Файл: Оценка эффективности использования активов коммерческого банка.pdf
Добавлен: 27.06.2023
Просмотров: 90
Скачиваний: 3
Особое внимание уделяется анализу структуры привлеченных ресурсов, стабильности депозитной базы. С точки зрения стабильности депозиты подразделяются на основные (устойчивые) и «летучие». Основные (устойчивые) депозиты — депозиты, которые закрепились за банком и не покидают его. Чем их больше, тем выше ликвидность банка. Основные депозиты могут быть среди вкладов до востребования, срочных и сберегательных счетов и вкладов. Устойчивая часть депозитов выше среди вкладов до востребования. По срочным и сберегательным вкладам устанавливается более высокий процент, чем по вкладам до востребования. Плата по срочным и сберегательным депозитам различна в разных банках, они больше подвержены движению, что и определило их название — «летучие».
Показатель, характеризующий стабильность депозитов, рассчитывается как отношение суммы основных депозитов к общей их сумме. Банк считается ликвидным, если доля основных депозитов в общей сумме депозитов составляет не менее 75%.
Еще один показатель, отражающий стабильность депозитной базы, — отношение срочных и сберегательных депозитов к общей сумме депозитов. Срочные и сберегательные депозиты относятся к ресурсам банка, они более чувствительны к изменению процентной ставки. Повышение их доли увеличивает объем «летучих» депозитов и снижает ликвидность банка.
Качество ресурсной базы банка оценивается также показателем, свидетельствующим о доступности коммерческого банка для внешних источников (межбанковского кредита) (КВИ):
КВИ = Сб / Спс,
где Сб — ссуды, полученные у других банков, включая центральный банк;
Спс — сумма привлеченных средств.
Возможность при необходимости по умеренной плате быстро привлечь ресурсы с межбанковского рынка и от центрального банка и устранить временный недостаток ликвидных средств рассматривается как признак высокой ликвидности банка, а большая доля внешних заимствований свидетельствует о низкой ликвидности банка. Поэтому дополнительно анализируются:
1. частота заимствований;
2. условия заимствования (с залогом или без залога);
3. причины привлечения средств;
4. проценты по займам.
Во многих странах показатели ликвидности коммерческих банков рассчитываются на основе соотношения активных и пассивных статей баланса, сгруппированных по срокам. Во Франции такой срок — три месяца при значении показателя не ниже 60%, в Англии — один месяц (коэффициент ликвидности не менее 12,5%). В Германии коммерческие банки ежемесячно отчитываются перед Немецким федеральным банком о состоянии ликвидности баланса. Требуемый уровень коэффициентов в пределах 100% предполагает возможность частичного покрытия более долгосрочных вложений менее краткосрочными ресурсами. Наряду с методом коэффициентов в Японии, США и многих европейских странах получила развитие оценка ликвидности банков на основе потока денежной наличности. Большое значение за рубежом придается ограничению кредитных рисков для обеспечения ликвидности банков.
2. ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
Таблица 1
Анализ структуры ресурсов (пассивов) в Акционерном банке "Кузнецкбизнесбанк" (открытое акционерное общество) за 2015 год
Показатели |
Тыс. руб. |
% |
1 |
2 |
3 |
Собственные средства |
975483 |
13,5 |
Заемные средства |
6182210 |
85,8 |
Привлеченные средства |
50121 |
0,7 |
Итого: |
7209814 |
100 |
Из данных таблицы 1 видно, что наибольший удельный вес составляют заемные средства – 85,8%, на собственные средства приходится 13,5%, наименьший удельный вес составляют заемные средства – 0,7%.
Привлеченные средства являются наиболее значительной частью пассивов банка, которая в несколько раз превышает его собственные средства. Фактически привлеченные средства - это основной источник формирования ресурсов коммерческого банка, которые направляются на проведение активных операций.
