Файл: Анализ состояния и использование основных средств коммерческого банка на примере банка «Альфа-банк».pdf

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы курсовой работы заключается в том, что в условиях рыночной экономики и конкуренции успешно функционируют те предприятия (организации, финансовые учреждения), которые эффективно используют свои ресурсы, в частности основные средства производства. От эффективности использования основных средств зависят многие показатели деятельности предприятия. Банки являются важным частью в жизнедеятельности экономики страны и мировой экономик. Банковская система обеспечивает бесперебойную исправность и высокую скорость процесса общественного воспроизводства, повышает результативность всего производства. Банки как лицо финансового рынка имеют два существенных отличия, различающих их от всех других субъектов.

Повышение уровня использования основных средств является одной из важнейших задач управления банковскими учреждениями, так как от их структуры и степени использования зависят увеличение производительности труда, финансового капитала предприятия, снижения издержек деятельности. Современный этап развития экономики России обусловливает высокие требования к оценке эффективности функционирования кредитных организаций. Детальный анализ основных средств предоставляет наиболее полное описание об их финансово - хозяйственном положении. Важным элементом проведения анализа является формирование задач экономического анализа и использования аналитических процедур в процессе внутреннего контроля.

Цель курсовой работы - обоснование теоретических, методических и организационных вопросов по анализу основных средств на примере Акционерного общества «Альфа Банк». Для достижения данной цели предусмотрено решение следующих задач:

1. изучить понятия и принципы деятельности банковской системы;
2. дать оценку структуры собственных средств коммерческого банка;
3. проанализировать деятельность коммерческого банка на примере АО Альфа Банк;
4. провести анализ состояния и использования основных средств на примере АО «Альфа Банк»;

Предметом курсовой работы является совокупность методологических подходов и методических положений анализа использования основных средств.

Объектом курсовой работы является коммерческий банк АО «Альфа Банк»

Методы исследования. Основу курсовой работы составляет системный подход к изучению экономических явлений и процессов. При выполнении исследования автором были приняты общие и специальные методы исследования. Был осуществлен анализ и синтез общих понятий на основании диалектического метода научного познания. При исследовании теоретических аспектов использовались методы индукции и дедукции. Методы причинно-следственной связи, факторные, ретроспективные методы применялись для совершенствования формирования отчетных данных об анализе движения основных средств предприятий. В исследовании применялись приемы группировки, статистических сравнений, наблюдения, обобщения.

Информационную базу составляют нормативно-правовые акты, научные труды отечественных и зарубежных ученых по проблемам анализа использования основных средств, необоротных активов, материалы научных конференций, информация в периодических изданиях и т.п., а также данные бухгалтерского учета банка.

1. ПОНЯТИЕ И ПРИНЦИПЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

1.1. Коммерческие банки Российской Федерации

Коммерческие банки России – основное звено всей банковской структуры, которое обслуживает не только различные организации, но и рядовых граждан страны. Вне зависимости от своей формы собственности, банки – это самостоятельные субъекты экономической жизни. Их отношения со своей клиентской базой являются исключительно коммерческими.

Коммерческие банки России на основе существующего законодательства являются юридическими лицами. Они вправе привлекать деньги как физических, так и юридических лиц, а также размещать полученные финансы по своей инициативе и за свой счет [11, c.55]. Кроме того, они могут осуществлять расчетные операции по команде от своих клиентов. Коммерческие банки России оказывают следующие услуги:

• • • • аккумулируют (привлекают) временно свободные деньги в депозиты;
      • хранят вклады;
      • проводят обслуживание клиентов расчетно-кассового характера;
      • дают кредиты как непосредственно от своего имени, так и с помощью привлеченных со стороны денег;
      • выполняют инкассационные услуги;
      • управляют денежными потоками клиента на основании специального договора;
      • приобретают и продают иностранную валюту (данные операции проводятся как в безналичной, так и в наличной форме);
      • работают с дорогостоящими металлами (золотом, серебром);
      • выдают гарантии;
      • выступают в роли поручителей за третьих лиц;
      • могут приобретать права требования по выполнению обязательств от третьих лиц в денежном эквиваленте;
      • оказывают услуги по предоставлению консультаций;
      • предоставляют в аренду клиентам помещения (сейфы) для хранения в них различных ценностей и документов;
      • проводят лизинговые операции.

