Файл: Оценка эффективности использования активов коммерческого банка.pdf

Особое внимание уделяется анализу структуры привлеченных ресурсов, стабильности депозитной базы. С точки зрения стабильности депозиты подразделяются на основные (устойчивые) и «летучие». Основные (устойчивые) депозиты — депозиты, которые закрепились за банком и не покидают его. Чем их больше, тем выше ликвидность банка. Основные депозиты могут быть среди вкладов до востребования, срочных и сберегательных счетов и вкладов. Устойчивая часть депозитов выше среди вкладов до востребования. По срочным и сберегательным вкладам устанавливается более высокий процент, чем по вкладам до востребования. Плата по срочным и сберегательным депозитам различна в разных банках, они больше подвержены движению, что и определило их название — «летучие».

Показатель, характеризующий стабильность депозитов, рассчитывается как отношение суммы основных депозитов к общей их сумме. Банк считается ликвидным, если доля основных депозитов в общей сумме депозитов составляет не менее 75%.

Еще один показатель, отражающий стабильность депозитной базы, — отношение срочных и сберегательных депозитов к общей сумме депозитов. Срочные и сберегательные депозиты относятся к ресурсам банка, они более чувствительны к изменению процентной ставки. Повышение их доли увеличивает объем «летучих» депозитов и снижает ликвидность банка.

Качество ресурсной базы банка оценивается также показателем, свидетельствующим о доступности коммерческого банка для внешних источников (межбанковского кредита) (К_ВИ):

К_ВИ = Сб / Спс,

где Сб — ссуды, полученные у других банков, включая центральный банк;

Спс — сумма привлеченных средств.

Возможность при необходимости по умеренной плате быстро привлечь ресурсы с межбанковского рынка и от центрального банка и устранить временный недостаток ликвидных средств рассматривается как признак высокой ликвидности банка, а большая доля внешних заимствований свидетельствует о низкой ликвидности банка. Поэтому дополнительно анализируются:

1. частота заимствований;

2. условия заимствования (с залогом или без залога);

3. причины привлечения средств;

4. проценты по займам.

Во многих странах показатели ликвидности коммерческих банков рассчитываются на основе соотношения активных и пассивных статей баланса, сгруппированных по срокам. Во Франции такой срок — три месяца при значении показателя не ниже 60%, в Англии — один месяц (коэффициент ликвидности не менее 12,5%). В Германии коммерческие банки ежемесячно отчитываются перед Немецким федеральным банком о состоянии ликвидности баланса. Требуемый уровень коэффициентов в пределах 100% предполагает возможность частичного покрытия более долгосрочных вложений менее краткосрочными ресурсами. Наряду с методом коэффициентов в Японии, США и многих европейских странах получила развитие оценка ликвидности банков на основе потока денежной наличности. Большое значение за рубежом придается ограничению кредитных рисков для обеспечения ликвидности банков.

---

2. ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Таблица 1

Анализ структуры ресурсов (пассивов) в Акционерном банке "Кузнецкбизнесбанк" (открытое акционерное общество) за 2015 год

Показатели	Тыс. руб.	%
1	2	3
Собственные средства	975483	13,5
Заемные средства	6182210	85,8
Привлеченные средства	50121	0,7
Итого:	7209814	100

Из данных таблицы 1 видно, что наибольший удельный вес составляют заемные средства – 85,8%, на собственные средства приходится 13,5%, наименьший удельный вес составляют заемные средства – 0,7%.

Привлеченные средства являются наиболее значительной частью пассивов банка, которая в несколько раз превышает его собственные средства. Фактически привлеченные средства - это основной источник формирования ресурсов коммерческого банка, которые направляются на проведение активных операций.

Таблица 2

Анализ структуры собственного капитала в Акционерном банке "Кузнецкбизнесбанк" (открытое акционерное общество) за 2015 год

Показатели	Тыс. руб.	%
1. Уставный капитал	341908	35,1
1.1 Обыкновенные акции	328748	33,8
1.2 Привилегированные акции	13160	1,3
2. Добавочный капитал	-13359	-1,4
2.1 Эмиссионный доход	6	-
2.2 Прирост стоимости имущества	-13365	-1,4
3. Фонды банка, в том числе:	15696	1,6
3.1 Резервный фонд	15696	1,6
3.2 Фонды специального назначения	0	0
3.3 Фонды накопления	0	0
4. Прибыль банка	631238	64,7
Итого собственный капитал	975483	100

Собственные средства банка состоят из фондов банка, собственных источников финансирования капиталовложений, прибыли и собственных средств в расчетах. Как видно из приведенной выше таблицы, собственные средства банка на 13,5% сформированы за счет уставного фонда. В случае если доля уставного фонда в структуре собственных средств не превышает 60%, то такая структура считается рациональной.

---

Фонды и прибыль, оставленные в распоряжении кредитной организации занимают 66,3% от суммы собственного капитала. Из данных таблицы 2 следует, что преобладающая доля в структуре собственных средств банка приходится на прибыль банка, доля уставного капитала составляет 35,1%. В целях обеспечения финансовой устойчивости банка очень важно наращивание наиболее стабильной части собственных средств – уставного и резервного фондов.

