Файл: Теоретические основы кредитоспособности предприятий.pdf
Добавлен: 03.07.2023
Просмотров: 82
Скачиваний: 3
СОДЕРЖАНИЕ
1 Теоретические основы кредитоспособности предприятий
1.1 Сущность и значение кредитоспособности предприятий
1.2 Критерии и факторы оценки кредитоспособности
1.3 Методика оценки уровня кредитоспособности продукции
2.1 Краткая характеристика компании
2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Пивоваренная компания «Балтика»
2.3 Оценка кредитоспособности продукции компании
2.4 Разработка мероприятий по повышению уровня кредитоспособности компании
использования дополнительных средств. Коэффициент экономической эффективности, равный 1,34, характеризует доходность предлагаемых вложений средств.
Учитывая разработанные направления развития, предприятие имеет возможность повысить эффективность своей производственно-хозяйственной деятельности, повысить прибыль, рентабельность, увеличить объемы производства. Автор данной работы считает целесообразным применение некоторых мероприятий по повышению кредитоспособности продукции ОАО «Пивоваренная компания «Балтика» в целях повышения устойчивости функционирования компании в целом.
Литература
Законодательные документы
1 Российская Федерация. Законы. Об акционерных обществах: в ред. Федерального закона от 26 декабря 1995 года N 208-ФЗ . – «Собрание законодательств РФ», 1996. – №1, ст.1. - 98 с.
2 Российская Федерация. Постановление Совета Министров. О порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли / изм. и доп. От 21.03. ,1996. - №229
Монографии центрального издательства
3 Балабанов, А.И. Банки и банковское дело: Учебник для вузов / А.И.Балабанов, В.А.Боровкова, О.В.Гончарук. – Изд.2-ое. – СПб.:Питер Пресс, 2014. – 448 с.
4 Герчикова, И.Н. Менеджмент: учебное пособие / И.Н.Герчикова. - Изд. 2-е перераб. и доп. - М.: “ЮНИТИ”, 2005 . – 371 с.
5 Ендовицкий, Д.А. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика: учебно-практическое пособие / Д.А. Ендовицкий, И.В.Бочарова. - Изд.2-е. – М.:КноРУС, 2015. – 264 с.
6 Каисов, А.В. Стратегия управления коммерческим банком: концептуальные основы: Монография / А.В.Каисов. – СПб: СПбГУ, 2009. – 257 с.
7 Ковалева, А.М. Финансы фирмы: учебник / А.М.Ковалева, М.Г.Лапуста, Л.Г.Скамай; – Изд. 2-е, перераб. и доп. – М.: ИНФРА, 2005. – 416 с.
8 Круглова, Н.Ю. Стратегический менеджмент: учебник / Н.Ю. Круглова, М.И.Круглов. – изд. 2-е перераб. и доп.- М.: Высшее образование, 2015. - 491 с.
9 Лунев, В.Л. Тактика и стратегия управления фирмой: учебное пособие / В.Л.Лунев. - Изд 2-е, перераб. и доп.. - М.: Финпресс, НГАЭ и У. 2004. — 356 с.
10 Мескон, М.Х. Основы менеджмента / М.Х. Мескон, М. Альберт, Ф.Хедоури. – Изд.2-е перераб. и доп. - М.: “Дело”, 2003.–251с.
11 Основы организации производства / под ред. Н.А.Чичина – М.: ИНФРА, 2005. – 324 с.
12 Просветов Г.И. Менеджмент: задачи и решения: учебно-практическое пособие / Г.И.Просветов. - М.: Альфа-Пресс, 2009. – 567 с.
13 Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / Г.В.Савицкая. - – Изд. 4-е, испр. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 288 с.103
14 Селезнева, Н.Н. Анализ финансовой отчетности организации.: учебное пособие / Н.Н.Селезнева, А.В. Ионова. - изд.3-е, перераб. и доп.. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. – 584 с.
15 Тагирбеков, К.В. Организация и управление коммерческим банком. Функционально-технологические основы: обобщение практики, документы и материалы: Учебное пособие / К.В.Тагирбеков. – М.:Весь мир, 2009, 704 с.