Описываемые банки, в первую очередь, выступают в роли специфических кредитных институтов, способных привлекать денежные потоки и перераспределять их для удовлетворения различных финансовых потребностей населения и организаций [9, c.89].

Принцип работы в пределах реально привлеченных ресурсов как фундамент коммерческой деятельности банка меняет все ее акцепты: расширяется заинтересованность банка в привлечении депозитов, увеличивается подлинная конкуренция за пассивы, освобождающая движение кредитных ресурсов от административных пут единого государственного банка. Большая борьба за пассивы стимулирует поиск банками наиболее эффективных сфер приложения своих ресурсов. Происходит реальная конвекция банковского капитала в наиболее рентабельные и динамичные отрасли. Решительно меняется кредитное планирование в банках. Коммерциализация не означает отказ от кредитного планирования, напротив, его значение (как текущего, так и перспективного) неизмеримо расширяется. Но фундамент планирования при этом уже образовывают ресурсы банка, а не его вложения. Работать в пределах реально привлеченных ресурсов, гарантируя при этом поддерживание своей ликвидности, коммерческий банк может, только обладая высокой степенью экономической свободы в сочетании с полной экономической ответственностью за результаты своей деятельности.

Вторым важнейшим принципом, на котором установлена деятельность коммерческих банков, является безусловная экономическая самостоятельность, подразумевающая и экономическую ответственность банка за результаты своей деятельности. Экономическая самостоятельность предполагает свободу распоряжения собственными финансами банка и привлеченными доходами, свободный выбор клиентов и вкладчиков, распоряжение финансами, остающимися после уплаты налогов[3].

Третий принцип заключается в том, что связи коммерческого банка со своими клиентами устанавливаются как обычные рыночные отношения. Предоставляя ссуды, коммерческий банк исходит, прежде всего, из рыночных мер прибыльности, риска и ликвидности. Ориентация на «общегосударственные интересы» не сочетаемы с коммерческим характером работы банка и неизбежно обернется для него кризисом ликвидности.

Четвертый принцип работы коммерческого банка заключается в том, что управление его деятельности может осуществляться только косвенными экономическими (а не административными) методами. Государство назначает «правила игры» для коммерческих банков, но не может давать им приказов. Одной из важной деятельности коммерческого банка является посредничество в кредите, которое они определяют путем перераспределения финансовых средств, временно высвобождающихся в процессе кругооборота фондов предприятий и финансовых доходов частных лиц. Особенность посреднической функции коммерческих банков состоит в том, что главным критерием перераспределения ресурсов является прибыльность их использования заемщиком. В результате достигается свободное перемещение денежных ресурсов в хозяйстве, соответствующее рыночному типу отношений [10, c.100]. Значение посреднической роли коммерческих банков для успешного развития рыночный экономики, состоит в том, что они своей работой уменьшают степень риска и неопределенности в экономической системе.

Вторая важнейшая функция коммерческих банков – побуждение к накоплению в хозяйстве. Осуществление структурной реорганизации экономики должно опираться на применении главным образом и в первую очередь внутренних накоплений хозяйства. Они, а не иностранные инвестиции должны составлять основную часть средств, необходимых для преобразования экономики. Между тем все ее предшествующее совершенствование не создавало у непосредственных производителей и других субъектов хозяйственной жизни, включая население, достаточных побуждений к сбережению и накоплению полученных средств на потребляемую и накопляемую часть устанавливались предписывающим планированием. При небольшом уровне доходов населения его склонность к накоплению находилась на низком уровне, а разбалансированность потребительского рынка снизила этот уровень до минимальной отметки.

Коммерческие банки, выступая на финансовом рынке со спросом на кредитные ресурсы, должны не только максимально мобилизовать имеющиеся в хозяйстве финансовые сбережения, но и создать достаточно эффективные побуждения к накоплению средств на основе ограничения текущего потребления. Наряду со страхованием депозитов высокое значение для вкладчиков имеет доступность информации о деятельности коммерческих банков и о тех гарантиях, которые они могут дать [13, c.45].