Таблица 2
Анализ структуры собственного капитала в Акционерном банке "Кузнецкбизнесбанк" (открытое акционерное общество) за 2015 год
Показатели |
Тыс. руб. |
% |
1. Уставный капитал |
341908 |
35,1 |
1.1 Обыкновенные акции |
328748 |
33,8 |
1.2 Привилегированные акции |
13160 |
1,3 |
2. Добавочный капитал |
-13359 |
-1,4 |
2.1 Эмиссионный доход |
6 |
- |
2.2 Прирост стоимости имущества |
-13365 |
-1,4 |
3. Фонды банка, в том числе: |
15696 |
1,6 |
3.1 Резервный фонд |
15696 |
1,6 |
3.2 Фонды специального назначения |
0 |
0 |
3.3 Фонды накопления |
0 |
0 |
4. Прибыль банка |
631238 |
64,7 |
Итого собственный капитал |
975483 |
100 |
Собственные средства банка состоят из фондов банка, собственных источников финансирования капиталовложений, прибыли и собственных средств в расчетах. Как видно из приведенной выше таблицы, собственные средства банка на 13,5% сформированы за счет уставного фонда. В случае если доля уставного фонда в структуре собственных средств не превышает 60%, то такая структура считается рациональной.
Фонды и прибыль, оставленные в распоряжении кредитной организации занимают 66,3% от суммы собственного капитала. Из данных таблицы 2 следует, что преобладающая доля в структуре собственных средств банка приходится на прибыль банка, доля уставного капитала составляет 35,1%. В целях обеспечения финансовой устойчивости банка очень важно наращивание наиболее стабильной части собственных средств – уставного и резервного фондов.
Таблица 3
Анализ структуры заемных и привлеченных средств в Акционерном банке "Кузнецкбизнесбанк" (открытое акционерное общество) за 2015 год
По срокам вложения |
Тыс. руб. |
% |
По категориям вкладчиков |
Тыс. руб. |
% |
Депозиты до востребования и до 30 дней |
772809 |
12,4 |
Госсектор |
698021 |
11,2 |
Коммерческие предприятия |
972244 |
15,6 |
|||
Депозиты от 31 дня до 90 дней |
218132 |
3,5 |
Некоммерческие предприятия |
367708 |
5,9 |
Депозиты от 91 дня до 180 дней |
978476 |
15,7 |
Индивидуальные предприниматели |
504819 |
8,1 |
Депозиты от 181 дня до 1 года |
1209072 |
19,4 |
Физические лица |
1944487 |
31,2 |
Депозиты от 1 года 3 лет |
2698599 |
43,3 |
Межбанковский кредит |
1015870 |
16,3 |
Депозиты свыше 3 лет |
286687 |
4,6 |
Выпущенные банком акцепты и векселя |
729182 |
11,7 |
Расчетные счета |
68556 |
1,1 |
|||
Итого: |
6232331 |
100 |
6232331 |
100 |
Банки осуществляют операции по привлечению ресурсов на текущие счета (до востребования), срочные и сберегательные вклады. В целях ускорения привлечения средств в крупных размерах они ведут продажу сберегательных и депозитных сертификатов. Кроме того, источником ресурсов могут быть заимствованные у других банков кредиты, а также средства по учету и переучету векселей (только для коммерческих банков). Такой вид депозитных операций является типичным в основном для коммерческих, сберегательных, ипотечных банков, а также для тех инвестиционных банков, которые специализируются на долгосрочном кредитовании целевых проектов.
В мировой банковской практике все привлеченные средства по способу их аккумуляции группируются следующим образом:
- депозиты (денежные средства, которые клиенты вносят в банк или которые в силу действующего порядка осуществления финансовых и банковских операций оседают на определенное время на счетах в банке);
- другие привлеченные (недепозитные деньги, которые банк получает в виде займов или путем продажи на денежном рынке собственных долговых обязательств
Наибольший удельный вес в структуре привлеченных средств занимают депозиты от 1 года до 3 лет (43,3%) и депозиты от 181 дня до 1 года (19,4%). Высокими темпами привлекаются вклады населения на срок от 91 дня до 180 дней (15,7%) и депозиты до востребования (12,4%).