16 Фатхутдинов, Р.А. Производственный менеджмент: учебник / Р.А.Фатхутдинов. - Изд. 6-е . – Спб: ПИТЕР, 2015. – 494 с.
17 Чечевицына, Л.Н. Экономика предприятия: учебное пособие / Л.Н.Чечевицина. - Изд. 7-е. - Ростов-на-Дону: «Феникс», 2014. – 379 с.
18 Экономика предприятия: учебник / Под общей ред. акад.. В.М.Семенова. – СПб.: ПИТЕР, 2005. – 383 с.
19 Экономика фирмы: учебник / Под общей ред. Проф. Н.П.Иващенко. – М.: ИНФРА-М, 2014. – 527 с.
20 ВЦИОМ «Экономика Российской Федерации» [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.wciom.ru/arkhiv/tematicheskii-arkhiv/item/single/10861/html
21 http://www.corporote.baltika.ru
Приложение 1
Бухгалтерский баланс
на 31 декабря 2015 г.
Организация – ОАО «Пивоваренная компания «Балтика»
Организационно-правовая форма – ОАО
Единица измерения – тыс.руб.
|
Актив |
Код |
|||
|
строки |
на 01.01.11 |
на 31.12.11 |
||
|
1 |
2 |
|||
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
11 736 964 |
13 791 1191 |
||
|
Нематериальные активы |
110 |
|||
|
организационные расходы |
112 |
|||
|
Основные средства |
120 |
39 366 381 |
43 356 748 |
|
|
Незавершенное строительство |
130 |
|||
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
267 990 |
340 038 |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
9 796 |
9 796 |
|
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
51 381 131 |
57 497 773 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
7 797 390 |
7 683 466 |
||
|
Запасы |
210 |
|||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожида- |
7 131 |
583 952 |
||
|
ются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
|||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожи- |
5 015 410 |
7 511 041 |
||
|
даются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
|||
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
2 335 890 |
||
|
Денежные средства |
260 |
2 708 501 |
1 691 594 |
|
|
Прочие оборотные активы |
270 |
|||
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
17 864 322 |
17 470 053 |
|
|
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) |
300 |
69 245 453 |
74 967 826 |
|
|
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ |
821 606 |
821 107 |
||
|
Уставный капитал |
410 |
|||
|
В том числе простые акции |
736 164 |
736 129 |
||
|
Привилегированные акции |
85 442 |
74 978 |
||
|
Добавочный капитал |
420 |
4 239 807 |
4 171 716 |
|
|
Резервный капитал |
430 |
18 234 |
433 587 |
|
|
Целевые финансирование и поступления |
450 |
|||
|
Нераспределенная прибыль |
460 |
41 869 720 |
48 850 841 |
|
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
46 949 367 |
54 277 251 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
580 051 |
176 304 |
||
|
Займы и кредиты |
510 |
|||
|
Отложенные налоговые обязательства |
1 514 548 |
1 453 654 |
||
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
2 094 599 |
1 629 958 |
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
11 171 172 |
7 562 837 |
||
|
Займы и кредиты |
610 |
|||
|
Торговая кредиторская задолженность |
620 |
8 967 957 |
11 101 272 |
|
|
Задолженность по налогам и сборам |
624 |
62 358 |
396 508 |
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|||
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
20 201 487 |
19 060 617 |
|
|
ИТОГО обязательств |
22 296 086 |
20 690 75 |
||
|
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) |
700 |
69 245 453 |
74 967 826 |
|
Приложение 2
Отчет о прибылях и убытках
за отчетный период 2015 года
Организация – ОАО «Пивоваренная компания «Балтика»»
Организационно-правовая форма – ОАО
Единица измерения – тыс.руб.