Третья функция банков - посредничество в платежах между отдельными самостоятельными субъектами - при переходе к рынку приобретает новое содержание. Образование системы независимых коммерческих банков привело к распределению расчетов и увеличению в связи с этим рисков, которые должны брать на себя коммерческие банки. Формы расчетов и платежные документы практически не изменились [5, c.59]. Они по-прежнему ориентированы на осуществление расчетных операций между филиалами одного банка, а платежные документы по форме являются внутрибанковскими документами. Но ликвидация системы расчетов с использованием счетов МФО (Микрофинансовая организация) и переход на расчеты между банками через корреспондентские счета увеличивают их риски, поскольку расчеты проводятся не между филиалами одного банка, а между самостоятельными коммерческими банками. В этих условиях особенно важна ответственность банков за актуальное и полное выполнение поручений своих клиентов по реализации платежей.

1.2.Собственные средства коммерческого банка

Собственные средства банка – это совокупность различных по назначению фондов, обеспечивающих экономическую независимость и стабильность функционирования банка. На рис.1.1 отображена структура собственных средств коммерческого банка

Рис. 1.1. Структура собственных средств коммерческого банка

Основным элементом собственных средств банка является уставный фонд (капитал). Уставный капитал (фонд) – это организационно-правовая форма капитала, величина которого определяется учредительским договором о создании банка и закрепляется в Уставе банка. Уставный капитал создаётся путём выпуска акций (акционерные банки) или перечисление паевых взносов (паевые банки). Сумма уставного капитала законодательно не ограничивается. Для гарантии устойчивости банков устанавливается минимальная сумма уставного капитала. Уставный капитал банка отражается в пассиве баланса и формируется денежными взносами, материальными и нематериальными активами, иностранной валютой и ценными бумагами, эмитированными третьими лицами и имеющими рыночную котировку [17, c.89].

Уставный капитал кредитной организации определён статьей 11 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" N 395-1 (с дополнениями).

Минимальный размер уставного капитала кредитной организации в России согласно ФЗ "О банках и банковской деятельности" на день подачи ходатайства о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций устанавливается в следующей сумме:

• 1 миллиард рублей - для вновь регистрируемого банка с универсальной лицензией;
• 300 миллионов рублей - для вновь регистрируемого банк с базовой лицензией;
• 90 миллионов рублей - для вновь регистрируемой небанковской кредитной организации, за исключением минимального размер уставного капитала вновь регистрируемой небанковской кредитной организации - центрального контрагента;
• 300 миллионов рублей - для вновь регистрируемой небанковской кредитной организации - центрального контрагента.

Специальные фонды банка состоят из трех видов:

1) дополнительные собственные средства банка - средства, полученные банком от продажи акций их первым владельцам сверх номинальной стоимости (учредительская прибыль). Этот фонд создаётся, как правило, только на приумножение уставного фонда;

2) к специализированным фондам относятся также средства, полученные в результате проведенной по решениям Правительства России переоценки основных фондов банка, и учитываемые на отдельном лицевом счете балансового счета "Специальные фонды";

3). третьим видом специальных фондов является "Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов", также учитываемый на данном балансовом счете [19,c.89].

Коммерческие банки создают фонд "Износ основных средств" путем амортизационных начислений на все виды основных средств. Амортизация начисляется в процентах к балансовой стоимости, исходя из утвержденных норм. При этом по активной части основных средств амортизация начисляется в течение нормативного срока службы, либо срока, в течение которого первоначальная их стоимость полностью относится на затраты банка. По неактивной части основных фондов амортизация начисляется в течение всего срока их службы. Средства этого фонда не включаются в состав капитала банка [19, c.79].

Фонды экономического стимулирования создаются из прибыли банка после налогообложения. Режим образования этих фондов формируется общим собранием акционеров банка и может быть закреплен в Положении об использовании прибыли, остающейся в распоряжении банка. Этим Положением определяются виды создаваемых фондов и пропорции, т.е. в процентном выражении устанавливается доля каждого фонда, а также доля прибыли, направленная на выплату дивидендов. В структуре фондов экономического стимулирования коммерческих банков, как правило, формируются другие фонды по усмотрению правления коммерческого банка.