Файл: Анализ состояния и использование основных средств коммерческого банка на примере банка «Альфа-банк».pdf

Средства фонда материального поощрения применяются на выплату премий, покупку акций для работников банка и другие цели аналогичного характера. Доходы фонда производственного и социального развития направляются на приобретение и строительство здания банка, оборудования на покупку жилья сотрудникам банка и т.д. Другие фонды, созданные из чистой прибыли банка, распределяются в соответствии с их целевым назначением, указанным в Положении о распределении прибыли, остающейся в распоряжении банка. Неиспользованные остатки фондов экономического стимулирования по итогам года могут быть распределены на приумножение уставного капитала [11, c.78].

Израсходованные банком средства фондов производственного и социального назначения учитываются банком на балансовом счете "Фонды экономического стимулирования», которые направлены на производственное и социальное развитие, и могут быть распределены на приумножение уставного капитала. При этом, их величина предварительно израсходуется на сумму начисленного износа по основным средствам. К основным средствам банка относятся также доходы от переоценки иностранной валюты [18, c.156].

1.3.Деятельность коммерческих банков

Рассмотрим более подробно нормативные акты регулирования деятельности коммерческих банков:

1. Одним из главных является · федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 г. № 395-1 (ред. от 27.12.2018), который является основным документом по регулированию деятельности кредитных организаций;
2. · федеральный закон «О кредитных историях» от 30.12.2004 г. № 218-ФЗ (ред. от 21.07.2018 г.). Данным законом регулируется понятие и состав кредитной истории, основания, порядок формирования, хранения и использования кредитных историй, регулируется связанная с этим деятельность бюро кредитных историй, устанавливаются особенности создания, ликвидации и реорганизации бюро кредитных историй;
3. постановление Правительства РФ «О мерах по развитию системы ипотечного жилищного кредитования в Российской Федерации» от 11 января 2000 г. № 28 (в ред. Постановлений Правительства РФ от 12.04.2001 г. № 291, от 08.05.2002 г. № 302). Данное постановление регулируют взаимоотношения при выдаче кредита на ипотеку;
4. указание Банка России "О порядке направления запросов и получения информации из Центрального каталога кредитных историй субъектом кредитной истории и пользователем кредитной истории посредством обращения в бюро кредитных историй" от 29 ноября 2005 г. № 1635-У.

Кроме того, сущность правовых отношений, отраженных в кредитном договоре, Гражданский кодекс РФ определяет следующим образом: «По кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее. Кредитный договор должен быть заключен в письменной форме, иначе такой договор будет считаться ничтожным.

Основное назначение банка - посредничество в перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям. Характерная особенность коммерческих банков, отличающая их от государственных банков второго уровня и кредитных кооперативов, заключается в том, что прямой целью их деятельности является получение прибыли (в этом состоит их «коммерческий интерес» в системе рыночных отношений) [18, c.78].

В Российской Федерации все кредитные учреждения банковского типа подразделяются на два вида: собственно, банки и кредитные организации. Под банком понимается коммерческая организация, которая на основании лицензии ЦБРФ предоставляет право осуществлять отдельные банковские операции, за исключением денежных операций с физическими лицами. В названии кредитных учреждений не может использоваться термин «банк» и производные от этого термина. Банки имеют право создавать дочерние банки и дочерние кредитные учреждения. Дочерним банком (кредитным учреждением) в Российской Федерации считается банк (кредитное учреждение), в котором головным банком за счет своей прибыли приобретено более 50% уставного капитала, и этот факт отражен в его уставе. Он обладает обособленным имуществом, в том числе и собственным капиталом, несет ответственность по своим обязательствам и имеет свой корреспондентский счет в РКЦ ЦБРФ по месту его нахождения [2, c.78].

С 1 января 2018 года для всех банков обязателен к применению Международный стандарт финансовой отчетности (IFRS) 9 «Финансовые инструменты», который заменил МСФО 39. С 01 марта 2018 года вместо 138-

Бухгалтерский учет в кредитных организациях регламентируется Центробанком РФ в Положении под № 385-П от 16 июля 2012 г., который утверждает План счетов для кредитных организаций[3]. Основным методом является двойная запись, однако счета и проводки не схожи с применяемыми в обычных коммерческих предприятиях. Наличная валюта (валюта РФ и валюта иностранных государств) учитывается в банках на счете 20202 «Касса кредитных организаций» (счет активный). При этом – по дебету 20202 видны поступления всей валюты, по кредиту 20202 – ее списание. На счете 20202 отображены курсовые разницы кредитной организации, которые возникают в процессе операций с валютой. На этом учетном сете обычно заводятся лицевые счета такого характера:

— лицевые счета операционной кассы;

— лицевые счета на отдельные виды валюты;

— лицевые счета авансов денежных средств, которые выдаются для кассового обслуживания клиентов в нерабочее время (выходные, праздничные, послеоперационное время).

