Файл: Организация кассовой работы в банке (ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ).pdf

Монета с изменениями первоначальной формы (погнутая, сплющенная, надпиленная, имеющая отверстия и следы удаления металла), но полностью сохранившая изображение на аверсе и реверсе, либо имеющая следы воздействия высоких температур и агрессивных сред (оплавленная, травленая, изменившая цвет), а также с браком изготовителей подлежит обмену по номиналу [8].

Банкноты и монета Банка России принимаются к обмену Банком России от юридических и физических лиц, с которыми он совершает банковские операции, а также кредитными организациями от юридических лиц, находящихся у них на кассовом обслуживании, и всех физических лиц.

Кроме того, стоит отметить, что нормативно-законодательная база, регулирующая кассовые операции подвергается постоянному обновлению, с целью оптимизации кассовой работы.

1.2. Виды кассовых операций

Кассовые операции, как уже было описано выше, являются одним из основных элементов деятельности любой организации, в том числе и коммерческого банка.

Классификация кассовых операций представлена на рис. 1.1 [23, c.66].

Кассовые операции

Приходные кассовые операции

Расходные кассовые операции

• Сдача денег в банк;
• Выплата заработной платы;
• Выдача денег под отчет;
• Выдача займов;
• Расчеты с поставщиками.
• Поступление наличности: выручки, авансов;
• Приход из банка;
• Возврат неизрасходованных подотчетных сумм;
• Возврат излишне выданной заработной платы;
• Возврат выданных работникам займов и процентов по ним;
• Возмещение сумм причиненного ущерба;
• Поступления от учредителей;
• Возврат денег от поставщиков;
• Поступления от обособленных подразделений.

Рис. 1.1. Классификация кассовых операций

Таким образом, можно сказать, что классификация кассовых операций по признаку прихода/расхода, представленная на рисунке 1.1. характеризует кассовые операции лишь с одной стороны, при этом можно выделить и другие признаки классификации кассовых операций.

Кассовые операции – это операции по ведению счетов физических и юридических лиц. Государственное регулирование кассовых операций предоставляет законодательное право клиентам открывать неограниченное количество счетов. При этом классификация кассовых операций по виду счетов представлена на рисунке 1.2 [17, c.128].

Кассовые операции

Текущий счет

Расчетный счет

• Бюджетный счет;
• Конверсионный и инвестиционный счет.
• Счет для осуществления совместной деятельности;
• Счет для выполнения работ по соглашению о разделе продукции.

Рис. 1.2. Классификация кассовых операций по виду счетов.

Рассмотрим более подробно каждый из видов счетов.

1. Расчетный счет – это счет, который открывается организациям и индивидуальным предпринимателям. По данному счету операции клиента по реализации товаров и услуг, обеспечению производства, а также по расходам, производимым в процессе деятельности клиента. Если описывать особенности счета по конкретным проводимым операциям, то данный счет используется для выплаты заработной платы, оплаты стоимости сырья и материалов, уплаты налогов, расчетов с поставщиками и для других расчетов. В целом можно сказать, что расчетный счет используется для совершения практически любых операций [25, c.8]. Также стоит определить, следующие виды расчетных счетов:

• Счета, используемые для осуществления совместной деятельности. Особенностью данного счета является то, что владельцев счета может быть не один, а несколько. При этом распоряжаться счетом можно при условии согласия всех его владельцев, следовательно, это является одним из основных его недостатков;
• Счета, используемые для выполнения работ по соглашению о разделе продукции. Особенностью данного счета является то, что данный счет используется для выполнения определенных работ. Данный счет открывается в рублях или иностранной валюте.