Таблица 3

Анализ структуры заемных и привлеченных средств в Акционерном банке "Кузнецкбизнесбанк" (открытое акционерное общество) за 2015 год

По срокам вложения	Тыс. руб.	%	По категориям вкладчиков	Тыс. руб.	%
Депозиты до востребования и до 30 дней	772809	12,4	Госсектор	698021	11,2
			Коммерческие предприятия	972244	15,6
Депозиты от 31 дня до 90 дней	218132	3,5	Некоммерческие предприятия	367708	5,9
Депозиты от 91 дня до 180 дней	978476	15,7	Индивидуальные предприниматели	504819	8,1
Депозиты от 181 дня до 1 года	1209072	19,4	Физические лица	1944487	31,2
Депозиты от 1 года 3 лет	2698599	43,3	Межбанковский кредит	1015870	16,3
Депозиты свыше 3 лет	286687	4,6	Выпущенные банком акцепты и векселя	729182	11,7
Расчетные счета	68556	1,1
Итого:	6232331	100		6232331	100

Банки осуществляют операции по привлечению ресурсов на текущие счета (до востребования), срочные и сберегательные вклады. В целях ускорения привлечения средств в крупных размерах они ведут продажу сберегательных и депозитных сертификатов. Кроме того, источником ресурсов могут быть заимствованные у других банков кредиты, а также средства по учету и переучету векселей (только для коммерческих банков). Такой вид депозитных операций является типичным в основном для коммерческих, сберегательных, ипотечных банков, а также для тех инвестиционных банков, которые специализируются на долгосрочном кредитовании целевых проектов.

---

В мировой банковской практике все привлеченные средства по способу их аккумуляции группируются следующим образом:

• депозиты (денежные средства, которые клиенты вносят в банк или которые в силу действующего порядка осуществления финансовых и банковских операций оседают на определенное время на счетах в банке);
• другие привлеченные (недепозитные деньги, которые банк получает в виде займов или путем продажи на денежном рынке собственных долговых обязательств

Наибольший удельный вес в структуре привлеченных средств занимают депозиты от 1 года до 3 лет (43,3%) и депозиты от 181 дня до 1 года (19,4%). Высокими темпами привлекаются вклады населения на срок от 91 дня до 180 дней (15,7%) и депозиты до востребования (12,4%).

Таблица 4

Показатели структуры активов в Акционерном банке "Кузнецкбизнесбанк" (открытое акционерное общество) за 2015 год

Показатели	Тыс. руб.	%
Кредитный портфель	2999824	41,6
Инвестиционный портфель	2875146	39,9
Расчетно-кассовое обслуживание	895901	12,4
Прочие активы	438943	6,1
Итого	7209814	100

Под активами банка понимается размещение его собственных и привлечённых денежных средств по различным направлениям. Активы наиболее полно отражают суть банковской деятельности, поскольку её основная цель – извлечение прибыли – достигается при размещении средств.

Для оценки активов по экономическому содержанию используется понятие «портфель», подразумевающее совокупность однородных вложений. Это позволяет судить о размере и приоритетности активных операций банка. Так, различают кредитный портфель, портфель ценных бумаг, инвестиционный портфель. При портфельном подходе к активам банка определяют валовой и чистый портфели. Чистый портфель меньше валового на сумму резервов, созданных на покрытие возможных убытков, от рисков, существующих для этих активов.

Наибольший удельный вес в активе баланса занимает кредитный портфель – 41,6%. Расчетно-кассовое обслуживание – 12,4%. Прочие активы составляют незначительную часть –6,1 %

Кредитные операции - самая доходная статья банковского бизнеса. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка.

---

Рисунок 1 - Структура активов в Акционерном банке "Кузнецкбизнесбанк" (открытое акционерное общество) за 2015 год

Таблица 5

Анализ структуры кредитного портфеля в в Акционерном банке "Кузнецкбизнесбанк" (открытое акционерное общество) за 2015 год

По срокам вложения	Тыс. руб.	%	По категориям вкладчиков	Тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6
Кредиты до востребования и до 30 дней, в том числе овердрафт	764953	25,5	Госсектор	77995	2,6
			Коммерческие предприятия	920943	30,7
Кредиты от 31 дня и до 90 дней	356978	11,9	Некоммерческие предприятия	485970	16,2
Кредиты от 91 дня и до 180 дней	260984	8,7	Индивидуальные предприниматели	491969	16,4
Кредиты от 181 дня и до 1 года	641960	21,4	Физические лица	911943	30,4
Кредиты 1 года и до 3 лет	536967	17,9	Межбанковский кредит	89995	3,0
Кредиты свыше 3 лет	437972	14,6	Учтенные векселя	20999	0,7
Итого	2999814	100	Итого	2999814	100

Классификация банковских ссуд может быть осуществлена по различным признакам:

По срокам выдачи ссуды подразделяются на:

- Краткосрочные;

- Среднесрочные;

- Долгосрочные.

Сроки ссуд влияют на ликвидность банка и на риск, сопряженный со ссудами. Чем длиннее срок ссуды, тем она менее ликвидна по сравнению с краткосрочными ссудами. По мере удлинения срока ссуды возрастает также и риск. Поэтому важнейшей задачей банка является формирование оптимального набора ссуд по срокам их выдачи.

Формирование ресурсной базы для выдачи кредитов и её оптимальное распределение является важным вопросом в деятельности банка. Средства, полученные за счет вкладов до востребования, имеющие высокие резервные требования и быструю оборачиваемость, должны распределяться совершенно по иному, чем средства срочных депозитов, особенно с длительными сроками хранения.

---