Файл: Управление эффективностью организации гостиничного (ресторанного) бизнеса (на примере компании ООО «Протрэвел»).pdf

По таблице 2.6 определим долю каждой статьи затрат в себестоимости продаж (таблица 2.7).

Таблица 2.7. - Анализ структуры статей затрат в себестоимости продаж компании «Протревэл» за 2016 г.

Наибольший удельный вес в структуре затрат предприятия составляют материальные расходы (в основном продукты питания, посуда, не вошедшие в рассмотренные отдельно статьи затрат) – 21,57%.

С использованием методов детерминированного факторного анализа, проведем факторный анализ себестоимости продукции компании ООО «Протревэл». Для этого сформируем факторную модель:

(2.2)

Применим метод цепных подстановок для факторного анализа себестоимости по месту возникновения затрат, т.к. логарифмический метод не позволяет учесть изменение коммерческих и управленческих затрат (таблица 2.8).

Таблица 2.8. - Факторный анализ себестоимости продукции компании «Протревэл» по месту возникновения затрат методом цепных подстановок, 2016 год

Факторный анализ себестоимости продукции компании «Протревэл» по месту возникновения затрат, проведенный методом цепных подстановок, позволил установить, что в результате изменения материальных затрат себестоимость сократилась на 158,2 тыс. руб., прирост расходов на оплату труда привел к росту себестоимости на 108 тыс. руб., отчислений на социальные нужды – на 27,8 тыс. руб. и прочих затрат на 598,3 тыс.руб. Сокращение затрат на амортизацию обусловило сокращение производственной себестоимости ресторана на 27,2 тыс.руб.

Проведем анализ чувствительности себестоимости продукции ресторана по ассортиментным единицам за 2016 г. (таблица 2.9) и определим, какой фактор больше всего повлияет на общий уровень себестоимости продукции компании «Протревэл» (таблица 2.10).

Таблица. 2.9. - Анализ чувствительности себестоимости продукции компании «Протревэл» к влиянию изменения себестоимости ассортиментных единиц, 2016 г.

На изменение суммы себестоимости продукции предприятия в наибольшей степени оказывает влияние изменение себестоимости вторых блюд, т. к. значение коэффициента эластичности составляет 1,102. То есть, с изменением себестоимости вторых блюд на 10%, себестоимость продукции увеличивается на 10,2%.

Приведем анализ чувствительности производственной себестоимости компании «Протревэл» к изменению элементов операционных затрат за 2016 год (таблица 2.10).

Таблица. 2.10. - Анализ чувствительности производственной себестоимости компании «Протревэл» к изменению элементов операционных затрат, 2016 год

На изменение суммы производственной себестоимости компании «Протревэл» в наибольшей степени оказывает влияние изменение размера материальных затрат, поскольку значение коэффициента эластичности составляет 0,1045. Таким образом, с изменением материальных затрат на 10%, себестоимость продукции увеличивается на 10,45%.

2.3 Анализ эффективности системы управления компанией ООО «Протрэвел»

Для оценки эффективности системы управления компанией ООО «Протрэвел» используем следующие методы, которые позволят оценить результативность менеджмента относительно сопротивления угрозам внешней среды, полноты использования потенциала развития ресторана.

К таковым методам можно отнести:

PEST – анализ, оценивающий влияние факторов внешней среды на деятельность ресторана ООО «Протрэвел», а также насколько эффективно проводятся мероприятия по управлению ресторацией;

SWOT – анализ, дающий объективную оценку относительно имеющихся возможностей и угроз, полноты использования возможностей компании и их баланса со слабостями ресторана;

SNW – анализ, посредством которого разбивается вся система менеджмента на ряд подсистем управления, включая финансы, маркетинг, управление персоналом, производственные процессы, по каждому из которых дается экспертная оценка, а затем на основе частных оценок определяется средний балл эффективности управления рестораном ООО «Протрэвел».

Про ведём оценку факторов вне шне й среды (таблица 2.11).

На и большее по ложительное влияние в по литической сфере имеет фактор снижения по доходного налога, а на и большее отрицательное влияние – измене ния в Налоговом кодексе РФ.

В экономической сфере на и большее по ложительное влияние оказывает снижение курса валют, а на и большее отрицательное влияние оказывают два фактора: увеличение уровня инфляции и по вышение цен на продукты питания.

В социальной сфере на и большее по ложительное влияние оказывает увеличение уровня образ ования населения, а на и большее отрицательное влияние оказывает снижение уровня до ходов населения.

В технологической сфере на и большее по ложительное влияние оказывает фактор по вышения интереса населения к здоровой пище и качественным процессам изготовления еды.

Таблица 2.11. – Оценка факторов вне шне й среды (возможности и угрозы)

Выявим влияние ключевых факторов вне шне й среды на основе экспертных оценок (таблица 2.12).

Таблица 2.12. – Выявление ключевых факторов вне шне й среды

Таким образ ом, к ключевым факторам макросреды в по литической сфере предприятия можно отне сти измене ние кредитной по литики и измене ния в Налоговом кодексе РФ. В экономической сфере ключевыми факторами являются увеличение уровня инфляции и по вышение цен на продукты питания. В социальной сфере ключевой фактор – это снижение до ходов на селения, в технологической сфере ключевым фактором является по явление интереса населения к домашним способам изготовления еды.

Проведем SWOT – анализ стратегических позиций сети ресторанов.

Таблица 2.13. – SWOT – анализ компании ООО «Протревэл»