Файл: СЧЕТА И ДВОЙНАЯ ЗАПИСЬ (Двойная запись и ее контрольное значение).pdf

Д «26» –ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ К

Сн. –

№ 8 2 500

№9 500

№10 826

№16 2 000

№33 2 966,1

ИТОГО: 8 792,1

№55 8 792,1

ИТОГО: 8 792,1

Ск -

Д «50» –касса К

Сн. –

№5 7 000

№11 3 174

№13 20 000

№21 3 320

ИТОГО: 33 494

№6 7 000

№14 20 000

№51 4 350

ИТОГО: 31 350

Ск – 2 144

Д «51» –рАСЧЕТНЫЕ СЧЕТА К

Сн – 151 544

№36 94 400

ИТОГО: 94 400

№ 1 17 700

№5 7 000

№13 20 000

№22 23 600

№29 5 900

№32 3 500

№45 650

№46 1 100

№47 145

№48 25

№49 255

№12 200

№64 273

№65 2 455

№59 6 666,1

ИТОГО: 89 469,1

Ск – 156 474,9

Д «60-1» –рАСЧЕТЫ С ПОСТАВЩИКАМИ И ПОДРЯДЧИКАМИ К

СН -

СН -

№1 17 700

№22 23 600

№29 5 900

№32 3 500

ИТОГО: 50 700

№2 15 000

№3 2 700

№23 20 000

№24 3 600

№26 5 000

№27 900

№33 2 966,1

№34 533,9

ИТОГО: 50 700

Ск -

Ск -

Д «62-1» –расчеты с покупателями К

Сн –

№37 94 400

ИТОГО: 94 400

№36 94 400

ИТОГО: 94 400

Ск –

Д «68-2» –НДС К

Сн. –

№4 2 700

№25 3 600

№28 900

№35 533,9

№59 6 666,1

ИТОГО: 14 400

№38 14 400

ИТОГО: 14 400

Ск -

Д «80» – уставный капитал К

Сн–10 000

Ск – 10 000

Д «70» –расчеты по оплате труда К

Сн –

№40 650

№51 4350

ИТОГО: 5 000

№39 5 000

ИТОГО: 5 000

Ск -

Д «71» –расчеты с подотчетными лицами К

Сн –

№6 7 000

№14 20 000

ИТОГО: 27 000

№8 2 500

№9 500

№10 826

№11 3 174

№15 13 800

№19 880

№19 2 000

№21 3 320

ИТОГО: 27 000

Ск -

Д «68-1» –подоходный налог К

Сн –

№45 650

ИТОГО: 650

№40 650

ИТОГО: 650

Ск -

Д «68-4-1» –налог на прибыль в федеральный бюджет К

Сн –

№64 273

ИТОГО: 273

№61 273

ИТОГО: 273

Ск -

Д «68-4-1» –налог на прибыль в республиканский бюджет К

Сн –

№65 2 455

ИТОГО: 2 455

№62 2 455

ИТОГО: 2 455

Ск -

Д «69-1» –взносы в фонд социального страхования К

Сн –

№47 145

ИТОГО: 145

№42 145

ИТОГО: 145

Ск -

Д «69-2-2» –взносы в ПФР К

Сн –

№46 1 100

ИТОГО: 1 100

№41 1 100

ИТОГО: 1 100

Ск -

Д «69-3-1» –взносы в ффомс К

Сн –

№49 255

ИТОГО: 255

№44 255

ИТОГО: 255

Ск -

Д «69-11» –взносы в ффс травматизм К

Сн –

№48 25

ИТОГО: 25

№43 25

ИТОГО: 25

Ск -

Д «84» –нераспределенная прибыль К

Сн – 1 236 885

№63 10 910,9

ИТОГО: 25

Ск – 1 247 795,9

Д «90-1» – выручка К

Сн –

№57 14 400

№56 66 161,1

№58 200

№60 13 638,9

ИТОГО: 94 400

№37 94 400

ИТОГО: 94 400

Ск -

Д «90-2» – себестоимость К

Сн –

№52 38 169

№53 14 300

№54 4 900

№55 8 792,1

ИТОГО: 66 161,1

№56 66 161,1

ИТОГО: 66 161,1

Ск -

Д «90-3» – НДС с выручки К

Сн –

№38 14 400

ИТОГО: 14 400

№57 14 400

ИТОГО: 14 400

Ск -

Д «91-2» – прочие расходы К

Сн –

№12 200

ИТОГО: 200

№58 200

ИТОГО: 200

Ск -

Д «99-1» – прибыли и убытки К

Сн –

№61 273

№62 2 455

№63 10 910,9

ИТОГО: 13 638,9

№60 13 638,9

ИТОГО: 13 638,9

Ск –

3.3.Оборотно-сальдовая ведомость ЗАО «Искра»

На основе иллюстрации счетов бухгалтерского учета ЗАО «Искра» составим оборотно-сальдовую ведомость за октябрь 2015 года (рис. 12). Она представляет собой бланк, в котором содержатся остатки состоянием на начало, конец промежутка расчета сальдо, ещё сюда входят данные по дебету, кредиту за этот период для каждого субсчёта.

Шапка оборотно-сальдовой ведомости состоит из пяти основных колонок: № счета, его наименование, «Остаток на начало месяца», «Обороты за этот месяц», «Остаток на конец нынешнего месяца». Три последние разделены ещё на подразделы: «Дебет», «Кредит».

Оборотно-сальдовая ведомость ЗАО «Искра» за октябрь 2015 года

Счет

Сальдо на начало периода

Обороты за период

Сальдо на конец периода

Номер

Наименование

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

Прочие основные средства

1 400 000.00

1 400 000.00

02

Амортизация собственных основных средств

304 659.00

6 734.00

311 393.00

10

Материалы

51 680.00

41 140.00

10 540.00

19.3

Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам

7733,9

7733,9

20

Основное производство

38 169.00

38 169.00

23

Вспомогательное производство

14 300.00

14 300.00

25

Общепроизводственные расходы

4 900.00

4 900.00

26

Общехозяйственные расходы

8792,1

8792,1

50

Касса организации

33 524.00

31 350.00

2 174.00

51

Расчетные счета

151 544.00

94 400.00

89 469.10

156 474.90

60.1

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

50 700.00

50 700.00

62.1

Расчеты с покупателями и заказчиками

94 400.00

94 400.00

68.2

Расчеты по налогу на добавленную стоимость

14 400.00

14 400.00

68.1

Подоходный налог

650.00

650.00

68.4.1

Налог на прибыль в федеральный бюджет

273.00

273.00

68.4.1

Налог на прибыль в республиканский бюджет

2 455.00

2 455.00

69.1

Расчеты по ФСС

145.00

145.00

69.2.2

Взносы в ПФР

1 100.00

1 100.00

69.3.1

Взносы в ФФОМС

255.00

255.00

69.11

Взносы в ФФС травматизм

25.00

25.00

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

5 000.00

5 000.00

71

Расчеты с подотчетными лицами

27 000.00

27 000.00

80

Уставный капитал

10 000.00

10 000.00

84

Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года

1 236 885.00

10 910.90

1 247 795.90

90.1

Выручка

94 400.00

94 400.00

90.2

Себестоимость продаж

66 161.10

66 161.10

90.3

Налог с выручки

14 400.00

14 400.00

91.2

Прочие операционные расходы

200.00

200.00

99.1

Прибыли и убытки

13 638.90

13 638.90

Всего:

1 551 544.00

1 551 544.00

622 176.00

622 176.00

1 569 188.90

1 569 188.90