Файл: Управление эффективностью организации гостиничного (ресторанного) бизнеса (на примере компании ООО «Протрэвел»).pdf

Компания ООО «Протревэл» была зарегистрирована в 2013 году в г. Москва. Предприятие осуществляет свою деятельность на основании Устава и действующего законодательства Российской Федерации. Срок деятельности предприятия не ограничен.

Предприятие вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории Российской Федерации, имеет круглую печать, содержащую краткое фирменное наименование на русском языке и указание местонахождения.

Предприятие является собственником принадлежащего ему имущества и денежных средств и отвечает по своим обязательствам собственным имуществом. Участник предприятия имеет предусмотренные законом и Уставом Предприятия обязательственные права по отношению к Предприятию.

Принятие новых участников в состав Предприятия осуществляется по решению его единственного участника.

Место нахождения Предприятия и его почтовый адрес: Российская Федерация, Москва, переулок Леонтьевский, д. 2/26

Целью деятельности Предприятия является получение прибыли. Предприятие вправе осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные законом Российской Федерации.

Основные сферы деятельности:

- деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания;

- производство хлеба и мучных кондитерских изделий, тортов и пирожных недлительного хранения;

- производство сухарей, печенья и прочих сухарных хлебобулочных изделий, производство мучных кондитерских изделий, тортов, пирожных, пирогов и бисквитов, предназначенных для длительного хранения.

Основные технико-экономические показатели деятельности предприятия представлены в таблице 2.1.

Таблица 2.1 – Технико-экономические показатели деятельности компании «Протревэл» за 2014-2016 годы

Так, среднегодовая стоимость активов в 2016 году составляет 14 039,7 тыс. руб., что на 1 111,75 тыс. руб. больше прошлогоднего показателя, (темп прироста составляет 8,6%).

Среднегодовая стоимость основных средств (по первоначальной стоимости) составляет в 2016 году 1 719,85 тыс. руб. За последний год стоимость основных средств сократилась на 70,35 тыс. руб.

Среднегодовая стоимость собственного капитала составила в 2016 году 2 890,15 тыс. руб. За последний год собственный капитал возрос на 311,25 тыс. руб. (темп прироста за последний год составил 12,07%).

Выручка от реализации составила в 2016 году 29 502,2 тыс. руб. За последний год объем сбыта возрос на 3 881 тыс. руб. (темп прироста за последний год составил 15,15%).

Сравнивая темпы прироста активов, основных средств и собственного капитала, и выручки от реализации мы видим, что самый большой прирост имеет среднегодовая стоимость собственного капитала (12,07%). За 2015-2016 годы темп прироста собственного капитала больше темпа прироста основных средств. Это является хорошим показателем, который свидетельствует о том, что основные средства наращиваются за счет собственных средств. Сравнивая темп прироста собственного капитала с активами можно отметить, что темп прироста собственного капитала больше темпа прироста активов - это является хорошим показателем. Выручка от реализации возрастает большими темпами, чем активы предприятия. Это свидетельствует об эффективном использовании ресурсов, однако для того, чтобы предприятие не исчерпало свои технические и материальные запасы необходимо наращивать капитал пропорционально увеличению оборотов.

Фондоемкость - показатель, который является обратным к фондоотдаче. В 2016 году он составил 0,06.

Анализ эффективности деятельности предприятия показал, что предприятие является прибыльным, прибыль в 2016 году составляет 2 948,5 тыс. руб., что на 399,5 тыс. руб. больше показателя 2015 года.

С целью выявления основных факторов, которые влияют на финансовые результаты предприятия, проведем анализ динамики и структуры доходов предприятия (таблица 2.2).

Таблица 2.2 – Анализ динамики и структуры доходов компании «Протревэл» за 2015-2016 годы

Чистый доход от реализации продукции в 2016 году составил 29 502,2 тыс. руб., что на 3 881 тыс. руб. большее значения 2015 года. Темп прироста за последний год составил 15,15%. Удельный вес выручки в доходах предприятия в 2016 году составил 94,8%.

Другие операционные доходы составили в 2016 году 1 123,3 тыс. руб., что на 792,2 тыс. руб. меньше значения 2015 года. Темп сокращения за последний год составил 41,36%. Удельный вес других операционных доходов в доходах предприятия в 2016 году составил 3,6%.

Другие финансовые доходы в 2016 году составили 491,9 тыс. руб., в 2015 году таковых в компании не было. Удельный вес других финансовых доходов в доходах предприятия в 2015 году составил 1,6%.

Общая сумма доходов в 2016 году составила 31 117,4 тыс. руб., что на 3 580,7 тыс. руб. больше значения 2015 года. Темп прироста за последний год составил 13%.

2.2 Анализ основных показателей деятельности компании ООО «Протрэвел»

На основании данных формы №2 «Отчет о финансовых результатах» компании «Протревэл», проанализируем расходы предприятия по экономическим элементам (таблица 2.3 и таблица 2.4) и по месту возникновения затрат (таблица 2.5).

Таблица. 2.3. - Анализ динамики операционных затрат компании «Протревэл» по экономическим элементам

В 2016 году по сравнению с 2015 годом производственная себестоимость компании «Протревэл» сократилась на 647,9 тыс. руб. при увеличении чистой выручки от реализации на 3 881 тыс. руб.

В 2016 г. материальные затраты уменьшились на 158,2 тыс. руб. или на 4,8%. При этом, в 2016 г. сократилась амортизация на 27,2 тыс. руб. или на 2,4%, а увеличение отчислений в социальные фонды выросло в 2016 году на 27,8 тыс. руб. или 32,9% обусловлено изменениями в законодательстве. На 24,1% сократились прочие расходы предприятия, что обусловлено увеличением объемов реализуемой продукции.

Таблица. 2.4. - Анализ структуры операционных затрат компании «Протревэл» по экономическим элементам

В структуре производственной себестоимости компании «Протревэл» в 2016 г. по сравнению с 2015 г. преобладают материальные затраты, доля которых увеличилась на 2% и составляет 47%. Также за анализируемый период в структуре производственной себестоимости увеличилась доля затрат на оплату труда на 2,08 % и соответственно социальных отчислений на 0,53%, а доля амортизации выросла на 1,1%.

Проанализируем по данным формы №2 «Отчет о финансовых результатах» формирование себестоимости компании «Протревэл» по месту возникновения затрат (таблица 2.5).

Таблица 2.5. - Формирование себестоимости предприятия компании «Протревэл» по месту возникновения затрат, 2014 - 2016 гг.

В 2016 г. по сравнению с 2015 г. отметим сокращение себестоимости продаж на 8,86% или на 647,9 тыс. руб. В 2016 г. по сравнению с 2015 г. наблюдается снижение прочих расходов на 36,78% или на 446,2 тыс. руб. При этом в 2016 г. управленческие расходы выросли на 4 172,2 тыс руб или в относительном выражении на 26,4% по сравнению с 2015 годом, при этом коммерческие расходы не велись.

При формировании себестоимости единицы продукции учитываются все затраты на производство единицы продукции, к которым относятся: заработная плата, материальные расходы, горюче-смазочные материалы, овощи, мясо, услуги сторонних организаций, амортизация, электроэнергия, полуфабрикаты. Рассмотрим калькуляцию себестоимости продукции компании «Протревэл» за 2016 г. (таблица 2.6).

Таблица 2.6. - Калькуляция себестоимости продукции компании «Протревэл» за 2016 г.