Файл: Определение, основные задачи, функции бухгалтерского учета (Теоретические аспекты бухгалтерского учета и анализа предприятия).pdf
Добавлен: 28.06.2023
Просмотров: 145
Скачиваний: 2
Складирование изготовленныхъ изделий производится на территории собственной базы расположенной по адресу г. Караганда, район Казыбек би, ул. С. Сейфуллина 117.
Все выпускаемые изделия проходят испытания на прочность в соответствующих организациях с выдачей сертификатов качества.
Всего за последние 5 лет ТОО «Оливия» было сдано 68 объектов, среди которых есть новое строительство, работы по реконструкции, капитальному и текущему ремонтам, строительство инженерных сетей и т. д. За время работы ТОО «Оливия» было введено в эксплуатацию 30 664 м2 площади.
База ТОО «Оливия» оснащена всем необходимым оборудованием и техникой (таблица 4).
Таблица 4 – Материально-техническая база ТОО «Оливия»
|
Вид оборудования (строительных механизмов, машин) |
Количество имеющихся единиц |
Состояние (новое, хорошее, плохое) |
Собственное, арендованное (у кого), будет приобретено (у кого) |
|
Газель грузовая РАМА Газ 33021-212 |
1 |
хорошее |
Собственная |
|
Газель грузопассажирская Газ 330232-14 |
1 |
хорошее |
собственная |
|
Газель ВАГОН 15мест Газ 322131-95 |
1 |
хорошее |
собственная |
|
Портал УСТ-ВО Зил 431810 |
1 |
хорошее |
собственный |
|
Самосвал Камаз 55102 |
1 |
хорошее |
собственный |
|
Самосвал Камаз 45142 |
1 |
хорошее |
собственный |
|
Прицеп самосвал Нефаз 8560-10-02 |
1 |
хорошее |
собственный |
|
Автокран КС 55729-1 Камаз 6540-15 |
1 |
хорошее |
собственный |
|
Автокран КС-45719-1А Камаз 53215о |
1 |
хорошее |
собственный |
|
Седальное устройство Маз 54329 |
1 |
хорошее |
собственный |
|
Контейнер фургон Маз 93802 |
1 |
хорошее |
собственный |
|
Платформа Одаз-9370 (прицеп) |
1 |
хорошее |
собственный |
|
Цементовоз Зил 441510 |
1 |
хорошее |
собственный |
|
Автобус Кавз 3976 |
1 |
хорошее |
собственный |
|
Колесный погрузчик LW 300F |
1 |
новый |
собственный |
ТОО «Оливия» имеет квалифицированный инженерный состав. На протяжении своей трудовой деятельности ТОО «Оливия» успешно сотрудничала с ГУ «Отдел строительства города Караганды», ГУ «Управление строительства Карагандинской области», ГУ Отдел строительства, архитектуры и градостроительства Абайского района», ГУ «Отдел строительства г.Шахтинска», ГУ «Отдел строительства г.Темиртау» и др.
Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ТОО «Оливия» представлены в таблице 5.
Таблица 5 - Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ТОО «Оливия»
|
Показатели |
2016 г. |
2015 г. |
Отклонения |
|
|
В сумме |
В % |
|||
|
1. Доход от оказания услуг, тыс.тенге |
6 461 644 |
5 884 348 |
577296 |
9,8% |
|
2. Среднесписочная численность работающих, человек |
68 |
61 |
7 |
11,4% |
|
3. Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. тенге |
1 685 281 |
1 835 667 |
-150386 |
-9% |
|
4. Среднегодовая стоимость краткосрочных активов, тыс.тенге |
2 649 155 |
4 520 093 |
-1870938 |
58,6% |
|
5. Фондоотдача, тенге |
3,83 |
3,21 |
-0,62 |
19,3 |
|
6. Фондоемкость, тенге |
0,26 |
0,31 |
-0,05 |
-17 |
|
7. Себестоимость продукции, тыс.тенге |
4 490 422 |
3 829 286 |
661136 |
17,2 |
|
8. Валовой доход |
1 971 222 |
2 055 062 |
-1857940 |
-4 |
|
9. Расходы периода, тыс.тенге |
1 824 196 |
1 732 952 |
91244 |
5,3 |
|
12. Подоходный налог (КПН) |
79 534 |
40 482 |
39052 |
96,4% |
|
14. Чистый доход |
1 891 688 |
2 014 580 |
-122 892 |
-7 |
Из данных таблицы 5 видно, что доходы компании в 2016 году возросли на 9,8%. Среднегодовая стоимость основных средств понизилась на 9%. Примечательно, что фондоотдача возросла на 19,3%, а фондоемкость понизилась на 17%. Себестоимость продукции возросла на 17%, однако валовый доход сократился на 4%. Подоходный налог возрос практически в 2 раза, а чистый доход сократился на 7%.