|
Наименование показателя |
Код строки |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
010 |
92 482 283 |
78 891 758 |
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную |
|||
|
стоимость, акцизов и аналогичных платежей) |
|||
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
(46 668 505) |
(37 810 458) |
|
Валовая прибыль |
029 |
45 813 778 |
41 081 300 |
|
Коммерческие расходы |
030 |
(20 765 881) |
(19 609 227) |
|
Управленческие расходы |
040 |
(2 913 352) |
(2 653 445) |
|
Прочие доходы |
78 487 |
3 615 |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж (строки (010-020-030-040)) |
050 |
22 213 032 |
18 822 243 |
|
II. Финансовые доходы и расходы |
060 |
1 619 812 |
974 647 |
|
Финансовые доходы |
|||
|
Финансовые расходы |
070 |
(3 678 392) |
(660 978) |
|
Доходы от долевого участия ( за вычетом налога на прибыль |
080 |
47 370 |
16 030 |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
20 201 822 |
19 151 942 |
|
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи |
150 |
(4 690 561) |
(5 191 329 |
|
Прибыль (убыток) от обычной деятельности |
160 |
15 511 261 |
13 960 613 |
|
IV. Чрезвычайные доходы и расходы |
170 |
||
|
Чрезвычайные доходы |
|||
|
Чрезвычайные расходы |
180 |
||
|
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (строки (160+170-180)) |
190 |
15 511 261 |
13 960 613 |
Приложение 3
Формулы для расчета основных показателей хозяйственной деятельности ОАО «Балтика»
|
Показатель |
Обозначение показателя |
Формула для расчета |
|
Выручка с продаж, млн.руб. |
ВР |
форма №2 |
|
Себестоимость товаров и услуг, всего |
С |
форма №2 |
|
Валовая прибыль, млн.руб. |
ПВ |
ПВ = ВР - С |
|
Прибыль от продаж, млн.руб. |
ПП |
форма №2 |
|
Прибыль чистая, млн.руб. |
ПЧ |
форма №2 |
|
Активы, млн.руб. |
А |
баланс компании |
|
Рентабельность продаж, % |
R |
ПП / ВР *100 |
|
Рентабельность затрат, % |
R |
ПП / С * 100 |
|
Рентабельность активов, % |
R |
ПЧ / А * 100 |
|
Численность работающих, чел. |
Ч |
отчетность |
|
Фонд заработной платы, млн.руб |
ФЗП |
отчетность |
|
Средняя заработная плата, тыс.руб. |
СЗП |
СЗР = ФЗП * 1000 / Ч / 12 мес |
|
Выработка на 1 работающего, в месяц ,тыс.руб. |
В |
В = ВР* 1000/ Ч / 12 мес |
|
Прибыль на одного работающего, тыс.руб. |
ПР |
ПР = ПЧ * 1000 / Ч |
Приложение 4
Исходные данные для проведения финансового анализа предприятия за 2014 и 2015 годы
|
Наименование показателя |
Обозначение, формула для расчета |
Значение показателя, млн.руб. |
Изменение |
||
|
на начало года |
на конец года |
абсолютное |
относительное, % |
||
|
Данные для расчета |
|||||
|
Собственные средства |
СС |
46949 |
54277 |
7328 |
15,61 |
|
Заемный капитал |
ЗК |
22297 |
20691 |
-1606 |
-7,20 |
|
Краткосрочные обязательства |
КО |
20201 |
19061 |
-1140 |
-5,64 |
|
Долгосрочные обязательства |
ДО |
2095 |
1630 |
-465 |
-22,20 |
|
Собственные оборотные средства |
СОС = СС + ДО - ВА |
-4432 |
-3221 |
1211 |
-27,32 |
|
Внеоборотные активы |
ВА |
51381 |
57498 |
6117 |
11,91 |
|
Оборотные активы |
ОА |
17864 |
17470 |
-394 |
-2,21 |
|
Денежные средства |
ДС |
2709 |
1692 |
-1017 |
-37,54 |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
КФВ |
2336 |
-2336 |
-100,00 |
|
|
Краткосрочная дебиторская задолженность |
КДЗ |
5015 |
7511 |
2496 |
49,77 |
|
Выручка от реализации, тыс.руб. |
ВР |
78892 |
92483 |
13591 |
17,23 |
|
Чистая прибыль |
ЧП |
13961 |
15511 |
1550 |
11,10 |
|
Затраты на производство |
З |
37810 |
46669 |
8859 |
23,43 |
|
Валюта баланса |
ВБ |
69245 |
74968 |
5723 |
8,26 |