Файл: Анализ состояния и использование основных средств коммерческого банка на примере банка «Альфа-банк».pdf

Анализируя табл. 2.2, можно отметить тот факт, что в пассиве баланса происходит постепенное увеличение с 2219272,8 млн.руб. в 2016г. до 2548977,6 млн.руб. в 2018 г. Также, необходимо сказать, что средства клиентов не кредитных организаций выросли на 2,55 % в 2017 году по отношению к 2016 году и на 28,21% в 2018 году по отношению к 2017 года. Что касается средств кредитных организаций, то можно наблюдать тенденцию резкого сокращения данного показателя в 2018 году по отношению к 2017 году.

Рис. 2.1. Структура статей пассива баланса АО «Альфа-Банк»за 2018 г.

Как показывает рис.2.1, значительный удельный вес в структуре пассивов приходится на средства клиентов, процент которого составляет 69%. Далее проанализируем ликвидность баланса за период 2016-2018 года. Анализ ликвидности показывает потенциальные и реальные тенденции, свидетельствующие об ухудшении ликвидности баланса банка, провести анализ факторов, вызвавших развитие отрицательных тенденций, и принять соответствующие меры по корректировке ситуации[32].

Таблица 2.3

Показатели ликвидности баланса АО «Альфа-Банк»

за период 2016 – 2018 г.г.

Анализ табл. 2.3 говорит о том, что банк есть ликвидным, его значения ликвидности не отклонены от нормы, следовательно – АО «Альфа-Банк» способен обеспечить своевременное и полное исполнение своих обязательств.

Рис. 2.2. Динамика показателей ликвидности АО «Альфа-Банк» за период 2016-2018 г.г.

Документы АО “Альфа-Банк» можно разделить на три группы: входящие, исходящие и внутренние. В табл.2.4 приведены составляющие проверки входящих документов.

Таблица 2.4

Элементы проверки входящей документации АО «Альфа-Банк»

Содержание

При первичной проверке документы делятся на:

• регистрируемые;
• документы с пометкой “лично», которые передаются по назначению.

Регистрируемые документы делятся на два потока:

1. Документы на имя руководителя и без указания конкретного адреса;

2.Документы в адрес структурных подразделений.

На этапе предварительного рассмотрения образовывается два документопотока:

- в адрес руководителя АО «Альфа-Банк» ;

- в структурные подразделения организации.

При этом, руководству АО «Альфа-Банк» передаются документы вышестоящих органов управления и документы, содержащие информацию по важнейшим вопросам деятельности организации (учреждения). Все остальные документы должны передаваться непосредственно исполнителям. Документы передаются руководству или исполнителям в день поступления в ОАО «Банк Капитал»[32].

Документы, подлежащие регистрации, после их рассмотрения регистрируются и передаются начальникам структурных подразделений. Регистрации подлежат все документы, требующие учета, исполнения и дальнейшего использования в справочных целях.

2.2. Анализ состояния и использование основных средств

Цель экономического анализа эффективности использования внеоборотных активов заключается в определении обеспеченности предприятия внеоборотными активами, особенно основными средствами при условии наиболее интенсивного их использования и поиска резервов повышения эффективности их функционирования на предприятии[32].

К основным задачам анализа основных средств относят:

• анализ состава и структуры внеоборотных активов;
• анализ поступления и выбытия основных средств;
• анализ обеспеченности основными средствами;
• анализ эффективности использования основных средств и других внеоборотных активов.Проанализируем состав, динамику и изменения имущества общества на основе формы №1 "Бухгалтерский баланс". Для общей характеристики имущества рассмотрим его состав и структуру. Результаты анализа обобщим в таблице 2.5.

Таблица 2.5

Анализ состава и структуры имущества АО «Альфа-Банк»

Распределение имущества между необоротными и оборотными активами на 31.12.2016 г. составляет соответственно 20,6% и 79,4%. На 31.12.2017 г соотношение составило 23,6% и 76,4% соответственно, на 31.12.2018 г – 17,2% та 82,8%.

Таблица 2.6

Анализ состава и структуры внеоборотных активов АО «Альфа Банк»

Проанализировав таблицу 2.6, надо отметить тот факт, что наибольшая сумма внеоборотных активов наблюдалась в 2016 году. В 2017 г. произошло снижение суммы внеоборотных активов на 7% по отношению к 2016 г. Такое снижение могло произойти в результате увеличения износа основных средств.

Рис. 2.3. Динамика внеоборотных активов АО «Альфа Банк»

Проанализировав рис.8, можно сказать о том, что объем внеоборотных активов не претерпевал серьезных изменений. При этом, надо сказать, что внеоборотные активы АО «Альфа Банк» состоят из основных средств. Далее проанализируем состав и структуру основных средств банка. Данные заносим в таблицу 2.7.

