Файл: Анализ состояния и использование основных средств коммерческого банка на примере банка «Альфа-банк».pdf

Результаты расчета коэффициента износа занесем в таблицу 2.9.

Таблица 2.9

Анализ технического состояния (коэффициента износа) основных средств АО «Альфа Банк»

Проведенные расчеты дают представление об изменении технического состояния основных средств. Увеличение коэффициента износа группе здания и сооружения на 0,0183, обусловлено низкими темпами обновления основных фондов данной группы. Уменьшение коэффициента износа наблюдается по таким группам [32]:

• транспортные средства – снижение равно 0,0094;
• машины и оборудование - на 0,0345;
• прочие основные средства – снижение коэффициента равно 0,0121.

Снижения коэффициента износа по данным группам свидетельствует о приросте основных средств за анализируемый период. Эффективность использования основных фондов характеризуется рядом показателей, которые делятся на общие и частные. К обобщающим показателям эффективности использования основных производственных фондов относят фондоотдачу, фондоемкость и рентабельность. Важнейшим показателем использования основных фондов является фондоотдача. Он характеризует объемы выпущенной продукции на один рубль основных производственных фондов [20, с.45].

Фондоотдача имеет прямую связь с показателями производительности и фондовооруженности. Для повышения уровня фондоотдачи необходимо, чтобы темпы роста производительности труда были выше, чем темпы роста фондовооруженности.

,

(4)

где, Фо – фондоотдача,

ВП – выпуск продукции, тыс. руб.,

ОСср. – среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.

Сср. = (ОС_ост.^к + ОС_ост.^н)/2

ОСср. ¹⁶ = (6239 + 6695)/2 = 6467

ОСср. ¹⁷ = (6239 + 5797)/2 = 6018

ОСср. ¹⁸ = (6224 + 5797)/2 = 6010,5

Фо ₁₆ = 173377 / 6467 = 26,81

Фо ₁₇ = 174631 / 6018 = 29,02

Фо₁₈ = 178831/ 6010,5 = 29,75

Результаты расчетов фондоотдачи показывают эффективность использования основных средств. На 1 рубль основных средств приходится 26,81 рубля выручки в 2016 г., 29,02 руб. выручки – в 2017 году. В 2018 году данный показатель составил 29,75 руб.

Рис. 2.6. Динамика показателя фондоотдачи АО «Альфа Банк» за период 2016–2018 гг.

На уровень фондоотдачи на АО «Альфа Банк» влияют следующие факторы:

- увеличение объемов выручки предприятия с 173377 тыс. руб. в 2016 году, до 174631 тыс. руб. в 2017 году и до 178831 тыс. руб. в 2018 году;

- уменьшение среднегодовой стоимости основных фондов с 6467,0 тыс. руб. в 2016 году до 6010,5 тыс. руб. в 2017 году;

- изменение продолжительности работы единицы оборудования [21, с.100].

Фондоемкость - показатель, обратный фондоотдачи: он показывает сколько в среднем (по стоимости) используются на предприятии основные производственные средства для выпуска продукции стоимостью в 1 рубль.

(2.5)

где, Фе – фондоемкость,

ВП – выручка,

ОСср. – среднегодовая стоимость основных фондов.

Фе ₁₆ = 6467 / 173377 = 0,0373

Фе ₁₇ = 6018 / 174631 = 0,0344

Фе ₁₈ = 6010,5 / 178831 = 0,0336

Рис. 2.7 Динамика показателей фондоемкости АО «Альфа Банк» за период 2016-2018 гг.

Измерение влияния факторов на результаты деятельности предприятия является обязательным и очень важным элементом методики экономического анализа. Факторы - это условия, движущие силы, необходимые для осуществления хозяйственных процессов, а также причин, влияющих на результаты изменения данных по отдельным показателям деятельности.

Анализ предполагает оценку степени влияния фактора на результативный показатель.

Среди основных задач факторного анализа выделяют следующие:

• отбор факторов, определяющих результативные показатели;

• классификация и систематизация факторов с целью обеспечения возможности системного подхода;

• определение формы зависимости между факторами и результатом;

• моделирование взаимосвязи между результатом и факторным показателем;

• расчет влияния факторов и оценка роли каждого из них в изменении величины результативного показателя.

Как известно, эффективность использования основных средств, а именно изменение их фондоотдачи влияют на объем выручи банка. Поэтому предлагаем определить влияние таких факторов, как изменение среднегодовой стоимости основных средств и изменение их фондоотдачи на выручки АО «Альфа Банк». Для этого используем способ абсолютных разниц.

Влияние изменения среднегодовой стоимости основных средств равна произведению абсолютного изменения стоимости основных средств на базовый уровень фондоотдачи[32].

Влияние изменения фондоотдачи равно произведению абсолютного прироста фондоотдачи на среднегодовую стоимость основных средств за отчетный период. Суммарное влияние двух факторов равно абсолютному приросту выпуска продукции. Данные расчетов предоставлены в таблице 2.10.

Таблица 2.10

Анализ влияния фондоотдачи основных средств на объем реализации продукции АО «Альфа Банк»

На величину изменения повлияли такие факторы:

- изменение среднегодовой стоимости основных средств

∆ РП_ОС = ∆ ОС * Фо_17, (2.6)

∆ РП_ОС = -7,5* 0,73= -5,48 тыс. руб.

- изменение фондоотдачи

∆ РП_Фо = ОС₁₈ * ∆ Фо_, (2.7)

∆ РП_Ф0 = 6010,5 * 0,73 = 4387,67 тыс. руб.

Вследствие уменьшения стоимости основных средств объем выручки уменьшился на 5,48 тыс. руб. Увеличение объема продукции за счет увеличения фондоотдачи составляет 4387,67 тыс. руб.