На основе данных бухгалтерского баланса ТОО «Оливия» (Приложение 1 - 2), проведем вертикальный анализ актива баланса (таблица 6).
Таблица 6 – Вертикальный анализ актива баланса ТОО «Оливия» в 2014-2016гг. тыс.тнг.
|
наименование показателей |
2014 год |
2014 год, доля,% |
2015 год |
2015 г.,% |
2016 год |
2016г.,% |
2016 к 2014 году, +/- |
|
АКТИВЫ |
|||||||
|
I. Краткосрочные активы |
|||||||
|
Денежные средства и их эквиваленты |
56 280 |
1 |
154 932 |
2 |
49 639 |
1 |
0 |
|
Прочие краткосрочные финансовые активы |
1 716 003 |
38 |
3 363 412 |
44 |
1 343 430 |
28 |
-10 |
|
Краткосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность |
86 302 |
2 |
193 733 |
0,3 |
578 573 |
12 |
10 |
|
Авансы выданные |
41 002 |
1 |
56 382 |
0,7 |
16 917 |
0,3 |
-0,7 |
|
Текущий подоходный налог |
10 336 |
0,2 |
20 640 |
0,3 |
12 500 |
0,2 |
0 |
|
Запасы |
502 401 |
11 |
717 516 |
9 |
640 424 |
13 |
2 |
|
Прочие краткосрочны активы |
8 630 |
0,1 |
13 478 |
0,1 |
7 672 |
0,1 |
0 |
|
Итого краткосрочных активов |
2420954 |
53 |
4 520 093 |
59 |
2 649 155 |
55 |
2 |
|
II. Долгосрочные активы |
|||||||
|
Прочие долгосрочные финансовые активы |
863140 |
19 |
1 007 120 |
13,2 |
264 221 |
5 |
-14 |
|
Инвестиционное имущество |
85001 |
1,8 |
143 580 |
1,9 |
133 041 |
3 |
1,2 |
|
Основные средства |
1087942 |
24 |
1 835 667 |
24 |
1 685 281 |
35 |
11 |
|
Нематериальные активы |
15630 |
0,3 |
32 467 |
0,4 |
24 881 |
0,5 |
0,2 |
|
Отложенное налоговые актив |
20563 |
0,5 |
27 742 |
0,3 |
27 742 |
0,6 |
0,1 |
|
Прочие долгосрочные активы |
33620 |
0,7 |
42 970 |
0,6 |
41 311 |
0,9 |
0,2 |
|
Итого долгосрочных активов |
2105896 |
47 |
3 089 546 |
41 |
2 176 477 |
45 |
-2 |
|
БАЛАНС |
4526850 |
100 |
7 609 639 |
100 |
4 825 632 |
100 |
За анализируемый период в структуре актива баланса можно увидеть следующие существенные изменения. Доля денежных средств не изменилась. Прочие краткосрочные финансовые активы понизились на 10% в структуре актива баланса. Возросла на 10% краткосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность. Понизились на 14 % прочие долгосрочные финансовые активы. Доля основных средств в анализируемом периоде возросла на 11%. В Целом краткосрочные активы в структуре актива баланса возросли на 2%, долгосрочные понизились на 2%.
Проведем вертикальный анализ структуры пассива баланса (таблица 7).
Таблица 7 – Вертикальный анализ пассива баланса ТОО «Оливия» в 2014-2016гг. тыс.тнг.
