Файл: Организация кассовой работы в банке (Сущность и функции расчетно-кассовых операций).pdf

Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются частью второй Гражданского кодекса Российской Федерации, а в части, им не урегулированной, - другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами.

Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате. Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для получения платежа считается предъявлением чека к оплате. Плательщик по чеку обязан удостовериться в подлинности чека. Бланки чеков являются бланками строгой отчетности и учитываются в банках на внебалансовом счете N 91207 "Бланки строгой отчетности".

Для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями. Чеки кредитных организаций могут использоваться клиентами данной организации, а также в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений.

Чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные частью второй Гражданского кодекса Российской Федерации, а также может содержать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством. Форма чека определяется кредитной организацией самостоятельно.

В случае, когда сфера обращения чеков ограничивается кредитной организацией и ее клиентами, чеки используются на основании договора о расчетах чеками, заключаемого между кредитной организацией и клиентом.

Внутрибанковские правила проведения операций с чеками, определяющие порядок и условия их использования, должны предусматривать: форму чека, перечень его реквизитов (обязательных, дополнительных) и порядок заполнения чека; перечень участников расчетов данными чеками; срок предъявления чеков к оплате; условия оплаты чеков; ведение расчетов и состав операций по чекообороту; бухгалтерское оформление операций с чеками; порядок архивирования чеков.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (исполняющий банк).

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств.

Получатель средств представляет в банк указанные расчетные документы вместе с реестром, переданных на инкассо расчетных документов установленной формы. В реестр могут включаться по усмотрению получателя средств платежные требования или инкассовые поручения.

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика и при отсутствии в договоре банковского счета условия об оплате расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств платежные требования, акцептованные плательщиком, платежные требования на безакцептное списание денежных средств и инкассовые поручения (с приложенными в установленных законодательством случаях исполнительными документами) помещаются в картотеку по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок" с указанием даты помещения в картотеку.

Оплата расчетных документов производится по мере поступления денежных средств на счет плательщика в очередности, установленной законодательством.

Кредитная организация самостоятельно определяет продолжительность операционного дня, представляющего собой часть рабочего дня, под которым понимаются календарные дни, кроме установленных федеральными законами выходных и праздничных дней, а также выходных дней, перенесенных на рабочие дни решением Правительства Российской Федерации. В течение операционного дня производится обслуживание клиентов, прием документов для отражения в учете (кроме консультационной работы, которая может проводиться в течение всего рабочего времени). Конкретное время начала, конца операционного дня определяется кредитной организацией и доводится до сведения обслуживаемой клиентуры.

При разработке правил документооборота банка должно обеспечиваться следующее.

Все документы, поступающие в операционное время в бухгалтерские службы, в том числе из филиалов, подлежат оформлению и отражению по счетам кредитной организации в этот же день. Бухгалтерскими записями также оформляются операции по счетам аналитического учета внутри одного счета второго порядка.

Документы, поступившие во внеоперационное время, отражаются по счетам на следующий рабочий день. Порядок приема документов после операционного времени определяется кредитной организацией и оговаривается в договорах по обслуживанию клиентов.

Если необходимо по принятым документам осуществить перевод денежных средств с корреспондентских счетов, открытых в подразделениях расчетной сети Банка России или в других кредитных организациях, то операции совершаются в порядке, установленном нормативными актами Банка России.

Глава 2. Анализ проведения расчетно-кассовых операций Сбербанка России

2.1 Общая характеристика организации

Истоки современного Сбербанка России берут свое начало в 19 веке. В 1841 году были созданы первые сберегательные кассы, которые в 80-х годах были преобразованы в Сберегательный банк СССР. На сегодняшний день, от сберегательных касс, уществовавших внушительный период времени, в Сбербанке ничего уже не осталось. Несмотря на то, что Сбербанку присущ титул старейшего и крупнейшего банка России, это не мешает ему идти в ногу со временем, а в некоторых моментах, даже опережать современные тенденции рынка. Этот банк является неотъемлемым звеном в системе российской экономики. По состоянию на 1 января 2017 года, 28,7 % общего объема активов приходится на долю ПАО «Сбербанк России». Из 85 субъектов РФ в 83 есть отделения Сбербанка.

Такая долгая история существования помогает занимать банку крупнейшую долю на рынке вкладов. Свои сбережения ему доверяют 46 % вкладов населения. 38,7 % от общего числа кредитов получают физические лица в ПАО «Сбербанк России» и 32,2 % юридические.

Все розничные кредиты в Сбербанке выдаются по технологии «Кредитная фабрика», которая представляет собой автоматизированную технологию кредитования, охватывающая весь процесс, от момента обращения клиента в банк до выдачи кредита.

