Файл: Организация кассовой работы в банке (ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ).pdf

ВВЕДЕНИЕ

Развитие банковской системы России и обеспечение ее стабильного функционирования, является одной из главных задач, стоящих перед экономикой России. В условиях рыночной экономики устойчивость банковской системы во многом определяется влиянием результата эффективного управления экономикой страны. Кроме того, для обеспечения эффективного функционирования банковской системы в целом и каждого коммерческого банка в отдельности необходимо использовать опыт прошлых лет, а также опыт зарубежных банков. Это позволит избежать прошлых ошибок и предотвратить возникновение кризисных явлений в банковской системе.

Актуальность выбранной темы выпускной квалификационной работы обуславливается развитием современных технологий банковского обслуживания, которые позволяют эффективно выполнять большинство кассовых операций коммерческих банков с любого рабочего места, при наличии интернета. Кроме того, можно сказать, что осуществление кассовых операций является частью финансово-хозяйственной деятельности, при этом любая организация, в том числе и банки, стремиться усовершенствовать данный вид операций для улучшения финансового результата.

Целью работы является изучение особенностей осуществления кассовых операций коммерческих банков, выявление проблем, а также разработка рекомендаций по оптимизации кассовых операций коммерческих банков на примере АО «Россельхозбанк».

Для достижения поставленной в работе цели необходимо решить следующие задачи:

• Изучить нормативно-правовое регулирование кассовых операций в коммерческом банке;
• Рассмотреть виды кассовых операций и их особенности;
• Дать экономическую характеристику деятельности АО «Россельхозбанк»;
• Проанализировать прием и выдачу наличных денег предприятиям и организациям;
• Исследовать порядок проведения ревизии в коммерческих банках;
• Дать оценку эффективности организации кассовых операций в АО «Россельхозбанк»;
• Выявить пути совершенствования кассовых операций в коммерческих банках.

Объектом исследования являются коммерческие банки, в том числе АО «Россельхозбанк». Предметом анализа в работе является деятельность коммерческого банка в части кассового обслуживания.

Для написания работы была использована информационно-аналитическая база, которая основана на нормативно-законодательной базе, регулирующей кассовые операции коммерческих банков. Кроме того, в работе использованы научные труды как российских, так и иностранных ученых, которые затрагивали тематику проблем и путей оптимизации кассовых операций коммерческих банков. Также для проведения анализа использована информация о деятельности АО «Россельхозбанк».

ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ

1.1. Нормативно-правовое регулирование кассовых операций в банке

Кассовые операции – это любые действия, которые касаются принятия и отпуска наличных денежных средств из кассы любой организации. При этом любая хозяйственная операция должна подтверждаться документально [14, c.355].

Уровень раскрытия темы кассовых операций характеризуется достаточным уровнем государственного регулирования данного вида операций. В настоящее время в составе нормативно-законодательной базы, регулирующей порядок ведения кассовых операций, входят следующее нормативно-правовые акты:

• Положение Банка России от 24 апреля 2008 года № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории российской Федерации»;
• Указания Банка России от 26 декабря 2006 года № 1778-П «О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России»;
• Указание Банка России от 30 июля 2014 года № 3353-У «О внесение изменений в Положение Банка России от 24 апреля 2008 года № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории российской Федерации»;
• Инструкция Банка России от 28 декабря 2007 года № 132 «О порядке ведения эмиссионных и кассовых операций в учреждениях Банка России» [6, 7, 8, 9].

Рассмотрим основные аспекты.

Согласно Положению Банка России № 318-П установлен новый порядок ведения кассовых операций с наличными деньгами, хранения, перевозки и инкассации наличных денег в кредитных организациях на территории РФ. Кредитным организациям, филиалам и структурным подразделениям данным положением предоставляется право на осуществление операций по приему, выдаче, размену, обмену и обработке наличных денег [7].

Банк России в своем положении определяет порядок приема и выдачи наличных денег.

Прием наличных денег в кредитной организации кассовым работником от организаций с целью зачисления денег на банковские счета, происходит по объявлениям на взнос наличными. Для осуществления процедуры приема наличных денег в кассу от организации должна быть предоставлена доверенность на сдачу наличных денег в кассу, оформленная в соответствии с требованиями законодательства РФ [7].

Процесс приема наличных денег от физических лиц с целью зачисления на счета по вкладам или банковские счета, осуществляется по приходным кассовым ордерам.

Прием наличных денег кассовым работником для осуществления операции по переводу на территории Российской Федерации денежных средств по распоряжению физического лица без открытия банковского счета в кредитной организации оформляется приходным кассовым ордером или отражается в реестре переводов, составляемом в произвольной форме.

При выдаче наличных денег заведующий кассой выдает кассовому работнику необходимую для осуществления расходных и разменных операций в операционное время сумму наличных денег с проставлением подписи кассовым работником в книге учета.

В случае осуществления кассовых операций непосредственно заведующим кассой, кассовым работником записи об осуществленных ими операциях в книгах не производятся.

В кредитной организации выдача наличных денег организациям осуществляется с их банковских счетов в пределах остатка наличных денег на банковском счете, если иное не определено условиями договора банковского счета [5].

Организации наличные деньги выдаются по денежному чеку, оформленному этой организацией. Организация предъявляет бухгалтерскому работнику кредитной организации, денежный чек накануне дня или в день получения наличных денег.

Выдача наличных денег физическому лицу осуществляется по расходному кассовому ордеру, составленному физическим лицом или бухгалтерским работником кредитной организации.

