Файл: Организация кассовой работы в банке (ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ).pdf

Так одним из основных показателей кассового обслуживания клиентов является показатель оборота денежных средств [10-12].

Рис. 2.1. Динамика кассового оборота АО «Россельхозбанк», млрд.руб./млрд.дол.

По рисунку 2.1. наглядно видно, что показатель кассового оборота в рублях изменяется с положительной динамикой, за период 2015-2017 годы кассовый оборот наличных денег в рублях увеличился на 644 млрд.руб. или на 23%, кассовый оборот наличной иностранной валюты снизился на 25 млрд.дол., причиной этому может быть нестабильность курса иностранной валюты.

Рис.2.2. Динамика числа клиентов АО «Россельхозбанк», использующих дистанционное обслуживание.

Количество клиентов банка, которые пользуются услугами дистанционного обслуживания, увеличивается на 31962 шт. или на 73,7% [10-12]. Следовательно, это говорит об активном развитии дистанционного обслуживания.

Таким образом, по проведенному анализу деятельности банка можно сделать вывод, что в настоящее время ОА «Россельхозбанк» - это один из крупнейших банков в России, который сегодня является универсальным коммерческим банком, предоставляющим все виды банковских услуг и занимающим лидирующие позиции в финансировании агропромышленного комплекса России.

Далее проанализируем порядок приема и выдачи денег из кассы предприятиям и организациям.

2.2. Прием и выдача наличных денег предприятиям и организациям

Прием и выдача наличных денег банком предприятиям и организациям через кассу производиться согласно положению Банка России № 318-П, который уже описывался выше. Так раздел II: глава 3-6, законодательно регулируют порядок приема и выдачи наличных денег [7]. Сущность работы кассы представлена на рисунке 2.3.

Кассовый работник банка имеет право принять наличные деньги от предприятия или организации по специальным объявлениям на внесение денег в кассу. Бланк данного объявления представлен в приложении 1. Данное объявление включает в себя следующую информацию:

• номер и дата документа;
• от кого и кому поступают деньги;
• сумма взноса наличных денег в кассу;
• дебетовые и кредитовые счета обеих сторон;
• наименование банков обеих сторон;
• подписи [7].

Касса

Расход

Приход

Расходный кассовый ордер

Приходный кассовый ордер

Кассовая книга

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров

Рис.2.3. Функционирование кассы коммерческого банка

Кроме того, стоит отметить, что при внесении наличных средств в кассу представителем организации может быть предоставлена доверенность на взнос денег, которая должна быть оформлена в соответствии с законодательством РФ.

При приеме наличных денег от организации в кассе банка оформляется приходный кассовый ордер, бланк документа представлен в приложении 2. При этом в приходном кассовом ордере содержится та же информация, что и в объявлении на взнос наличных денег. Приходный кассовый ордер оформляется клиентом или бухгалтерским работником на общую сумму наличных денег оприходованных в кассу. После этого документ проверяется и передается кассовому работнику, который выдает клиенту отрывной талон данного приходного кассового ордера и клиент предъявляет его в кассу. В случае если обязанности бухгалтерского работника выполняются кассовым работником, то отрывной талон не предоставляется клиенту. При проверке приходного кассового ордера бухгалтерский или кассовый работник сверяет подписи с образцами подписей банковских работников, а также проверяет суммы наличных денег, проставленные прописью и цифрами. Затем он передает клиенту документ для проставления его подписи и принимает у него наличные деньги в сумме, указанной в приходном ордере [22, c.31].

Наличные деньги принимаются в кассу путем поштучного пересчета, при этом кассовый работник должен принимать и пересчитывать деньги, принятые от клиента, таким образом, чтобы клиент мог видеть все его действия.

После приема денег кассовый работник проверяет сумму принятых денег и сумму проставленную в приходном кассовом ордере и подписывает его. Далее организации выдается квитанция на принятие наличных денег в кассу. В случае если сумма принятых денег не соответствует сумме проставленной в приходном кассовом ордере, то кассовый работник предлагает клиенту переписать объявление на взнос наличными. В данном случае кассовый работник должен зачеркнуть первоначально составленный документ и написать на обратной стороне сумму фактически принятую в кассу, поставить число и подпись, затем передать документ бухгалтерскому работнику для составления нового документа.

В случае если наличные деньги не вносятся в кассу, то приходные документы должны быть уничтожены [31].

Приходные кассовые ордера и объявления сдаются заведующему кассой в конце рабочего дня, но при этом кассовый работник должен быть уверен, что сумма денег, указанная в документах, совпадает с суммой денег, фактически находящихся в кассе.

Далее проанализируем расходные кассовые операции.

В начале рабочего дня заведующий кассой должен выдать кассовому работнику сумму наличных денег, которая необходима для осуществления работником расходных операций, при этом проставляется подпись кассового работника в книге учета принятых и выданных ценностей. В случае если кассовые операции выполняются заведующим кассой или кассовым работником, то запись в книге учета не осуществляется [7].

Организация может получить наличные деньги из кассы банка со своего банковского счета в пределах суммы, которая находится на счете, или же на другую сумму, если это определено в договоре. Выдача наличных денег организации осуществляется по денежному чеку, который оформляется самой организацией в день получения организацией или же накануне дня получения денег. Для выдачи наличных денег из кассы оформляется расходный кассовый ордер, бланк которого представлен в приложении 3[7].