Сбербанк России представляет широкий спектр услуг: от традиционных депозитов и кредитов до денежных переводов, банковских карт, банковского страхования и брокерских услуг. Для более оперативного обслуживания клиентов, банк создает и с каждым годом совершенствует свои возможности дистанционного управления счетами, такие, как:

• «Сбербанк Онлайн», позволяющий распоряжаться финансами своей карты удаленно;
• мобильные приложение «Сбербанк Онлайн»;
• sms-услуги «Мобильный банк», позволяющие контролировать все действия, совершенные с карты/счета владельца;
• терминалы и банкоматы самообслуживания.

Помимо России, Сбербанк представлен в странах СНГ, Центральной и Восточной Европы, Турции. Имеет представительства в Германии, Китае, Швейцарии, Австрии и Индии. Более половины населения, а именно около 110 миллионов. человек являются клиентами Сбербанка, а за границей услугами банка пользуются около 11 миллионов человек.

Основным акционером ПАО «Сбербанк России» является Центральный банк РФ, другими акционерам являются российские и международные инвесторы.

Структура акционеров ПАО «Сбербанк» представлена на рисунке 1.

Рисунок 1. Структура акционеров ПАО «Сбербанк»

Банк имеет генеральную лицензию на осуществление банковских операций № 1481 от 30 августа 2010 года.

Спектр услуг банка, предоставляемых клиентам, можно описать следующим образом: кредитование физических и юридических лиц, вклады, банковские карты, инвестиции и ценные бумаги, банковские переводы, операции с валютными ценностями и дорожными чеками, операции с драгоценными металлами, аренда сейфов и пр.

Одним из основных направлений деятельности ПАО «Сбербанк» является инвестиционная деятельность. Сбербанк является круп­нейшим инвестором на российском фондовом рынке. Его доля со­ставляет более половины всех вложений банковского сектора стра­ны в инструменты национального фондового рынка. Важнейшей задачей Сбербанка России является оптимизация структуры порт­феля с целью повышения доходности, обеспечения необходимой ликвидности, снижения рыночных рисков. Инвестируя средства на рынке, банк постоянно контролирует доходность своих вложений и сопутствующие этим вложениям риски, имея в виду характер средств, которыми он распоряжается (прежде всего это накопления граждан, в том числе пенсионеров), и соответствующую меру соци­альной ответственности, лежащей на банке.

Для выполнения этой задачи в Сбербанке России созданы усло­вия, отвечающие всем современным представлениям об организации инвестиционной деятельности. Так, решения о выделении лимитов на вложения в ценные бумаги тех или иных эмитентов принимают­ся коллегиальными органами управления банка после тщательного объ­ективного анализа, проводимого аналитическими подразделениями и Управлением рисков. Непосредственно работу на рынке ведут подготовленные специалисты Управления, владеющие всей необ­ходимой современному трейдеру суммой знаний и навыков. Это наряду с первоклассным техническим обеспечением рабочих мест трейдеров позволяет банку эффективно формировать собственный портфель ценных бумаг и управлять им.

Вложения в государственные бумаги в портфеле ценных бумаг Сбербанка России составляют более 95%, в то время как в других коммерческих банках их доля в среднем не превышает 84%). Дан­ная особенность структуры вложений Сбербанка в ценные бумаги объясняется особенностями структуры его пассивов. Основным критерием, которым руководствуется банк при выборе инструмен­тов для инвестирования, является стремление обеспечить макси­мальную сохранность вложенного капитала. В связи с этим доля вложений банка в акции российских предприятий не очень значи­тельна. Поскольку акции относятся к активам повышенного риска (хотя потенциально и могут обеспечить высокую доходность), лими­ты, установленные банком на вложения в акции российских пред­приятий, относительно невелики.

Доходы от арбитражных операций с торговым портфелем цен­ных бумаг не рассматриваются банком как источник доходов, суще­ственно влияющий на общий финансовый результат. К настоящему времени банк сформировал инвестиционные портфели акций кор­поративных эмитентов, а возможность их наращивания будет опре­деляться динамикой развития рынка. В соответствии с принятой банком концепцией развития предполагается, что постепенное воз­рождение российского рынка корпоративных ценных бумаг приве­дет к дальнейшему росту его инвестиционной привлекательности.

Инвестиционная деятельность ПАО «Сбербанк» наряду с другими видами его деятельности определяет его финансовые результаты и финансовое состояние. Для того чтобы дать общую экономическую характеристику ПАО «Сбербанк» рассмотрим основные показатели результативности деятельности ПАО "Сбербанк", которые приведены в таблице 1.

Таблица 1

Показатели результативности деятельности ПАО «Сбербанк»

Данные, представленные в таблице 2, свидетельствуют о росте результативности деятельности ПАО «Сбербанк». Анализ показателей чистой прибыли, рентабельности активов банка, прибыли в расчете на 1 акцию свидетельствуют о том, что наиболее высокие значения показателей за 5-летний период (2013 – 2017 гг.) были получены в 2017 г.