Перевозка наличных денег, инкассация наличных денег осуществляются инкассаторскими работниками, численность которых определяется руководителем инкассации в зависимости от объема работы и сложности выполнения указанных операций.

Перевозка наличных денег может осуществляться одним или несколькими кассовыми работниками в сопровождении лиц, обеспечивающих безопасность указанных работников и сохранность перевозимых наличных денег [7].

Для перевозки наличных денег, инкассации наличных денег кредитные организации применяют технически исправный автотранспорт, оборудованный в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации к транспортным средствам, предназначенным для перевозки денежных средств и ценных грузов, а также средствами радиосвязи, переговорными устройствами и другими средствами, необходимыми для обеспечения безопасности инкассаторских, кассовых работников, водителей автотранспорта и обеспечения сохранности перевозимых ценностей.

Операции по загрузке, изъятию наличных денег из банкомата, а также изъятию наличных денег из платежного терминала, автоматического приемного устройства, автоматического сейфа осуществляются инкассаторскими, кассовыми работниками в количестве не менее двух человек, на одного из которых распорядительным документом кредитной организации возлагаются функции контролирующего работника [6].

Операции по загрузке, изъятию наличных денег из кассового терминала выполняются кассовым работником, осуществляющим обслуживание клиентов с применением этого кассового терминала.

Обработка наличных денег осуществляется кассовыми работниками в присутствии контролирующего работника (контролирующих работников), за исключением пересчета наличных денег, осуществляемого кассовым работником в присутствии клиента.

Контролирующий работник принимает от кассового работника, осуществлявшего прием сумок с наличными деньгами от клиентов, сумки с наличными деньгами, наличные деньги из сумок, вместе с ведомостями к сумкам, накладными к сумкам, актами пересчета, распечатки автоматического сейфа, журналы, справки, порожние сумки с проверкой соответствия номеров принимаемых сумок с наличными деньгами номерам, указанным в журналах, целости сумок и пломб и подписывает справку [15, c. 220].

По окончании осуществления операций с наличными деньгами кассовые, контролирующие работники сдают заведующему кассой наличные деньги, сомнительные денежные знаки Банка России, неплатежеспособные денежные знаки Банка России, имеющие признаки подделки денежные знаки Банка России, порожние сумки, отчетные справки, справки о документах в электронном виде, журналы, Реестры операций с наличной валютой и чеками, реестры переводов, документы по операциям, совершенным с использованием платежных карт, объявления, денежные чеки, кассовые ордера, приходные кассовые ордера, расходные кассовые ордера, ведомости к сумкам, накладные к сумкам, распечатки программно-технических средств, приходные части, расходные части приходно-расходных кассовых ордеров, описи на перевозимые наличные деньги, контрольные ведомости, акты пересчета, заявления о размене наличных денег, ордера по передаче ценностей вместе со справками, ордера по передаче ценностей вместе с заявлениями на прием сомнительных денежных знаков и описями сомнительных денежных знаков [15, c.232].

При приеме указанных документов заведующий кассой:

1. сверяет количество приходных, расходных кассовых документов, кассовых ордеров и отраженные в них суммы наличных денег с данными отчетных справок, распечаток программно-технических средств, Реестров операций с наличной валютой и чеками, реестров переводов, документов по операциям, совершенным с использованием платежных карт, описей на перевозимые наличные деньги, актов пересчета, ордеров по передаче ценностей, оформленных на сомнительные денежные знаки Банка России, неплатежеспособные денежные знаки Банка России, имеющие признаки подделки денежные знаки Банка России, справок, заявлений на прием сомнительных денежных знаков, описей сомнительных денежных знаков;

2. сверяет реквизиты сомнительных денежных знаков Банка России, неплатежеспособных денежных знаков Банка России, имеющих признаки подделки денежных знаков Банка России с реквизитами, отраженными в справках, описях сомнительных денежных знаков, актах вскрытия сумки и пересчета вложенных наличных денег, предусмотренных в ведомостях к сумкам, накладных к сумкам, актах пересчета;

3. проверяет правильность выведения в отчетных справках сумм остатков наличных денег с учетом записей в книге учета;

4. сверяет количество принятых порожних сумок с количеством, указанным в журналах учета и справках [7].

Заведующий кассой сверяет принимаемые суммы наличных денег с суммами, проставленными в отчетных справках, подписывает отчетные справки и передает бухгалтерскому работнику ведомости к сумкам, накладные к сумкам, журналы, справки для проверки полноты поступлений наличных денег и проставления им подписи в ведомостях к сумкам, накладных к сумкам и справках. Ведомости к сумкам, справки вместе с журналами возвращаются заведующему кассой.

Кассовые документы, должны быть сформированы не позднее следующего рабочего дня или первого рабочего дня после выходного дня, нерабочего праздничного дня в дело (сшив) с кассовыми документами за соответствующую календарную дату фактического осуществления операции.

По указанию Банка России № 1778-П установлены признаки платежеспособности банкнот и монеты Банка России, а также правила обмена поврежденных банкнот и монеты Банка России [8].

Определены повреждения, при которых банкноты и монета подлежат обмену по номиналу.

В числе повреждений, при которых банкноты принимаются к обмену, Указание определяет и повреждение следующего характера: составленные из двух фрагментов, принадлежащих разным банкнотам Банка России одного номинала, если каждый фрагмент отличается от соседнего по графическому оформлению и занимает не менее 50% от первоначальной площади банкноты.