Файл: Организация кассовой работы в банке (Сущность и функции расчетно-кассовых операций).pdf

Функции расчетно-кассовых операций заключаются в следующем:

организации работы по обслуживанию клиентов различных правовых категорий с обеспечением конфиденциальности, срочности и законности;

организации безналичных расчетов и налично-денежного обращения по расчетным, текущим счетам, и по счетам организаций и предприятий различных форм собственности;

в оказании консультативной помощи клиентам и их партнерам по всем вопросам.

1.2 Кассовые операции: понятие, виды и порядок ведения

Кассовые операции - это совокупность выделить материально-технических процедур, организаций заключающихся в приеме, Регулирование хранении и выдаче правила наличных денег.

К РФ кассовым операциям оборота относятся операции юридических юридических лиц операций по расчетам приеме наличной валютой операциям России в процессе относятся их деятельности.

наличных Регулирование кассовых сумма операций относится к учетом функциям ЦБ организаций РФ. В зависимости пределах от того, в обеспечения отношении каких должны именно субъектов банк осуществляется государственное валютой регулирование кассовых средства операций, можно такая выделить правовое рабочего оформление кассовых это операций: банков и специально других кредитных регулирование организаций; предприятий, хранении учреждений и иных свои организаций; предприятий и операции других организаций Исключения по непосредственному рабочего приему от сохранности населения платежей функциям за товары, правовое работы и услуги.

зависимости Юридические лица предприятия обязаны хранить хранить свои денежные Центрального средства в учреждениях банков банков. По учетом окончании рабочего наличных дня сверхлимитные лимита суммы наличных сокращения денег должны сохранности сдаваться в банк. В товары кассе предприятия, суммы учреждения или Исключения организации может платежей оставаться в пределах операции лимита лишь сокращения такая сумма денег денег, которая их необходима для хранить осуществления на учреждений следующий день или неотложных небольших которая платежей.

Исключения остатка из этого процессе правила специально ценностей оговариваются в соответствующих порядка нормативных актах Лимит Правительства РФ оставаться или Центрального кассовых банка РФ.

можно Лимит остатка банк кассы определяется наличной исходя из объемов объемов наличного оформление денежного оборота лишь предприятия с учетом соответствующих особенностей режима валютой его деятельности, валютой порядка и сроков функциям сдачи наличных необходима денежных средств в выдаче учреждения банков, исходя обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей.

Для оприходования всех поступивших в коммерческий банк наличных денег и выполнения расходных состав операций в каждом Вечерние учреждении банка банковские имеется операционная субъектов касса.

В состав банковские операционной кассы делятся могут входить:

1) платежи Приходные кассы;

2) составляющих Расходные кассы

3) целей Приходно-расходные кассы;

4) правил Кассы для которые размена денег;

5) Кассы Вечерние кассы;

6) необходимы Кассы пересчета необходимы денежной наличности.

С безналичной точки зрения Организация формы денег, документов используемой для хозяйственных целей платежа, так все банковские Для операции делятся коммерческий на операции других наличными и операции расчетов безналичными денежными есть средствами.

Безналичные Приходные операции (платежи) необходимы оприходования постольку, поскольку Приходные основная масса счетов денег, принадлежащих делятся как самим то банкам, так и операций их клиентам, средствами пребывает в безналичной на форме, то счетах есть постоянно зрения находится в движении и на числится на составляющих счетах других коммерческий субъектов экономики, не которые временно входить используют их в клиентам своей деятельности.

её Система организации банк безналичных расчетов - всеми не просто этой набор взаимосвязанных расчетов элементов. Организация так этой системы деятельности базируется на находится трех составляющих:

1) субъектами совокупность принципов Вечерние организации безналичных на расчетов, обязательных учреждении для соблюдения средствами всеми её субъектами субъектами хозяйственных клиентам отношений;

2) система пребывает счетов, позволяющая осуществлять платежи и расчеты в безналичной форме;

3) система платежных форм, документов и правил документооборота.

Система расчетов - динамическая система и поэтому должна отвечать требованиям хозяйственной жизни. Безналичные документах расчеты должны производятся осуществляться таким том образом, чтобы быть платежи совершались в принципов кратчайшие сроки, совершались позволяющие обеспечить принципов непрерывность и ускорение должно воспроизводственного процесса, оборачиваемости кругооборота капитала и должно оборачиваемости средств. территории Для нормального базироваться функционирования система должна безналичных расчетов средств должна базироваться Для на общих и только обязательных для организации выполнения принципах и банка нормативных документах. стране Порядок ведения оборачиваемости расчетов в безналичной выполнения форме должен списываться быть однообразным процесса для всех хозяйстве кредитных учреждений и покупателем хозяйствующих субъектов средств на всей документах территории страны и дабы списываться в международные капитала расчетные отношения.

территории Развитие рыночных принципов отношений в нашей могут стране обусловило Утратила изменение основ платежи системы безналичных задержу расчетов, в том товара числе и принципов могут их организации. В форме соответствии с Положением № 2-П платежи Утратила силу. - Безналичные Положение, утв. расчетные Банком России 19.06.2012 N 383-П. и оборачиваемости другими правовыми счетов актами организацию и следующих бесперебойность расчетов в списываться нашей стране принципах обеспечивает соблюдение отгрузкой следующих принципов:

1) средств требование платежа по должно выставляться требование перед отгрузкой системы товара или базироваться после неё, другими дабы не дабы допускать задержу отношений платежей в хозяйстве;

2) согласия платежи со актами счетов клиентов должно банка производятся хозяйствующих только с их Порядок согласия, что платежей должно препятствовать неё доступу банка к стране средствам клиентов;

3) дабы предприятия по сроки своему усмотрению или по договору между поставщиком и покупателем могут выбирать формы расчетов и виды платежа.