Фондоотдача представляет собой один из основных факторов, определяющих объем продукции предприятия, поэтому необходимо детально проанализировать, какие факторы в свою очередь влияют на нее. Исследуемые в экономическом анализе факторы различают по степени воздействия на результативный показатель.

По этому признаку выделяют факторы первого, второго, третьего порядков. Факторы первого порядка непосредственно влияют на показатель, увеличивая или уменьшая его. Из них начинают расчет, через них определяется влияние факторов второго порядка, а факторов третьего - через факторы второго и т.д. [8, с.55].

Проведенный анализ еще раз доказывает, что основным фактором, влияющим на объемы и результаты деятельности банка, является обеспеченность его активными основными средствами и эффективное их использование.

Улучшить использование основных средств и производственных мощностей можно благодаря: повышению использования производственных мощностей и основных средств в интенсивности и повышению их нагрузки в экстенсивности [13], соблюдению пропорциональности и сменности в работе основных средств (оборудования), активно выполненном процесса контроля. Интенсивный путь использования основных средств функциональных предприятий - это техническое перевооружение и повышение уровня обновления основных средств. Экстенсивное использование основных средств -это увеличение времени работы действующего оборудования (в течение смены, суток, месяца, квартала) и увеличение количества действующего оборудования во всей его структуре

3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ В АО «АЛЬФА БАНК»

Для повышения качества предоставления банковских услуг АО «Альфа Банк» может модернизировать инженерно-техническое оборудование. Для этого необходимо проводить инвестиционную деятельность на предприятии.

Основной задачей является максимальное повышение эффективности инвестиций, т.е. увеличения их отдачи при наименьших затратах. Чтобы увеличить отдачу вложений капитала, повысить гарантированность их дохода, необходима оценка предполагаемых инвестиционных проектов и выбор наиболее эффективного из вложений.

Для этого проведем анализ инвестиционных процессов, решений и прогнозов о приобретении парка основных средств [8, с.78]. Исходные данные для расчетов занесем в таблицу 3.1.

Таблица 3.1

Исходные данные для оценки эффективности инвестиционного проекта приобретения инженерно-технологического оборудования

Комплексная оценка эффективности инвестиции предусматривает применение многочисленных методов, среди которых считаем целесообразным использовать следующие:

1) метод чистого приведенного дохода;

2) метод индекса рентабельности инвестиций;

3) метод внутренней ставки доходности инвестиций (проекта);

4) метод срока окупаемости (простой и дисконтированного) инвестиций.

Чистый приведенный доход (NPV) - это денежная стоимость будущих поступлений или доходов, которую определяют, как сумму текущих эффектов за весь расчетный период, приведенных к началу первого года путем дисконтирования отдельно за каждый год разницы всех расходов и поступлений средств за период функционирования проекта по фиксированной предварительно определенной нормы дисконта.

Если в течение расчетного периода не инфляционных изменений в ценах, или расчеты проводят в базовых ценах, то значение NPV для постоянной нормы дисконта г вычисляют по формуле:

(3.1)

где, NPV – чистый приведенный доход (Net Present Value),

PV – приведенный доход (Present Value),

IC – объем начальных инвестиций (Investment Cost).

Приведенный доход рассчитываем по формуле:

(3.2)

где, t – порядковый номер периода времени реализации проекта (t = 1, 2, 3, …, T),

r – норма дисконта.

В случае, когда NPV> 0, проект следует принимать к реализации; если NPV <0, проект следует отклонить, потому что он убыточный; NPV = 0 - проект не прибыльный и не убыточный.

По результатам расчетов с использованием формулы (9), получаем:

= 259,9 тыс. руб.

NPV = 259,9 – 150 = 109,9 (тыс. руб.)

Согласно расчетов NPV > 0.

Из расчетов видно, что данный проект приобретения новой линии для производства является прибыльным. Его следует принимать к реализации.

Следующий метод оценки эффективности инвестиционного процесса является продолжением предыдущего. Он называется Метод определения индекса рентабельности (прибыльности) инвестиций (Profitability Index). Рассчитывается таким способом [13, c.99]:

(3.3)

где, PI – индекс рентабельности инвестиций.

Проект принимается при условии, если РИ больше единицы. Если РI равен 1, то доходность инвестиционного проекта отвечает альтернативной норме доходности (в этом случае NPV = 0). Если РИ меньше 1, то проект не принимается в связи с тем, что он не приносит дохода инвестору (в этом случае NPV будет отрицательным значением).

В отличие от NPV, индекс рентабельности инвестиций является относительным показателем. Благодаря этому критерий РИ является удобным показателем при выборе одного проекта из числа альтернативных, имеющих почти одинаковые значения NPV, или при формировании портфеля инвестиционных проектов с целью максимизации его чистой приведенной стоимости.

PI = = 1.73>1

Поскольку, PI> 1, то проект внедрения модернизированного инженерно-технического оборудования для ведения банковских услуг является рентабельным [19, c.176].

Для оценки эффективности инвестиционного проекта можно применить метод определения внутренней нормы доходности (Internal Rate of Return - IRR). Внутренняя норма доходности рассчитывается по формуле:

NPV = (3.4)

Таблица 3.2

Исходные данные для расчета IRR

Согласно расчетам, в программном обеспечении Microsoft Excel IRR =48,94%. Именно при такой ставке вложение инвестиций в данный проект будет нерентабельным, поскольку деятельность фирмы будет убыточной. В нашем случае, проект следует принять, поскольку r<IRR (19%<48.94%) Метод срока окупаемости проекта (инвестиций). Период простой окупаемости инвестиций (Payback Period, PP).