Файл: Разработка бизнес-плана нового предприятия (Маркетинговый план (оценка факторов конкурентоспособности предприятий конкурентов, реклама, ценообразование).pdf

Обеспечение ведения бухгалтерского учета в полном соответствии с правовыми нормами РФ законодательства будет возложено на ООО «ПрофитБизнес». Стоимость услуг будет составлять 10 000 рублей в месяц. Ведение бухгалтерии сторонней организацией имеет ряд преимуществ:

• стоимость услуг полностью списывается на расходы;
• не придется начислять заработную плату бухгалтерам, социальные пакеты отсутствуют;
• не нужно приобретать оргтехнику, мебель, бухгалтерские программы, правовые базы данных и тратить на все это баснословные суммы;
• сотрудничество с «ПрофитБизнес» сводит претензии со стороны компетентных органов к нулю

Заработная плата сотрудников досугового центра будет зависеть от количества отработанных часов, а также от стажа работы. Средняя заработная плата была высчитана с учетом расписания занятий и стоимости услуг (табл. 10).

Таблица 10 - Расчет заработной платы персонала фирмы

Таблица 10 показывает, что досуговому центру необходимо 11 сотрудников персонала. Затраты на фонд заработной платы в первый месяц составят 245 950 руб., в первый год составит –2 951 400 руб.

Создаваемое предприятие планирует работать на основе УСН. Страховые взносы на обязательное страхование представлено в таблице 11.

Таблица 11 - Страховые взносы на обязательное страхование

Страховые взносы (30%) в первый месяц реализации услуг составят 73 785 руб., в первый год –885 420 руб. Суммарный итог за год ФОТ и страховых взносов составит 3 836 820 рублей.

2.6. Финансовый план

Для реализации представленного проекта целесообразно обратиться к кредитованию юридических лиц. Наиболее оптимальным вариантом из перечня изученных является «Программа стимулирования кредитования субъектов малого и среднего предпринимательства» ПАО Сбербанк.

Программа является государственным механизмом финансовой поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства (субъекты МСП) и реализуется Корпорацией МСП в рамках взаимодействия с Банком России.

Предоставление кредитов в рамках Программы открывает значительные возможности в обеспечении доступности долгосрочного инвестиционного и оборотного кредитования ООО «Железо» при реализации значимых проектов приоритетных отраслей.

Программа предусматривает предоставление кредитов субъектам МСП на следующих льготных условиях:

• Сумма кредита: от 1,5 млн. руб. до 50 млн. рублей включительно;
• Цель кредитования: приобретение основных средств, модернизация и реконструкция производства, запуск новых проектов, а также для пополнения оборотных средств по следующим приоритетным отраслям:
• Процентная ставка: размер ставки снижен и ограничен на уровне 11% для субъектов малого предпринимательства и 10% для субъектов среднего предпринимательства. Дополнительные комиссии и сборы отсутствуют.
• Срок кредита: в соответствии с условиями выбранного кредитного продукта

В данном конкретном случае необходимо взять кредит на сумму 1 800 000 рублей на 3 года под 10%. Первые 3 месяца выплаты будут состоять только из процентов. Таким образом, полная стоимость кредита составит 11,57%. всего платежей 2 111 518,13 рублей. Переплата составит 311 518,13 рублей (таб.12).

Таблица 12 - Схема возврата кредита, руб

Разработка финансового плана и стратегии предприятия, а также составление прогноза его деятельности имеет важное значение в условиях рыночной экономики.

Главная цель финансового прогнозирования состоит в определении реально возможного объема финансовых ресурсов и их потребности в прогнозируемом периоде.

Для того чтобы оценить финансовые возможности досугового центра «Железо» необходимо составить бюджет прибылей и убытков.

Поступления по кредиту следует отразить в 1 месяц и не учитывать их как доходы для налогообложения, так как в первый месяц предприятие еще не начинает свою основную деятельность по реализации услуг.

Обновление основных средств происходит раз каждый месяц на 2 500 рублей.

Статья расходов по заработной плате не будет содержать взносов в ФСС, так как данные расходы не входят в налогооблагаемую базу.

Расчет амортизации оборудования осуществлялся линейным способом:

Расчет валовой прибыли происходит как сумма амортизации и разницы доходов и расходов.

Налоговые ставки на упрощенной налоговой системе значительно ниже, чем налоговые ставки общей системы налогообложения. Для УСН с объектом "Доходы" налоговая ставка составляет всего 6%, а с 2016 года предприятия получили право снижать налоговую ставку на УСН Доходы до 1%. То есть не смотря что Вы отработали в убыток оплатить минимальный налог УСН 1% придется в любом случае. Кроме пониженной налоговой ставки, у УСН Доходы есть и другое преимущество – возможность уменьшить авансовые платежи по единому налогу за счет перечисленных в этом же квартале страховых взносов. Работающие на этом режиме юридические лица и индивидуальные предприниматели-работодатели могут уменьшить единый налог до 50%. Таким образом, поскольку большой прибыли в первые годы работы нет, уплачиваемый налог рассчитывается двумя способами:

1. (Доходы * 0,06 * 0,5) + ФСС (при прибыли)

2. (Доходы * 0,01 * 0,5) + ФСС (при убытке)

Соответственно чистая прибыль – это разница между валовой прибылью и уплаченными налогами.

Результаты расчетов представлены в приложении 1.

Также необходимо рассчитать точку безубыточности, когда минимальный объем производства и реализации продукции, при котором расходы будут компенсированы доходами.

Перед тем, как найти точку безубыточности, необходимо сначала понять, какие из затрат относятся к постоянным, а какие к переменным, поскольку они являются обязательными компонентами для расчета, причем важно правильно их разделить.

Для того чтобы рассчитать точку безубыточности в натуральном выражении, необходимо использовать следующие показатели: постоянные затраты на объем (FC– fixedcost); цена единицы товара (услуги, работы) (P– price); переменные затраты на единицу продукции (AVC– averagevariablecost). Рассчитать точку безубыточности в натуральном выражении можно по следующей формуле 9.1:

BEP=FC/(P-AVC) (9.1)

В данном случае по итогам расчета получится критический объем продаж в натуральном выражении. Для того чтобы рассчитать точку безубыточности в денежном выражении, необходимо использовать следующие показатели: постоянные затраты (FC – fixed cost); выручка (доходы) (TR– totalrevnue) или цена (P — price); переменные затраты на объем (VC – variablecost) или переменные затраты на единицу продукции (AVC – average variable cost). Точка безубыточности в денежном выражении (этот показатель также называют «порог рентабельности») рассчитывает по формуле 9.2:

BEP=FC*TR/(TR-VC) (9.2)

В данном случае по итогам расчета получится критическая сумма выручки, при которой прибыль будет равна нулю.

Таким образом, исходные данные за 3 года и рассчитываемые значения можно свести в таблицу 14.

Таблица 14 - Расчет точки безубыточности

Для внесения большей ясности, необходимо рассмотреть конкретный примеры расчета точки безубыточности (таб. 15).

Таблица 15 - Исходные данные для построения графика точки безубыточности