2. Текущий счет – это банковский счет, который используется для финансирования некоммерческих юридических лиц или представительств, при этом не осуществляющих предпринимательскую деятельность. Данный счет предназначен для хранения денег или осуществления расчетных операций. Если проводить сравнение владельцев текущего счета с владельцами расчетного счета, то можно сказать, что владельцы текущего счета имеют более жесткие рамки ограничения действий – они имеют право распоряжаться деньгами на своем счете только согласно, утвержденной сметы, вышестоящей организацией [25, c.8]. В настоящее время выделяются следующие виды текущего счета:

• Бюджетный счет – это счет, открывающийся для предприятий при выделении им из федерального, региональных или местных бюджетов денежных средств с целью осуществления основной деятельности. В качестве выделенных бюджетом средств могут выступать дотации или субсидии. Особенностью данной разновидности текущего счета является то, что денежные средства, хранящиеся на счете, могут использоваться только по целевому назначению, контролировать целевое использование обязан собственник или же его доверенное лицо. Кроме того, срок существования данного счета чаще всего ограничен 1 календарным годом, так как все уровни бюджетов в Российской Федерации утверждаются ежегодно, и в конце каждого года закрываются, при этом остатки по данному счету перечисляются в бюджет, из которого они были выделены;
• Конверсионные и инвестиционные счета – это счета для учета средств федерального бюджета, которые предоставлены собственнику счета на платной и возвратной основе с целью финансирования конверсионных или инвестиционных программ. В роли владельцев такого счета могут выступать предприятия и организации.

В банковской деятельности кассовые операции занимают существенный объем работы. Так при осуществлении любой банковской операции строятся отношения банка с клиентом, которые основаны на договоренности, кассовые операции не являются исключением [13, c.334].

Если клиент банка согласен со всеми условиями открытия и ведения банковского счета, то коммерческий банк не имеет права отказать клиенту в открытии счета.

Если клиент хочет открыть банковский счет, то он обязан предоставить следующий пакет документов:

• Заявление на открытие банковского счета, с помощью данного заявления банк получает информацию о возникшей потребности в открытии банковского счета;
• Копии документов, подтверждающих юридическую дееспособность потенциального клиента – это могут быть Устав или учредительный договор;
• Справка о постановке на налоговый учет, выданная Федеральной налоговой службой;
• Копии документов, которые подтверждают постановку на учет в Фонде социального страхования и в Пенсионном фонде;
• Карточки с образцами подписей уполномоченных лиц, а также оттиска печатей, которые необходимы для сравнения с документами, которые в дальнейшем будут предоставляться в ходе деятельности [18, c. 33].

После того как, клиент предоставил все документы, и банк открыл ему счет, клиенту доступны следующие услуги:

• ведение банковского счета;
• проведение и организация безналичных расчетов по вновь открывшемуся счету;
• выполнение различных банковских операций с наличными деньгами [7].

Принять решение о закрытие банковского счета может быть принято в следующих случаях:

• самостоятельно владельцем счета без предоставления каких-либо объяснений банку;
• самим банком в случае, если клиент не выполняет условия банковского договора по счету;
• решением арбитражного суда в случае, если владелец счета признан банкротом [7].

В остальных случаях банковский счет клиента не может быть закрыт.

Таким образом, можно сделать вывод, что кассовые операции – это любые действия, которые касаются принятия и отпуска наличных денежных средств из кассы любой организации. Нормативно – законодательное регулирование порядка ведения кассовых операций в российском законодательстве отражается в следующей правовой базе: Положение Банка России от 24 апреля 2008 года № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории российской Федерации»; Указание Банка России от 26 декабря 2006 года № 1778-П «О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России»; Указание Банка России от 30 июля 2014 года № 3353-У «О внесение изменений в Положение Банка России от 24 апреля 2008 года № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории российской Федерации»; Инструкция Банка России от 28 декабря 2007 года № 132 «О порядке ведения эмиссионных и кассовых операций в учреждениях Банка России».

Далее в работе проанализируем кассовые операции на примере коммерческого банка АО «Россельхозбанк».

