увеличении риска активов. Нормативное значение - 10%, фактическое – 2,7%

Анализ коэффициентов ликвидности начинается с показателя Н2. Его уровень зависит от объёма общей суммы ликвидных активов (денежные средства и активы до 30 дней) и суммы обязательств по счетам до востребования и на срок до 30 дней. Нормативное значение - 15%, фактическое значение в 2015 году составило – 66,3%

Наряду с показателем текущей ликвидности (Н 2) в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ №1 вводится показатель мгновенной ликвидности банка (Н3), определяемый в виде отношения высоколиквидных (денежные средства в наличной и безналичной форме) активов к быстрооборачивающимся депозитам до востребования. Нормативное значение данного показателя – 50%, фактическое значение составило – 123,5%.

Долгосрочную ликвидность банка характеризует показатель Н4. Он рассчитывается в виде отношения долгосрочных кредитов (сроком свыше одного года) к собственному капиталу и обязательствам банка сроком погашения свыше одного года. Нормативное значение установлено в пределах 120%. Фактическое значение за 2015 год – 36,8%

Коэффициент Н 6 характеризует максимальный размер риска на одного заёмщика, а также группу экономически или юридически связанных между собой заёмщиков. Он рассчитывается в виде отношения совокупной суммы кредитов, выданных кредитной организацией одному заёмщику или группе связанных заёмщиков, а также гарантий, предоставленных одному заёмщику (группе связанных заёмщиков) к объёму собственных средств кредитной организации.

---

Банк, имеющий более крупную сумму собственного капитала, может увеличить максимальный размер кредита, выдаваемого одному клиенту или группе взаимосвязанных клиентов. Максимально допустимое значение – 120%.

Коэффициент Н7 ограничивает максимальный риск всех крупных кредитов. При этом крупным считается совокупная ссудная задолженность одного заёмщика или группы взаимосвязанных заёмщиков с учетом 50% сумм забалансовых обязательств, превышающая 5% собственного капитала кредитной организации.

Этот показатель определяется в виде отношения суммы всех крупных кредитов, находящихся в портфеле банка, к объёму его собственного капитала. Нормативное значение данного коэффициента составляет – 800%, фактическое – 110,3%.

Н12 - показатель, ограничивающий долю использования собственного капитала банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц, рассчитываемый в виде отношения размера инвестируемых и собственных средств кредитной организации. Под инвестированием понимается приобретение банком долей участия и акций других юридических лиц. максимально допустимое значение Н12 установлено 25%, фактическое составило – 0,1%.

Из приведенных значений видно, что на 01.01.2012 года не выполнены показатели ограничения крупных рисков: размер Н7 - максимальный размер крупных кредитных рисков, Н9.1 - максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика), Н10.1 - максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения.

Помимо вышеперечисленных показателей, значение нормативов риска зависит от величины собственных средств (капитала) банка.

Следовательно, нарушение вызвано: с одной стороны - превышением допустимой величины риска, с другой - недостаточным размером собственного капитала. Хотя превышение, скорее всего, произошло именно из-за недостаточного размера собственного капитала, так как при малом капитале даже малые риски становятся значительными.

В соответствии с этим, банк должен либо сократить риски, либо увеличить размер капитала, но, поскольку, сокращение рисков, как правило, связано со снижением параметров экономического роста, единственным способом урегулирования выполнение нормативов является увеличение капитала банка, так как:

• • банк, имеющий более крупную сумму собственного капитала, может увеличить максимальный размер кредита, выдаваемого одному клиенту или группе взаимосвязанных клиентов
  • повышается возможность привлекать более крупные депозиты (вклады) как от юридических так и от физических лиц
  • иметь больший (и более диверсифицированный) ссудный портфель и т.п.

---

Помимо проанализированных показателей, следует обратить внимание на нормативы: Н1, Р2, Р3, Н 4, Р5

Н1, Р2, Р3 на 01.01.2012 года выполнены с солидным запасом, вместе с тем нарушен норматив долгосрочной ликвидности (Н4) Н2 – 36,8% при минимуме 120%

- Фактическое значение норматива Н 1 составило 24,7% (при требованиях ЦБ в 10%), следовательно у банка есть возможность увеличить рисковые активы (основной объём которых, составляет ссудная задолженность) или - увеличить объём работающих (приносящих доход) активов, сохраняя при этом нормативно допустимое значение показателя Н1.

Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1), регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении участников (акционеров) банка и определяет максимальное отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) к собственным средствам (капиталу) банка. Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1)

Максимально допустимое числовое значение норматива Н9.1 устанавливается в размере 50 процентов, фактическое – 0,1.

Иногда инсайдеры также являются важнейшими клиентами банка, поэтому этот норматив подобно Н9.1 ограничивает активные операции.

Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка Н10.1 регулирует (ограничивает) совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком.

Совокупная величина кредитов и займов, виданных инсайдером (Н10.1),а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу, не может превышать 3% собственных средств (капитала) банка.

Фактическое значение меньше нормативного 01,11%.

Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц (Н12)устанавливается в форме процентного соотношения размеров инвестируемых и собственных средств (капитала) банка.

Максимально допустимое значение норматива устанавливается в размере 25%.

Норматив H12.1 (0,1%) не выполняется, т.к. собственные средства банка, инвестируемые на приобретение долей одного юридического лица, не могут превышать 5% от капитала банка.

Таблица 7

Анализ финансовых показателей в в Акционерном банке "Кузнецкбизнесбанк" (открытое акционерное общество) за 2015 год

---

Показатели	Значение
1	2
1. Активы коммерческого банка, всего	7209814
в том числе финансовые активы банка	5874970
2. Финансовые обязательства банка	6192168
3. Кредиты	2999824
4. Депозиты	6232331
5. Процентные доходы	484941
6. Процентные расходы	269257
7. Непроцентные доходы	350855
8. Непроцентные расходы	431733
9. Чистый спрэд	0,1
10. Чистая операционная (посредническая) маржа, %	3,5
11. Процентная маржа	215684
12. Непроцентная маржа	-80878
13. Банковская маржа, %	2,2
14. Отношение процентной маржи к финансовым активам	3,7
15. Отношение процентной маржи к активам банка	3,0
16. Отношение непроцентной маржи к активам банка	-1,1
17. Соотношение непроцентной и процентной маржи	-37,5
18. Уровень доходности активов	1,9
19. Уровень расходов на аппарат управления банка	25,3
20. Уровень расходов по отношению к активам банка	29,3
21. Уровень прибыльности банка	19,2
22. Уровень прибыльности банка без учета доходов и расходов по ценным бумагам	19,1
23. Уровень прибыльности финансовых активов банка	2,2
24. Уровень прибыльности финансовых активов банка без учета доходов и расходов по ценным бумагам	2,8
25. Уровень прибыльности капитала банка	39,4
26. Уровень прибыльности акционерного капитала банка	48,5
27. Уровень прибыльности акционерного капитала банка без учета доходов и расходов по ценным бумагам	13,8

Для анализа финансовой деятельности рассчитываются показатели рентабельности банка:

1. чистый спрэд;
2. чистая операционная (посредническая) маржа;
3. банковская маржа;
4. процентная саржа;
5. непроцентная маржа.

---