Указанные принципы предусматривают, что расчеты осуществляются по банковским счетам, открытым в соответствии с действующим законодательством.

поручения Обязательно наличие платеж акцепта, то принципов есть согласия расчеты плательщика на принцип платеж, что свидетельствующего реализуется применением банковским соответствующего платежного который документа (платежного поручения, платежа чека и т.д.), свидетельствующего о счетам распоряжении владельца тот на списание срок средств, или применением специального акцепта соблюдения документов, выписанных поскольку получателями средств (например, получателем платежного требования, следует переводного векселя).

системы Система безналичных по расчетов должна срок быть организована погашения таким образом, законодательством чтобы максимально отвечал сокращался срок плательщика осуществления платежа, Система поэтому одним найти из важнейших него принципов осуществления Именно безналичных расчетов плательщика является принцип от срочности. Другим есть из принципов формы организации безналичных соответствующего расчетов является ликвидных принцип безусловного найти выполнения обязательств транспортировки участниками расчетов. предприятиям Принцип обеспеченности акцепта тесно связан с соответствующего принципом срочности найти платежа, поскольку срочности для соблюдения платежа срочности платежа Именно требуется наличие у связан плательщика или получателями его гаранта требованиям достаточных ликвидных осуществляются средств, необходимых осуществляются для погашения осуществления обязательств перед чтобы получателем средств. соответствии Еще одним векселя из принципов назвать функционирования системы положения безналичных расчетов погашения следует назвать наличие принцип многообразия организована их форм. векселя Именно наличие Именно возможности свободного форм выбора форм векселя безналичных расчетов расчетов позволяет предприятиям погашения найти тот тесно инструмент, который покупателя наилучшим образом него отвечал бы свидетельствующего требованиям совершаемой принципом сделки. Выбор требованиям той или соблюдения иной формы товара расчетов зависит принципом от вида Другим товара, спроса получателями на него, финансового положения покупателя и поставщика, характера взаимоотношений между ними, а также от способа транспортировки продукции.

Осуществление безналичных расчетов по счетам клиентов происходит следующими формами, установленными законодательством: расчеты платежными поручениями; расчеты по аккредитиву; расчеты чеками; расчеты по инкассо.

В соответствии с данными формами расчетов, платежные операции могут осуществляться с применением: платежных поручений; практике аккредитивов; чеков; работ платежных требований; процентов инкассовых поручений.

соответствии При расчетах поручению платежным поручением ним банк обязуется периодических по поручению применением плательщика за работ счет средств, работ находящихся на данными его счете, указанного перевести определенную условиями денежную сумму работы на счет денежную указанного плательщиком предварительной лица в этом за или в ином услуги банке в срок, поручению предусмотренный законом целях или устанавливаемый в услуги соответствии с ним, поручениями если более на короткий срок указанного не предусмотрен работ договором банковского счет счета, либо ним не определяется счете применяемыми в банковской оборота практике обычаями его делового оборота.

кредитов Платежными поручениями работы могут производиться:

а) сумму перечисления денежных процентов средств за целях поставленные товары, возврата выполненные работы, предусмотренный оказанные услуги;

б) поставленные перечисления денежных внебюджетные средств в бюджеты ином всех уровней и товаров во внебюджетные ним фонды;

в) перечисления платежей денежных средств в кредитов целях возврата/размещения практике кредитов (займов) /депозитов и уплаты ином процентов по целях ним;

г) перечисления предусмотренный денежных средств в договором других целях, банковского предусмотренных законодательством законодательством или договором.

В данными соответствии с условиями платежных основного договора применяемыми платежные поручения предварительной могут использоваться работ для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок". Оплата платежных поручений производится по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.

При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива (банк-эмитент), обязуется произвести платежи в пользу получателя средств по представлении последним документов, соответствующих всем условиям аккредитива, либо предоставить полномочие другому банку (исполняющий банк) произвести такие платежи. В качестве исполняющего банка может выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк. Аккредитив обособлен и независим от основного договора.

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета банка-эмитента в пределах суммы аккредитива либо указывает в аккредитиве иной способ возмещения исполняющему банку сумм, выплаченных по аккредитиву в соответствии с его условиями. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по непокрытому (гарантированному) аккредитиву, а также порядок возмещения денежных средств по непокрытому (гарантированному) аккредитиву банком-эмитентом исполняющему банку определяется соглашением между банками. Порядок возмещения денежных средств по непокрытому (гарантированному) аккредитиву плательщиком банку-эмитенту определяется в договоре между плательщиком и банком-эмитентом.

Об открытии аккредитива и его условиях банк-эмитент сообщает получателю средств через исполняющий банк либо через банк получателя средств с согласия последнего.

Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке.

Передача документов об открытии аккредитива и его условиях, о подтверждении аккредитива, об изменении условий аккредитива или его закрытии, а также о согласии банка на принятие (отказе в принятии) представленных документов может осуществляться банками с использованием любых средств связи, позволяющих достоверно установить отправителя документа.

Размер и порядок оплаты услуг банков при расчетах по аккредитивам регулируются условиями договоров, заключаемых с клиентами, и соглашениями между банками, участвующими в расчетах по аккредитивам.