ГЛАВА 2 ПОРЯДОК ПРИЕМА И ВЫДАЧИ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ В КАССЕ АО «Россельхозбанк»

2.1. Экономическая характеристика АО «Россельхозбанк»

Акционерное общество «Российский Сельскохозяйственный банк» — один из крупнейших банков в России. Созданный в 2000 году в целях развития национальной кредитно-финансовой системы агропромышленного сектора и сельских территорий Российской Федерации, сегодня это универсальный коммерческий банк, предоставляющий все виды банковских услуг и занимающий лидирующие позиции в финансировании агропромышленного комплекса России. 100% голосующих акций Банка принадлежат Российской Федерации в лице Федерального агентства по управлению государственным имуществом [33].

Высшим органом управления АО «Россельхозбанк» является Общее собрание акционеров. Банк проводит ежегодно годовое Общее собрание акционеров. Годовое Общее собрание акционеров проводится не ранее чем через два месяца и не позднее чем через шесть месяцев после окончания финансового года. Наблюдательный совет Банка, избираемый акционерами и им подотчетный, обеспечивает стратегическое управление и контроль над деятельностью исполнительных органов – Председателя Правления и Правления. Председатель Правления, члены Правления и заместители Председателя Правления осуществляют текущее руководство Банком и реализуют задачи, поставленные перед ними акционерами и Наблюдательным советом Банка [33]. На рисунке 2.1. наглядно представлена структура управления банком.

Банк является базой национальной кредитно-финансовой системы обслуживания товаропроизводителей в сфере агропромышленного производства и обеспечивает эффективность использования бюджетных инвестиций. Реализуя бизнес-модель универсальной кредитной организации, Банк является рыночным инструментом государственной поддержки отраслей агропромышленного комплекса Российской Федерации, предоставляет все виды банковских услуг и занимает лидирующие позиции в финансировании АПК [34].

Общее Собрание Акционеров

Наблюдательный совет Банка

Председатель Правления

Правление

Текущее управление Банком, реализация задач, поставленных акционерами и Наблюдательным советом.

Рис. 2.1. Организационная структура управления АО «Россельхозбанка»

По состоянию на 01.01.2018 Банк занимает ведущие позиции в банковской системе Российской Федерации:

• 1-е место в кредитовании сельского хозяйства и АПК;
• 1-е место в кредитовании сезонных работ;
• 2-е место по кредитованию малого и среднего бизнеса;
• 2-е место по размеру филиальной сети;
• 3-е место по размеру кредитного портфеля физических лиц;
• 4-е место по размеру собственного капитала;
• 5-е место по размеру кредитного портфеля нефинансовым организациям;
• 5-е место по размеру портфеля средств физических лиц;
• 6-е место по размеру активов [35].

Приоритетом Банка в отчетном году являлась кредитная поддержка комплексного развития всех отраслей и сфер деятельности АПК страны, включая:

• финансирование сезонных работ;
• реализацию инвестиционных проектов в АПК, в том числе в рамках Постановления № 1044;
• развитие всех форм малого предпринимательства на селе, в том числе поддержку начинающих фермеров;
• кредитование и обслуживание бизнеса и населения сельских территорий, малых и средних городов;
• развитие кооперации и интеграционных связей в АПК.

Кроме того, необходимо рассмотреть динамику основных финансово-экономических показателей деятельности банка, для более подробного анализа динамика представлена за 2015-2017 года:

- Динамика активов банка за представленный период положительная, так за 2015-2017 годы величина активов банка увеличилась на 694,6 млрд.руб. или на 38,2%. Основной причиной роста активов является увеличение величины чистой ссудной задолженности.

- Так, чистая ссудная задолженность за 2015-2017 годы выросла 514,6 млрд.руб. или на 34,4% [10-12].

- величина собственных средств банка за 2015-2017 года увеличилась на 24,6 млрд.руб. или на 11,8%. Причиной данного увеличение является рост средств акционеров.

- увеличение собственных средств банка связано с увеличением средств акционеров на 108,8 млрд.руб. или на 50%.

- прибыль (убыток) банка характеризуется отрицательной динамикой, так за 2015-2017 годы финансовый результат деятельности банка снижается на 1,26 млрд.руб.

Далее проанализируем показатели кассового обслуживания клиентов АО «Россельхозбанк».