Таблица 4
Показатели структуры активов в Акционерном банке "Кузнецкбизнесбанк" (открытое акционерное общество) за 2015 год
Показатели |
Тыс. руб. |
% |
Кредитный портфель |
2999824 |
41,6 |
Инвестиционный портфель |
2875146 |
39,9 |
Расчетно-кассовое обслуживание |
895901 |
12,4 |
Прочие активы |
438943 |
6,1 |
Итого |
7209814 |
100 |
Под активами банка понимается размещение его собственных и привлечённых денежных средств по различным направлениям. Активы наиболее полно отражают суть банковской деятельности, поскольку её основная цель – извлечение прибыли – достигается при размещении средств.
Для оценки активов по экономическому содержанию используется понятие «портфель», подразумевающее совокупность однородных вложений. Это позволяет судить о размере и приоритетности активных операций банка. Так, различают кредитный портфель, портфель ценных бумаг, инвестиционный портфель. При портфельном подходе к активам банка определяют валовой и чистый портфели. Чистый портфель меньше валового на сумму резервов, созданных на покрытие возможных убытков, от рисков, существующих для этих активов.
Наибольший удельный вес в активе баланса занимает кредитный портфель – 41,6%. Расчетно-кассовое обслуживание – 12,4%. Прочие активы составляют незначительную часть –6,1 %
Кредитные операции - самая доходная статья банковского бизнеса. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка.
Рисунок 1 - Структура активов в Акционерном банке "Кузнецкбизнесбанк" (открытое акционерное общество) за 2015 год
Таблица 5
Анализ структуры кредитного портфеля в в Акционерном банке "Кузнецкбизнесбанк" (открытое акционерное общество) за 2015 год
По срокам вложения |
Тыс. руб. |
% |
По категориям вкладчиков |
Тыс. руб. |
% |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Кредиты до востребования и до 30 дней, в том числе овердрафт |
764953 |
25,5 |
Госсектор |
77995 |
2,6 |
Коммерческие предприятия |
920943 |
30,7 |
|||
Кредиты от 31 дня и до 90 дней |
356978 |
11,9 |
Некоммерческие предприятия |
485970 |
16,2 |
Кредиты от 91 дня и до 180 дней |
260984 |
8,7 |
Индивидуальные предприниматели |
491969 |
16,4 |
Кредиты от 181 дня и до 1 года |
641960 |
21,4 |
Физические лица |
911943 |
30,4 |
Кредиты 1 года и до 3 лет |
536967 |
17,9 |
Межбанковский кредит |
89995 |
3,0 |
Кредиты свыше 3 лет |
437972 |
14,6 |
Учтенные векселя |
20999 |
0,7 |
Итого |
2999814 |
100 |
Итого |
2999814 |
100 |
Классификация банковских ссуд может быть осуществлена по различным признакам:
По срокам выдачи ссуды подразделяются на:
- Краткосрочные;
- Среднесрочные;
- Долгосрочные.
Сроки ссуд влияют на ликвидность банка и на риск, сопряженный со ссудами. Чем длиннее срок ссуды, тем она менее ликвидна по сравнению с краткосрочными ссудами. По мере удлинения срока ссуды возрастает также и риск. Поэтому важнейшей задачей банка является формирование оптимального набора ссуд по срокам их выдачи.
Формирование ресурсной базы для выдачи кредитов и её оптимальное распределение является важным вопросом в деятельности банка. Средства, полученные за счет вкладов до востребования, имеющие высокие резервные требования и быструю оборачиваемость, должны распределяться совершенно по иному, чем средства срочных депозитов, особенно с длительными сроками хранения.