Таблица 2.7

Анализ состава и структуры основных средств АО «Альфа Банк»

Анализируя данные таблицы 2.7, надо подчеркнуть, что наибольший удельный вес в составе основных средств имеют здания и сооружения, в 2017 году их удельный вес составил 62,9% от общей суммы основных фондов. При этом, их стоимость почти не изменилась в 2018 году по сравнению с 2017 годом. Остальные стоимости основных средств представляет собой [32]:

• машины и оборудование, их величина увеличилась на 238 тыс. руб., при увеличении и удельного веса на 2,9 процентных пункта;

• транспортных средств - на конец периода их величина составляет 890,5 тыс. руб., при этом удельный вес в общем объеме основных средств составляет 14,3% в 2018 году.

Рис. 2.4. Структура основных средств АО «Альфа Банк»в 2017 году.

Анализируя данные рис.2.4, надо отметить тот факт, что на 31.12.2017 г. соотношение между зданиями и сооружениями машинами и устройствами, транспортными средствами соответственно составляло 63%; 13%; 13%. На долю прочих основных фондов приходится 11% от общего объема основных средств [32].

В дальнейшем проанализируем структуру основных средств по состоянию на 31.12.2018 года (рис. 2.5)

Рис. 2.5 Структура основных средств АО «Альфа Банк» в 2018 году

Изменилось и соотношение между пассивной и активной частями основных средств. Так, на конец 2018 года удельный вес пассивной части основных средств уменьшился на 2%.

Для эффективной работы любо кредитной организации желательно обеспечить тенденцию роста активной части. Для этого нужно осуществлять дальнейшую модернизацию и обновление парка основных средств. Основным источником финансового обеспечения воспроизводства основных средств предприятий остаются собственные средства [27, c.89].

Финансирование производится за счет амортизационных отчислений и чистой прибыли. В условиях ограниченности внутренних источников финансирования усиливается роль внешних инвестиций. Эффективность использования основных средств исследуют с помощью системы коэффициентов, то есть, используя приемы параметрического анализа.

Важным этапом анализа основных средств является исследование их технического состояния. Для этого вычисляют и изучают такие обобщающие показатели технического состояния, как коэффициент износа и коэффициент годности. Коэффициент износа основных средств характеризует часть стоимости основных средств, которая списана на расходы производства в предыдущих периодах. Коэффициент износа основных средств характеризует долю изношенных основных средств в общей их стоимости и показывает удельный вес стоимости основных средств, которая уже перенесена на производимую продукцию.

где, Ки – коэффициент износа,

И – сумма износа, тыс.руб.,

ОС_перв. – первоначальная стоимость основных средств, тыс. руб.

Износ основных фондов по годам составил:

И¹⁶= 980 тыс. руб.; И¹⁷= 1042 тыс. руб.; И¹⁸= 1100 тыс. руб.

ОС _перв. ¹⁶ = 6239 + 980 = 7219,0

ОС _перв. ¹⁷ = 5797 + 1042 = 6839

ОС _перв. ¹⁸ = 6224 + 1100 = 7324

Ки ₁₆ = 980 / 7219,0 = 0,1357

Ки ₁₇ = 1042 / 6839,0=0,1524

Ки₁₈ = 1150 /7374,0 = 0,1559

При этом, к нормативным показателям коэффициента износа относятся следующие данные:

< 0,2 – оптимальный уровень износа;

0,2-0,5 – допустимый уровень износа;

0,5-0,8 – пороговый уровень износа;

> 0,8 – критический уровень износа.

Коэффициент годности показывает, какая часть основных средств пригодна для эксплуатации и исчисляется как отношение остаточной стоимости основных фондов к их первоначальной стоимости.

, (2.3)

где, Кг – коэффициент годности,

ОС_ост. – остаточная стоимость основных средств, тыс. руб.,

ОС_перв. – первоначальная стоимость основных средств, тыс. руб.

Кг₁₆= 6239,0 /7219,0 = 0,8642

Кг₁₇ = 5797,0 / 6839,0 = 0,8476

Кг₁₈ = 6224,0 /7374,0= 0,8440

Нормативное значение коэффициента годности следующее:

> 0,8 – оптимальный уровень;

0,2-0,5 – допустимый уровень;

0,5-0,8 – предкризисный уровень;

< 0,2 – критический уровень

Коэффициент годности говорит об оптимальном уровне коэффициента пригодности основных средств [19, c.110]. Но, если сравнить 2018 и 2016 года, то произошло снижение данного показателя с 0,8642 в 2016 году до 0,8440 в 2018 году. Далее проведем расчеты коэффициента износа по группам основных средств. Для этого в таблицу 2.8 занесем исходные данные для вычисления коэффициента износа по группам.

Таблица 2.8

Исходные данные для расчета коэффициента износа по группам основных средств