Когда кассовый работник получил расходный кассовый документ, он должен выполнить следующие действия:

• проверить наличие всех подписей бухгалтерских работников, которые оформляли и проверяли расходный кассовый ордер, а также соответствие подписей образцам;
• сверить фактически выдаваемую сумму и сумму прописанную цифрами и прописью в расходном кассовом ордере;
• проверить данные прописанные в расходном документе на соответствие с первичными документами (паспортом или другим документом, удостоверяющим личность);
• подготовить сумму наличных денег к выдаче;
• сверить номер контрольной марки с номером на расходном кассовом документе и приклеить данную марку к расходному кассовому ордеру;
• передать клиенту расходный документ клиенту для подписания;
• пересчитать сумму наличных денег, подготовленную к выдаче, при этом пересчет должен осуществляться в присутствии самого клиента [20, c.5].

Кассовый работник выдает деньги из кассы клиенту как полными пачками банкнот, так и неполными, при этом пересчет неполных пачек осуществляется путем поштучного пересчета. При этом кассовый работник имеет право выдать наличные деньги организации, которые предварительно упакованы в сумку. Сумка должна быть опромбирована и к ней должен быть прикреплен ярлык с подписью суммы.

При получении денег, клиент должен проверить сумму в присутствии кассового работника, а также проверить сохранность всех упаковок и промб. Если клиент не пересчитает деньги в присутствии кассового работника, а после получения денег предъявит банку претензии, то банк уже не несет ответственности перед клиентом [7].

Если выдача денег производиться с предварительно подготовленными деньгами, банк предоставляет право клиенту поштучно пересчитать деньги с специальных индивидуальных кабинетах, которые расположены при кассах. При этом пересчет денег должен осуществляться в присутствии контролирующего работника. Если при пересчете обнаружена недостача или излишек, то составляется акт, который подписывается клиентом и контролирующим работником. При этом сумма излишне выданная, должна изыматься у клиента, а недостающая сумма наоборот выдается клиенту.

Далее составленный акт должен быть передан контролирующим работником заведующему кассой.

Таким образом, был проанализирован порядок приема и выдачи наличных денег предприятиям и организациям согласно нормативно-законодательной базе, действующей в РФ.

Следовательно, при выполнении основного порядка приема и выдачи наличных денег банком, должны отсутствовать ошибки при ведении кассовых операций. Для оценки правильности выполнения банковских операций в коммерческом банке с определенной периодичностью проводиться ревизия, порядок которой буден рассмотрен ниже.

2.3. Анализ организации кассовых операций в АО «Россельхозбанк»

В настоящее время АО «Россельхозбанк» предлагает следующие виды услуг по кассовому обслуживанию клиентов:

• открытие и ведение счетов клиентов в рублях и иностранной валюте;
• кассовые операции;
• выполнение функций агента валютного контроля;
• операции с ценными бумагами;
• документарные операции;
• хранение ценностей клиентов в хранилище ценностей банка;
• аренда клиентами индивидуальных сейфовых ячеек;
• операции по покупке-продаже иностранной валюты;
• обслуживание торгово-сервисных предприятий, принимающих к оплате платежные карты;
• прием денежной наличности от организаций-владельцев счетов в приходную кассу;
• коммунальные платежи;
• выдача наличных денежных средств со счета осуществляется через кассу и через банкомат;
• выдача наличных денежных средств организациям через кассу производится по денежным чекам;
• также банк осуществляет обработку, пересчет и упаковку денежной наличности и других ценностей в соответствии с установленными правилами;
• хранение денежной наличности и ценностей производится в специально оборудованных хранилищах с соблюдением установленных правил;
• валютно-обменные операции следует рассматривать как один из возможных способов размещения денежных средств [33].

В АО «Россельхозбанк» расчетно-кассовое обслуживание полностью ориентировано на оперативное и удобное для клиентов проведение финансовых операций, в связи с чем, непрерывно совершенствуется и развивается система Дистанционного банковского обслуживания.

В целях расширения перечня предоставляемых АО «Россельхозбанк» услуг по расчетно-кассовому обслуживанию с 10 декабря 2014 года банк предоставляет новую услугу для корпоративных клиентов по Срочному переводу денежных средств со счета клиента.

В рамках данной услуги обеспечивается первоочередная обработка срочного платежа на всех этапах прохождения платежа по расчетной системе АО «Россельхозбанк». Данная услуга предоставляется в рамках условий проведения в АО «Россельхозбанк» операций по срочному переводу платежей клиентов Банка, являющихся юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями и физическими лицами, занимающимися в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой [33].

АО «Россельхозбанк», являясь одним из ведущих банков Российской Федерации, осуществляет в соответствии с действующим валютным законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России валютный контроль по всем видам валютных операций, проводимых резидентами и нерезидентами, в том числе, по внешнеторговым договорам (контрактам) купли-продажи товаров, а также по контрактам, связанным с выполнением работ, оказанием услуг, передачей информации и результатов интеллектуальной деятельности, по кредитным договорам и по договорам займа, а также за валютными операциями, проводимыми резидентами и нерезидентами по неторговым операциям [33].

Далее рассмотрим порядок открытия, ведения и закрытия накопительных счетов при создании юридических лиц [33].

1. Накопительные счета открываются учредителю/учредителям при создании юридического лица, которому требование о формировании уставного капитала/паевого фонда (его части) к моменту государственной регистрации установлено законодательными актами.

2. Накопительные счета открываются на 90 календарных дней.

При подаче зарегистрированным юридическим лицом документов на открытие расчетного счета в Банке, срок действия накопительного счета продлевается до дня открытия расчетного счета либо до дня отказа Банка в заключении договора банковского счета в случаях, предусмотренных Федеральным законом № 115-ФЗ.