Основные счета, на которых отображаются кредитные операции – 441-457. Данные счета являются активными первого порядка. Четвертый и пятый знаки в номерах указанных счетов означают на какой срок предоставляется кредит. Также следует обратить внимание, что для кредитования физических лиц используют следующие счета:

- счет 455 – выдача кредита гражданам России;

-457 – выдача кредита иностранным гражданам.

В случае, если выдача кредита произошла другим коммерческим банкам, отражение операций происходит на таких счетах:

• счете 320 — российским банкам;

• счете 321 — банкам-нерезидентам.

Коммерческие банки могут предоставлять кредиты:

1. путем зачисления средств на расчетные счета клиентов — юридических лиц;
2. открытием кредитной линии, на основе заключения договора о предоставлении кредита путем открытия кредитной линии;
3. кредитованием по «овердрафту», то есть выдачей кредита при временной потребности в средствах;
4. участием банка в предоставлении кредитов на синдицированной или консорциальной основе (поскольку коммерческий банк имеет ограничения по величине кредита, выдаваемого одному заемщику, то в выдаче крупных кредитов заемщикам могут участвовать несколько банков);
5. другими способами, не противоречащими банковскому законодательству [5, c.110].

Наличие в активах банка большого количества ссуд с повышенным риском требует от банка увеличения удельного веса собственных средств в общем объеме его ресурсов. Жесткая связанность активов банка от характера его пассивов должна соответственно учитываться при определении экономических нормативов деятельности банков и при регулировании их операций. Возможность осуществления тех или иных специфических банковских операций (ипотечных, инвестиционных и т.п.) детерминирована конструкцией пассивов банка. Поэтому, вырабатывать условия этих операций, необходимо первостепенное внимание уделить источникам образования соответствующих пассивов.

2. ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА НА ПРИМЕРЕ АО «АЛЬФА БАНК»

2.1 Основные цели и виды деятельности, операции

АО «Альфа-Банк» был основан в 1990 году. Данная кредитная организация является универсальным банком, который осуществляет все виды банковских операций, которые представлены на рынке финансовых услуг, включая обслуживание частных и корпоративных клиентов, инвестиционный банковский бизнес, лизинг, факторинг иторговое финансирование. Надо сказать, что АО «Альфа-Банк» является крупнейшим частным финансовым институтом России по размеру совокупных активов, совокупному капиталу, кредитному и депозитному портфелям. На территории России у Банка открыто более 750 подразделений. В Банковскую группу также входят иностранные финансовые компании, в том числе дочерний Банк в Нидерландах, финансовая компания на Кипре[32].

АО «Альфа-Банк» является официальным Европейским банком Чемпионата мира FIFA 2018™ и Кубка Конфедераций FIFA 2017. С момента своего основания в 1990 г. банк известен поддержкой масштабных культурных мероприятий. При содействии Альфа-Банка Россию посетили всемирно известные зарубежные музыканты. В табл. 2.1 приведен горизонтальный анализ бухгалтерского баланса АО «Альфабанк».

Таблица 2.1

Горизонтальный анализ активов баланса АО «Альфабанк»

за 2016-2018 г.г., млн. руб.

Продолжение таблицы 2.1

Проанализировав табл.2.1, надо отметить тот факт, что по всем статьям активов, кроме текущих требований по налогу, наблюдается постепенное увеличение их значений. В целом произошло увеличение активов на 2,27% в 2017г. по отношению к 2016г. В 2018 г. По отношению к 2017г. рост активов равняется 12,31%. Наибольший рост наблюдался по статье «Средства в других банках» [32]. Темп роста по данной статье в 2017 по отношению к 2016 составляет 190,55%, в 2018 г. средства в других банках выросли на 28,64% по отношению к 2017г. Далее проведем горизонтальный анализ пассивов АО «Альфа-Банк» в динамике за три года (табл.2.2)

Таблица 2.2

Горизонтальный анализ пассива баланса АО «Альфа-Банк» за период 2016-2018 года

Продолжение таблицы 2.2