|
наименование показателей |
2014 год |
2014 год, доля,% |
2015 год |
2015 г.,% |
2016 год |
2016г.,% |
2016 к 2014 году, +/- |
|
ОБЯЗАТЕЛЬСТВО И КАПИТАЛ |
|||||||
|
III. Краткосрочные обязательства |
|||||||
|
Займы |
255130 |
6 |
274 915 |
4 |
618 140 |
13 |
7 |
|
Прочие краткосрочные финансовые обязательства |
52001 |
1 |
61 167 |
8 |
24 467 |
0,5 |
-0,5 |
|
Краткосрочная торговая и прочая кредитор-кая задолженность |
1245738 |
26 |
1 313 120 |
17 |
1 333 387 |
28 |
2 |
|
Краткосрочные аванcы полученные |
59622 |
1 |
63 063 |
0,8 |
40 277 |
1 |
0 |
|
Краткосрочные резервы |
75420 |
2 |
82 313 |
1 |
82 283 |
2 |
0 |
|
Текущие налог-вые обязательства по подоходному налогу |
40008 |
9 |
43 029 |
0,6 |
|||
|
Вознаграждения работникам |
63005 |
1 |
74 883 |
1 |
84 427 |
2 |
1 |
|
Прочие краткосрочные обязательства |
96002 |
2 |
100 810 |
1 |
115 268 |
2 |
0 |
|
Итого краткосрочных обязательств |
1886926 |
41 |
2 013 300 |
26 |
2 298 249 |
48 |
7 |
|
IV. Долгосрочные обязательства |
0 |
||||||
|
Прочие долгосрочные финансовые обязательства |
1540329 |
34 |
1 455 021 |
19 |
1 463 889 |
30 |
-4 |
|
Отложенное налоговые обязательства |
90632 |
2 |
91 318 |
0,1 |
91 318 |
2 |
0 |
|
Итого долгосрочных обязательств |
1630961 |
36 |
1 546 339 |
20 |
1 555 207 |
32 |
-4 |
|
ОБЯЗАТЕЛЬСТВО И КАПИТАЛ |
|||||||
|
V. Капитал |
|||||||
|
Уставный (акционерный) капитал |
1146250 |
25 |
1 146 250 |
15 |
1 146 250 |
24 |
-1 |
|
Резервы |
-1541560 |
-34 |
-1 541 560 |
-20 |
-1 541 560 |
-31 |
3 |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1404273 |
31 |
4 445 310 |
58 |
1 367 486 |
28 |
-3 |
|
Итого капитал, относимый на собственников материнской орган-ции |
1008963 |
22 |
4 050 000 |
53 |
972 176 |
20 |
-2 |
|
Всего капитал |
1008963 |
22 |
4 050 000 |
53 |
972 176 |
20 |
-2 |
|
БАЛАНС |
4526850 |
100 |
7 609 639 |
100 |
4 825 632 |
100 |
Исходя из данных вертикального анализа пассива баланса, сделаем основные выводы. Займы возросли на 7% - достаточно негативный показатель, который дает повод сделать вывод о том, что компания не в состоянии обеспечить себя денежными средствами. Незначительно возросла прочая краткосрочная кредиторская задолженность на 2%. В целом, краткосрочные обязательства в структуре пассива баланса составили в 2016 году 48% и возросли относительно 2014 года на 7%. Долгосрочные обязательства в структуре пассива баланса понизились на 4%, что показывает грамотную налоговую политику и отсутствие долгосрочных обязательств. Обязательства и капитал, занимают в 2016 году в структуре баланса 20%, - это достаточно мало, и негативно, если учесть, что в 2014 году доля составляла – 22%.
Перейдем к горизонтальному анализу бухгалтерского баланса. Сначала проведем горизонтальный анализ актива баланса (таблица 8).
Таблица 8 – Горизонтальный анализ актива баланса ТОО «Оливия» в 2014-2016гг. тыс.тнг.
|
наименование показателей |
2014 год |
2015 год |
2016 год |
2015 к 2014 гг.,% |
2016 к 2014 гг.,% |
2016 к 2015 гг.,% |
|
АКТИВЫ |
||||||
|
I. Краткосрочные активы |
||||||
|
Денежные средства и их эквиваленты |
56 280 |
154 932 |
49 639 |
175 |
-12 |
-68 |
|
Прочие краткосрочные финансовые активы |
1 716 003 |
3 363 412 |
1 343 430 |
96 |
-22 |
-61 |
|
Краткосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность |
86 302 |
193 733 |
578 573 |
124 |
570 |
198 |
|
Авансы выданные |
41 002 |
56 382 |
16 917 |
37 |
-6 |
-70 |
|
Текущий подоходный налог |
10 336 |
20 640 |
12 500 |
99 |
21 |
-40 |
|
Запасы |
502 401 |
717 516 |
640 424 |
42 |
27 |
-11 |
|
Прочие краткосрочные активы |
8 630 |
13 478 |
7 672 |
56 |
89 |
-44 |
|
Итого краткосрочных активов |
2420954 |
4 520 093 |
2 649 155 |
86 |
9 |
-42 |
|
II. Долгосрочные активы |
||||||
|
Прочие долгосрочные финансовые активы |
||||||
|
Инвестиционное имущество |
863140 |
1 007 120 |
264 221 |
16 |
31 |
-74 |
|
Основные средства |
85001 |
143 580 |
133 041 |
69 |
56 |
-8 |
|
Нематериальные активы |
1087942 |
1 835 667 |
1 685 281 |
68 |
55 |
-7 |
|
Отложенное налоговые актив |
15630 |
32 467 |
24 881 |
107 |
59 |
-24 |
|
Прочие долгосрочные активы |
20563 |
27 742 |
27 742 |
35 |
35 |
1 |
|
Итого долгосрочных активов |
33620 |
42 970 |
41 311 |
28 |
23 |
-4 |
|
БАЛАНС |
2105896 |
3 089 546 |
2 176 477 |
57 |
3 |
-30 |
|
наименование показателей |
4526850 |
7 609 639 |
4 825 632 |
68 |
6 |
-37 |